2017/10/14 11:04:24 人(rén)氣（4984）
在會(huì)計(jì)職場(chǎng§)中，我們财務人(rén)員(yuán)必須要∏γ₽→(yào)職責明(míng)确，各崗位各司其職，才能(néεΩng)讓公司财務穩健，避免為(wèi)公司帶來(lái)損失。今天®πσ✔，小(xiǎo)K為(wèi)大(dà)¥"σ家(jiā)帶來(lái)了(le)一(yī)套近(jìn)乎完美(mě>§λi)的(de)公司财務流程，甭管你(nǐ)₩♣在職場(chǎng)沉浮多(duō)年(nián)，還(hái)是(shì &)初出茅廬的(de)菜鳥，讀(dú)一(yī)β↕&讀(dú)，你(nǐ)會(huì)有(yǒu)很(hěn)大♥₩ (dà)的(de)收獲。
目 錄
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(zuò)流程
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng✔ ¥•)崗位工(gōng)作(zuò)流程
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）現(xiàn)金(jīn)收付
1、收現(xiàn)
根據會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的(de)收♠ 據（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的(de)發票(piΩφ≠ào)）收款——→檢查收據開(kāi)具的(de)金(jīn)額"$§正确、大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)緻、有(yǒu)經手人(ré♣↔♠n)簽名——→在收據（發票(piào)）上(shà ×'ng)簽字并加蓋财務結算(suàn)章(zhāng)——→将收據"¶≠ 第②聯（或發票(piào)聯）給交款人(rén)——→ε®"↕憑記賬聯登記現(xiàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬<♠♣——→登記票(piào)據傳遞登記本——→将記賬聯連同票(pi$¶ào)據登記本傳相(xiàng)應崗位簽©"收制(zhì)證
工(gōng)資及固定資産崗（水(shuǐ)電(diàn)費(f♥π₩σèi)、代收款項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（其他(tā)應收款）≤α¥
銷售核算(suàn)崗（貨款）
成本核算(suàn)崗（加工(gōng)費(fèi)、材料款） ©
注：（1）原則上(shàng)隻有(yǒu&↓)收到(dào)現(xiàn)金(jīn)才能(néng)開(kā↑↓i)具收據，在收到(dào)銀(yín)行(x≠π>"íng)存款或下(xià)賬時(shí)需開(kāi)具δ π$收據的(de)，核實收據上(shàng)已寫有(yǒu)“轉賬”字∏¥ δ樣，後加蓋“轉賬”圖章(zhāng)和(hé)财$"β務結算(suàn)章(zhāng)，并登記票(piào)據傳遞登記本後傳給☆&✔$相(xiàng)應會(huì)計(jì)崗位。
（2）随工(gōng)資發放(fàng)時¶δ↔(shí)代收代扣的(de)款項，由工(gō♥≠ng)資及固定資産崗開(kāi)具收據，可(kě)以沒有(yǒu€≈₹÷)交款人(rén)簽字。
2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用(yòng)報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的(de)現(xià₽☆'n)金(jīn)付款憑證金(jīn)額與©"←原始憑證一(yī)緻——→檢查并督促領款人(rén)簽名——→據記賬憑證金(j"∑īn)額付款——→在原始憑證上(shàng)加蓋“現(xiàn)®§§★金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→登記 現(xiàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→将記賬憑證及♥∑€₽時(shí)傳主管崗複核
（2）人(rén)工(gōng)費(fèi)、福利費(fè ↓∏•i)發放(fàng)
憑人(rén)力資源部開(kāi)具的(de∑>≤)支出證明(míng)單付款（包括車(c∏¥γhē)間(jiān)工(gōng)資差額、需以現(xiàn)金(jī$δn)形式發放(fàng)的(de)兌現(xiàn)、獎金(j™₽īn)等款項）——→在支出證明(míng)單上≠€₹(shàng)加蓋“現(xiàn)金(jīn)付訖”圖章(z•<→hāng)——→登記現(xiàn)金(jīn)流水(¶♠∑♦shuǐ)賬——→登記票(piào)據傳遞登記本——→将支出±β 證明(míng)單連同票(piào)據傳遞登記本傳工(gōng)資福利崗簽¥ 收制(zhì)證。
3、現(xiàn)金(jīn)存取及保管•♥
每天上(shàng)午按用(yòng)款計(jì)劃開(kāi)具現( ±xiàn)金(jīn)支票(piào)（或憑建行(xíng)σ<存折）提取現(xiàn)金(jīn)——€&→安全妥善保管現(xiàn)金(jīn)、準确支付現(xiàn)金(j>λīn)——→及時(shí)盤點現(xiàn)金(jīn)——→δδ&下(xià)午3：30視(shì)庫存現(xiàn)金↕★ε÷(jīn)餘額送存銀(yín)行(xíng)
注：（1）下(xià)午下(xià)班後，現↕'φ↑(xiàn)金(jīn)庫存應在限額內(nèi)。&nbsαβp;
（2）從(cóng)銀(yín)行(xíng)提取現(xi≠←àn)金(jīn)以及将現(xiàn)金(j ™↕īn)送存銀(yín)行(xíng)時(shí)都( ↕¥dōu)須通(tōng)知(zhī)保安人(rén)員(₹±∞≤yuán)随從(cóng)，注意保密，确保資金(jīn)安全。
4、管理(lǐ)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做(z✘→ uò)到(dào)日(rì)清月(yuè)結，Ωφ并及時(shí)與微(wēi)機(jī)賬☆∏≥核對(duì)餘額。
（二）銀(yín)行(xíng)存款收付
1、銀(yín)收
（1）收貨款整理(lǐ)銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支λ↔α票(piào)、彙票(piào)→核查和(hé)補填進賬單→γ₽上(shàng)午上(shàng)班時(shí)交主管崗背書(shε¶ū)→送交司機(jī)進賬及取回單——→整理(Ω¥∏lǐ)從(cóng)銀(yín)行(xíng)拿(ná)回的'<(de)回款單據——→将第一(yī)聯與回執粘貼在一(yī)起——→在微¥¥ε(wēi)機(jī)中編制(zhì)回款登±∏Ω 記表并共享—→打印—→将回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)φ¶
（2）其他(tā)項目收款
收到(dào)除貨款以外(wài)項目的(de)支票(piào)、彙票≤δ±(piào)——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票(pià♠↔o)據傳遞登記本——→相(xiàng)關崗位
（3）貸款
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款上(≈"¶←shàng)賬回單——→登記票(piào)據傳遞登記本——→傳管 ¥§ 理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位
2、銀(yín)付
（1）日(rì)常性業(yè)務款項
根據付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用(yò★¥∏&ng)經相(xiàng)關崗位審核，計(jì)≈✘↑劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)©₹₽劃外(wài)費(fèi)用(yòng)經财務部長(cháng)或↓→≈财務總監審核）審核調節表中無該部門(mén© ≠✘)前期未報(bào)賬款項——→開(kāi)具支票(piào)（彙票(piào↑₹✔ )、電(diàn)彙）——→登記支票(piào•<)使用(yòng)登記本——→将支票(piào)、彙₽"≥票(piào)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng)（無存根的(de)≤注明(míng)支票(piào)号及銀(π♠÷αyín)行(xíng)名稱）——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單據δ×®σ傳遞登記本——→傳相(xiàng)關崗位制(™ zhì)證
——→材料核算(suàn)崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算(suàn)崗（外(wài)協加工(gōng)™₽Ω 、車(chē)間(jiān)質保費(fèi)用(yòn✘ ∞g)）
——→管理(lǐ)費(fèi)用(yòng∑♠×)崗（管理(lǐ)部門(mén)用(yò✘•ng)款）
——→銷售費(fèi)用(yòng)崗（銷售部門(mén)用(yòng)款₽λ）
——→工(gōng)資福利崗（工(gōng)資兌≥現(xiàn)、福利）
——→及固定資産崗（GMP部門(mén)費(fèi)用(yòng)、固定資産購↔δ(gòu)建）
注：
（1）開(kāi)出的(de)支票(pi∑®πào)應填寫完整，禁止簽發空(kōng)白(bái)金(jīn)額、π£≠空(kōng)白(bái)收款單位的(de)支票↔©(piào)。
（2）開(kāi)出的(de)支票(piào)（彙票(piào)、σ✘✘♦電(diàn)彙）收款單位名稱應與合同、發¶™票(piào)一(yī)緻。
（3）有(yǒu)前期未報(bào)賬款項的(de)個(gè)人(rén)及所♦♠♣π在部門(mén)，一(yī)律不(bù)辦理(lǐ)付款業(yè)務。<∑$"
（2）打卡工(gōng)資
根據工(gōng)資崗位開(kāi)具的(d→₽∑♣e)付款審批單（經财務部長(cháng)簽 π×字）開(kāi)具支票(piào)——→填寫進賬單——→連同工(gōng↑☆±)資盤交司機(jī)送南(nán)湖(hú)建行(xín×λαπg)——→登記支票(piào)使用(yòng)登記本——±£Ω→将支票(piào)存根粘貼到(dào)付£↑☆款審批單上(shàng)——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記£↓單據傳遞登記本——→工(gōng)資福利崗
注：
（1）每月(yuè)根據工(gōng)資發ε★β放(fàng)時(shí)間(jiān)提前2天将工(gōn♣≤g)資所需款調入南(nán)湖(hú)建行(x™☆íng)，并按時(shí)從(cóng)工¥™σ(gōng)行(xíng)将工(gōng≤↕)資款劃入首義招行(xíng)。
（2）打卡工(gōng)資的(de)支票(p☆πiào)須于工(gōng)資發放(fàng)日(rì)前1天連同工(gōng )資盤送達銀(yín)行(xíng)。
（3）業(yè)務員(yuán)兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的(♠<π©de)付款審批單（經财務部長(cháng)簽字）開(kāi)具支票(piào≠Ω↕)——→填寫進賬單——→交司機(jī)送銀(yín)行(xíng)倒進賬——→×∞≠登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→将支票(≥↓≥↕piào)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng↓∏λ)——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——Ω$→工(gōng)資福利崗
（4）還(hái)貸及銀(yín)行(xíng)結算(suàn)
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款還(h¶≤$€ái)款憑證及手續費(fèi)結算(suàn)憑證——→登記單據傳遞↓>登記本——→傳管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗
（5）交稅
①完稅 收到(dào)稅務崗位傳來(lái)÷±↔的(de)稅票(piào)（附付款審批單）——→填→≤≥寫劃款行(xíng)銀(yín)行(xíng)賬号及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的(de)付款審批——→≥π•開(kāi)具支票(piào)——→填寫進₹♥®←賬單 ——→交司機(jī)送銀(yín)行(xíng)進賬——→憑回單及✘↑∞支票(piào)存根登記支票(piào)使用(y←€±òng)登記本——→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
③從(cóng)稅卡交稅 收到(dào)稅務崗¶ 傳來(lái)的(de)完稅票(piào)和(hé)稅卡劃款憑條——→登記支票↑©(piào)使用(yòng)登記本——→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
（6）及時(shí)将各銀(yín)行(xí✔×₽ng)對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制(zhì♣☆δ)銀(yín)行(xíng)調節表，對(duì)調節表上(shàng)挂賬∑↓☆及時(shí)進行(xíng)清理(lǐ)✔♥ 和(hé)查詢，責成相(xiàng)關崗位進行(xíng)下(xià)賬♥λ±處理(lǐ)。
3、根據銀(yín)行(xíng)收付情況統計(jì)各銀♥"≈(yín)行(xíng)資金(jīn)餘額，随時(shí)掌握各銀(•≈₹↕yín)行(xíng)存款餘額，避免空(kōng)頭。
4、熟練掌握公司各銀(yín)行(xíng)戶頭α∏（單位名稱、開(kāi)戶銀(yín)行(xíng)名稱、銀(yí∞$→n)行(xíng)賬号）。
（三）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、 熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì¥↔✘)度。
2、 了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(©<♣nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)♥Ω §作(zuò)。
3、 準确收付現(xiàn)金(jīn)，妥善保管現(∞₹xiàn)金(jīn)及有(yǒu)價證券，保證資金(jīn)安全。
4、 堅持每天盤點現(xiàn)金(jīn)，及時(shí)核對≈★₩(duì)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記σ>賬，做(zuò)到(dào)日(rì)清月(yuè)結。≠¶'♦
5、 随時(shí)掌握各銀(yín)行(★←±xíng)戶頭餘額，禁止簽發空(kōng)頭支票(pià←φ€₽o)。
6、 樹(shù)立良好(hǎo)的(de)窗(↔δchuāng)口形象。
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并←'Ω★更正原始憑證按規範粘貼和(hé)折疊——→審×™£©核審批手續是(shì)否完備——→審核部門$¶↓(mén)費(fèi)用(yòng)支出進度（如(rú)超計(jì)劃£€↓額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)σ£—相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目（部門(ménδ'✔±)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/₹φ其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑§→₩證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(d £•e)憑證傳主管崗複核
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用'£←γ(yòng)支出原則上(shàng)須取得(&>∞de)稅務局監制(zhì)的(de)發票(piào)或收據，↕>填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)緻，無塗改痕迹★♥"，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊，附件(jiàn< )長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎo)為(wèi ←)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(ni↕↕án)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèλ'i)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi®✔σα)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nè→α₽i)費(fèi)用(yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分(fēn)× Ω管領導、财務部長(cháng)審批；計(jì)劃外(☆"wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒ≠♣☆¶u)總經理(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì)內Ω$♥(nèi)交通(tōng)費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經∏£©♠辦登記；固定資産須經行(xíng)政事(shì)務部登記；差旅費(fèi)須¥>→©附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招待費(fèi)須↑&♦附經審批的(de)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē)目•γ☆（見(jiàn)科(kē)目表），正确選取專項。
（5）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時♠↔(shí)，報(bào)銷費(fèi)用(yδγòng)一(yī)律先沖抵欠款，在編制(zhì)憑證時(s♦'hí)須附管理(lǐ)費(fèi)用(yò₩ ∏&ng)崗開(kāi)具的(de)還(hái)款收據。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編制(zhì)完畢，若•★∑遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，應暫時♣×(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn)時(shí↓βαλ)通(tōng)知(zhī)領款。
（二）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)
1、日(rì)常費(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核原始λπ£憑證粘貼規範——→審核審批手續是(shì)否完備—★★♣—→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明(φ÷♦míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/其他(α¥tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)€£₹的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(x★£∏iàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
2、購(gòu)置固定資産
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bà☆→↓×o)告——→審核發票(piào)合法——→審§¶ 核是(shì)否有(yǒu)行(xíng)政事(shì)務部開(kāi)具λ€的(de)固定資産調撥單——→審核審批手續是(shì)否完備—¶¶±≈—→編制(zhì)記賬憑證
借：固定資産——相(xiàng)關明(mí∞≤δ≥ng)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：（1）辦事(shì)處購(gòu)置生(sσ€®βhēng)活、辦公用(yòng)品，使用(yσ∑£§òng)年(nián)限超過一(yī)年(nián)且單位價值'≈在1000元以上(shàng)，須到(dào®¥↔)行(xíng)政事(shì)務部辦理(lǐ)固定資産登∏→記手續。
（2）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)固定資産名稱、辦事♠₹(shì)處。
3、房(fáng)租、倉租
審核是(shì)否附租賃合同——→審核是(shì)否附合法收據——→審核簽字≤>手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——房(fáng)租\倉₽λ¥租\區(qū)域房(fáng)租（部門(mén)專項）&nbs£<p;
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
4、運費(fèi)
審核運輸發票(piào)合法，金(jīn)額正确——→±>∑審核無抵扣聯、且運費(fèi)金(jīn)額超出100元以上(shà αng)運輸發票(piào)附在同一(yī)張支出證明(míng)單上(s×π✔ hàng)（以别針或回形夾住，無需粘貼和(hé)複印）—→審核審批手續是(s↑♣∑hì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——運≈☆✘費(fèi)—市(shì)外(wài)運費≤λ(fèi)\市(shì)內(nèi)運費(fèi) （部門(mén)專項∑♣）
應交稅金(jīn)——應交增值稅—進項稅
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：（1）計(jì)算(suàn)抵扣金(jīn)額π 以運費(fèi)金(jīn)額作(zuò)為(wèi)基數(shù)，不(♣♦≠₩bù)包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、₹©←保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(♠™↔↔fèi)。
（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的(de)運輸發票(piào)上(shà≥©↑ng)須标注憑證号和(hé)抵扣金(jīn)額。
5、途損
審核途損合法依據、途損報(bào)告——→審核簽α→字手續完整——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòngε♥★←)——途損（專項）
貸：應收賬款
注：
（1）途損須取得(de)客戶單位或運輸單位出具的(de)有(yǒu)效證明≤±± (míng)。
（2）途損報(bào)告須經辦事(shì)處主任、銷售部長(c↔♣'λháng)、分(fēn)管領導簽字，财務部長(chဠ•ng)審批。
（3）途損金(jīn)額直接開(kāi)具收據沖減™≠對(duì)應客戶應收賬款，不(bù)允§♥¶¶許提取現(xiàn)金(jīn)，賬務處理(lǐ)上(shàng)可(λ₹kě)以“現(xiàn)金(jīn)”科(k₹®€ē)目過渡。
6、高(gāo)開(kāi)沖紅(hón®∑♠€g)
審核是(shì)否附高(gāo)開(kāi)沖紅§↑↕(hóng)表——→審核是(shì)否附合法收據——→審©>ε核是(shì)否有(yǒu)銷售會(huì)計(≈ jì)審核簽名——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬付★←¶款憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——高(gāo)開(kā ✘$i)沖紅(hóng)
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(j∞≥īn) ——→傳出納崗
注：
（1）沖紅(hóng)、返利原則上(shàng)須以銀(yín)行(xíng<≤©)存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，确需以現(xiàn)©Ω金(jīn)支付，須經分(fēn)管領導批準，φ∏σ并在支出證明(míng)單上(shàng)注有(yǒu)“現(xiàn)金↓€¶★(jīn)”字樣。
（2）以沖紅(hóng)、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算(s₽π®uàn)崗開(kāi)具收據，由于業(yè)務系統核算(suàn) ↕σ§需要(yào)，應收賬款與沖紅(hóng)、返利分(f✘★σ♠ēn)開(kāi)核算(suàn)，以現(xiàn)金(jīn)科(∞φ©kē)目相(xiàng)聯系。
7、返利
審核是(shì)否附協議(yì)——→審核是(shì)否附合法收據—∞÷—→審核是(shì)否有(yǒu)銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→≤×審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬™®∞憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—↑÷現(xiàn)款返利\品種返利\年(nián)終返利（部門(mén)專 ™♦ε項）
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(≠&✘jīn) ——→傳出納崗
8、贊助費(fèi)
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是(shì♣®₽)否附合法收據——→審核審批手續是(shì)否完備—α&—→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—贊助費≥₩∑ε(fèi)（部門(mén)專項）
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiànΩ£≤)金(jīn) ——→傳出納崗
注：
（1）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)報(bào)銷，原φ®始憑證須分(fēn)類規範粘貼。
（2）各項非工(gōng)資性費(fèi)用(yòn¥€∞•g)支出原則上(shàng)須取得(de)合法原π$♦始憑證，如(rú)不(bù)能(néng)取得(de)合法 ♥原始憑證一(yī)律按20%代扣個(gè)人(rénφα↔↕)所得(de)稅。
（3）審核具體(tǐ)依據《2001年(nián)費(fèi)用(yòng)Ωπ∞控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、↓ 《通(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)辦法》、《2001年(ni♥₽÷án)銷售政策》等。
（4）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期 ≥✘欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī₹☆)律先沖抵欠款，由管理(lǐ)費(fèi)用(yònγΩ g)崗開(kāi)具還(hái)款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(h₽¶uì)計(jì)審核金(jīn)額記費(fèi)用(♥'>yòng)，以對(duì)方開(kāi)具收據金(j ∞īn)額記應收賬款，差額由經辦人(rén)補足。
（三）廣告費(fèi)用(yòng)
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據預付賬款、策劃部廣告≠÷™π投入付款計(jì)劃及廣告合同的(de)執行(xíng)情況&∑✘——→審核策劃部下(xià)月(yuè)資金(j≥πīn)使用(yòng)計(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→♦ε 報(bào)财務部長(cháng)審批
2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目——→審核廣告÷Ω$合同、發票(piào)、照(zhào)片等δ↓——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備——→登₽©記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(yín)行₽↔Ω(xíng)付款憑證等——→編制(zhì)記賬≤γ>≈憑證
借：預付賬款
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→在相(xiàng)應的(d≈∑÷e)廣告合同上(shàng)登記付款金(jīn)額、日(rì≤ ↓♠)期及憑證編号——→傳主管崗複核
注：
（1）首次付款時(shí)，需留存一(yī)份合同複印件(jiàn)。
（2）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xià)的γφ(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(¶α×¥nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)款↔¶項須經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發票(piào)，并審核第（£εδ4）項下(xià)列附件(jiàn)後方右辦理(lǐ)¶☆，即編制(zhì)憑證，除發票(piào)開(kāi)出有(yǒu) ←✘困難的(de)預付款除外(wài)。
（4）媒體(tǐ)廣告須審核發票(piào)、報(bào)♠樣及監播單等；戶外(wài)廣告（車(chē)體(tǐ)、牆體(tǐ)、廣告牌₹σ等）須審核發票(piào)照(zhào)片等；®§宣傳品、禮品須審核發票(piào)、入庫φα單等。
3、費(fèi)用(yòng)報(bào)賬
（1）媒體(tǐ)及宣傳品
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)發票(α÷→piào)（媒體(tǐ)廣告）
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)發票(piào) ≠附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是(shì)否完備——→對(duì)照(∞✘zhào)合同進行(xíng)編制(zhì₹ §∞)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——媒體(tǐ)\宣傳品（部門(mé∑£'<n)專項）
貸：預付賬款 ——→在合同上(shàng)登記發票(pià≤•o)金(jīn)額、收受日(rì)期及憑證編号——→分(fēn)品種登記手工(✘'αgōng)賬——→傳主管崗審核
注：
（1）根據預付賬款餘額及合同執行(xíng)情況®¶及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月(yuè♠∞)與策劃部相(xiàng)關崗位核對(duì)各客≠÷≠♠戶賬簿餘額。
（2）媒體(tǐ)廣告包括電(diàn)ק©台、報(bào)紙(zhǐ)、車(chē)體(tǐ)、牆體(✘↓tǐ)、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品β§★&的(de)設計(jì)、制(zhì)作(≥✘zuò)、發送等費(fèi)用(yòng)。
（3）收到(dào)發票(piào)時(shí)與策劃σ→部相(xiàng)關崗位一(yī)同确認廣告費(f≤ε♥èi)用(yòng)歸屬辦事(shì)處，不(bù)能(néng)明(míng> Ω)确分(fēn)配到(dào)辦事(shì)處及企業(yè)形象→∞宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入産出分(fēn)析。
（4）收到(dào)發票(piào)時(shí)與策劃部相(xiàng÷)關崗位一(yī)同确認廣告費(fèi)∞λ↓用(yòng)歸屬何産品品種，不(bù)能(né₩☆←<ng)明(míng)确分(fēn)配到(dào)具體(tǐ)品種及企λσΩ↕業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工(☆↔gōng)賬，以便于投入産出分(fēn)析。
（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用(yòng)全額計(jì)入策劃部β，部門(mén)或辦事(shì)處領用(yòng)時(π™δshí)沖減策劃部費(fèi)用(yòngσ β)。
（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明(míng)細賬——→審核倉庫傳來(lái)∏↔的(de)當月(yuè)宣傳品領用(yòng)彙總表和(®↔hé)領料單——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——廣告費(fèi)用(yò"γ✘£ng)—宣傳品（部門(mén)專項）
——招待費(fèi)（部門(mén)專項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——招待（部門(m≠¥én)專項）
貸：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳品（策劃部）™÷↓〈紅(hóng)字金(jīn)額〉 ——→傳主管崗複∑§>¶核
（3）推廣會(huì)
審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(b≠ ↑ào)告及照(zhào)片等相(xiàng)關材φδ₹料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是(shì)否完備——→σ₹π↓編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—推廣會(huì)≠β（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/其他(tā)應收款 ——→分(fēn)品種登記×¥≥ 手工(gōng)賬——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de∑™)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的∑♣λ(de)憑證傳主管崗複核
注：
審核推廣會(huì)費(fèi)用(yòng)時(shí)，應查詢是(shì)£'否為(wèi)辦事(shì)處借款支出，若為(wèi)借≠∏ε≠款，則通(tōng)知(zhī)管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開ε₹£(kāi)具還(hái)款收據，沖抵欠款。
（四）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費α£(fèi)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòngδ ®σ)通(tōng)報(bào)，并提請(qǐng)超支或有(yǒu)超支迹象Ωσβ≤的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yò≥≈Ω♣ng)分(fēn)析報(bào)告，能(néng)為(wè™☆i)公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制(z£ hì)提出合理(lǐ)化(huà)建議(yì)。
3、每季度結束後15天出具産品投入産出分(fēn)析報(₽∏←bào)告。
4、每季度提供需監測的(de)廣告明(míng)細
5、積極參與公司廣告招标和(hé)對(duì)廣告γ₹δ價格檢查。
6、加強對(duì)預付賬款的(de)管理(lǐ)，勤于督促報(σ>bào)賬，及時(shí)清理(lǐ)廣告挂賬。
7、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用(yòng)↓π控制(zhì)辦法。
8、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)控制(★ ←✘zhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。
（五）工(gōng)作(zuò)要(yào∏±±$)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)☆∞→✘度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(∞÷nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位$的(de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(mí↓$♥φng)确，責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(m<₹én)形象。
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(≠•zuò)流程
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(♠γ∏<yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正∞£β≈原始憑證按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備—σ"—→審核部門(mén)費(fèi)用(yòng)支出進度（λ♦×如(rú)超季度計(jì)劃除分(fēn)管領導審批£≤後，還(hái)須報(bào)總經理(lǐ)審批™Ω&；如(rú)超年(nián)度計(jì)劃₹α額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì♣≈)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—相(xiàng)關明(m&$φíng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款π∑/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de₩β♣→)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑'λ證傳主管崗複核。
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出須取±®得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發≈®♦✘票(piào)或收據，填寫規範，大(dà×<)小(xiǎo)寫一(yī)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填♦↓±寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng) ✘角整齊，附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)λ→∑±小(xiǎo)為(wèi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(sh≥✘γū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(n≤≤$ián)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《♠¥←≤差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊Ω'§Ω費(fèi)管理(lǐ)辦法》等，其要( '≥×yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nèi)✔≥∑♠費(fèi)用(yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分∞★(fēn)管領導、财務部長(cháng)審批™☆&；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)總經理∞"(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shìσβ)內(nèi)交通(tōng)費(fèi)、通(tō∏≤'≤ng)訊費(fèi)須經總經辦登記；招聘費(fèi)用(yòng)須有(yǒ♥•→±u)人(rén)力資源部部長(cháng)審核；差旅費(fèi)須附審批後的♦δ(de)行(xíng)程安排表，招待費(fèi)須附經審批的(de)招待費(f✘γ≈èi)用(yòng)明(míng)細表。♦♦∑ε
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē)目（見(jiàn)科(kē®↕")目表），正确選取專項。
（5）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑<©證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)♣ ←♣時(shí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取★≥回現(xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōng)知(zhī)領款✘。
（6）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(shí)，報(bào)π↑≥©銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款。
（二）資金(jīn)付出
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據年(nián)度費(fèi)用☆£(yòng)計(jì)劃、相(xiàng)關✔β★≈往來(lái)賬及合同——→ 審核管理(lǐ)部門(mén)≠★>↑下(xià)月(yuè)資金(jīn)使用(yòng)計>≠(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃Ωπ——→報(bào)财務部長(cháng)審批₹$₹∞
注：研究開(kāi)發中心的(de)合同執行(xíngπ₹&★)費(fèi)、行(xíng)政事(shì)務部維修購λ↑(gòu)置費(fèi)、人(rén)力資源部大(dà)•δ型培訓費(fèi)、财務部稅款及利息支出、黨群部群團活≤♠δ♦動費(fèi)等預見(jiàn)性較強的(d★↕e)專項費(fèi)用(yòng)，需在月(yuè)度資金(jīn ™)計(jì)劃中報(bào)出。
2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項¥¥®目——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備——→登記資金(®✘jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10₽萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納™©崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàng$±)或計(jì)劃外(wài)款項須經财務部長(cháng)或财±₹★務總監批準。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(yínα ♥≈)行(xíng)付款憑證（或附發票(piàoβσ↓↑)）——→收受管理(lǐ)部門(mén)相(xiàng)關人(rén)員("→γyuán)交來(lái)的(de)發票(piào)——→審核發票(piào)≈↑∞§上(shàng)的(de)審批手續是(shì®♦©♦)否完備——→審核銀(yín)行(xíng)票(piào)據存根上(shàngβσ<₽)是(shì)否有(yǒu)領用(yòng)& λ或收款人(rén)簽字——→編制(zhì)記賬憑證₩
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——相(xià★£♠ng)關明(míng)細科(kē)目
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
注：（1）付款時(shí)除預付款項或臨時(shí)外(wài)出÷§∏采購(gòu)的(de)外(wài)，須憑發票(piào)。
（2）款項付出後，督促支票(piào)一(yī)星期內(nèi≤<✔ε)報(bào)賬，彙票(piào)兩星期內(nèi)報(bào)賬。
（三）特殊費(fèi)用(yòng)核算(suàn)
1、辦公用(yòng)品入庫與領用(yòng)
（1）入庫：審核支票(piào)存根與發票(piào)對(duì)應——☆•βα→審核發票(piào)金(jīn)額、數(shù)量是(shì)否與入庫單一÷§(yī)緻——→編制(zhì)記賬憑證
借：低(dī)值易耗品---辦公用(yòng)品庫
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn)金(jīn) ——→涉及'γ"現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(b₽∞ù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳φ×₹主管崗複核
（2）領用(yòng)：月(yuè)末審核辦公用(↑₩yòng)品明(míng)細賬——→審核辦公用(yòng)品₽★庫傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總表——→編♠λδ 制(zhì)辦公用(yòng)品領用(yγ☆òng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /營業(yè)費(fèi)用(yòσ≠ng)——辦公用(yòng)品（部門(mén)專項）
----清潔費(fèi)
貸：低(dī)值易耗品——辦公用(yòng)品庫 ——γ£→傳主管崗複核
注：（1）辦公用(yòng)品由行(xíng)政事↑☆§(shì)務部按部門(mén)上(shàng)報(bào)計¶✔±(jì)劃，控制(zhì)統一(yī)購(gò£u)進，辦理(lǐ)入庫手續，由各部門(mén)按月(yuè)領 ≥用(yòng)。
（2）年(nián)末組織對(duì)辦公用(yòng)品進行(xíngε₹Ω♦)盤點。
2、修理(lǐ)費(fèi)
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊核算(suàn)員(yuán)傳來(lái)的™¶©(de)車(chē)輛(liàng)運行(xíng)費(×™✔fèi)用(yòng)——→審核車(chē)隊核算(suànεπ)員(yuán)輔助賬并簽章(zhāng)——→編制(zhì)&≥記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fèi)—相•δ≈(xiàng)關明(míng)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng♣λ♠)存款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗≥≤，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de ✔)憑證傳主管崗複核
注：若已通(tōng)過銀(yín)行(xín☆↔g)付出款項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lái)的(de)™♥π付款審批單匹配。
（2）零星維修
根據行(xíng)政事(shì)務部傳來(lái)的(de)修理(lǐ)發票(">piào)——→審核發票(piào)是(shì)否注明(↔∞♥míng)修理(lǐ)項目及承擔部門(mén)¥¥ （如(rú)有(yǒu)承擔部門(mén)， ≥ 須部門(mén)負責人(rén)簽字認可(kě)）——→編制(zhì)記±↔±賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)&≥¶/制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——β$≠≠修理(lǐ)費(fèi)—相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目€↑✘≤
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款 ——→涉÷←ε及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xi≥€•àn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）考慮到(dào)由行(xíng)政事(shì)務統一(← yī)組織的(de)廠(chǎng)房(fáng)設施維修，由行(xíng)↕↓€政事(shì)務部統一(yī)結算(suàn)≠σ，故維修也(yě)可(kě)能(néng)涉及管理(lǐ)費(fèi)€☆•ε用(yòng)以外(wài)的(de)制(zhì)造費(fèi)用(yòng↑↓→§)等。
（3）維修物(wù)資
①入庫：審核支票(piào)存根與發票(pΩλ₽iào)對(duì)應——→審核發票(piào)金(jīn)額、數(✘→shù)量是(shì)否與入庫單一(yī)緻——→編制(zhì)記© Ω賬憑證
借：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—維修材♥ε料
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xi ₽♦≤àn)金(jīn) ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)♣≥↓憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳∞主管崗複核
②領用(yòng)：每季度末審核維修物(wù)資明("®•míng)細賬——→審核倉庫傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總表↔≈——→編制(zhì)維修物(wù)資領用("→♦yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /制(zhì)造費(γ₩fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fèi)（相(λ★<xiàng)關明(míng)細科(kē)目）
貸：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—維修材料 ——→傳&↓主管崗複核
注：
（1）維修物(wù)資指由行(xíng)政事(shì€∑☆)務部根據修理(lǐ)需要(yào)購(gòu)入的(de)木(m→ù)材等，供木(mù)工(gōng)房(fáng)零星領出應☆♣↑π用(yòng)。
（2）審核具體(tǐ)依據《工(gōng)₩∑程維修物(wù)資核算(suàn)管理(lǐ)辦法》。
（3）年(nián)末組織對(duì)維修物(✔φwù)資進行(xíng)盤點。
3、研究開(kāi)發費(fèi)
審核産品開(kāi)發中心傳來(lái)的(de)發票(pi&↔Ωào)——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——研究開(kāi)發費(↔☆βαfèi)
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yí✘≤Ω♠n)行(xíng)存款 ——→涉及現(xiàn)金(j♥<& īn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(¶¥×βxiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng)付出款€←Ω"項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lái)的(de)付款審批✘σ單匹配。
（2）研究開(kāi)發費(fèi)包括産品開(k¶♣₹₩āi)發中心購(gòu)買檢驗實驗工(gōng)具器( ↕↑♣qì)具（按固定資産管理(lǐ)的(de)除外(wài)）、實驗藥材、實驗費(←>↓fèi)用(yòng)、臨床費(fèi)用(yòng)、中藥品 ♥種保護費(fèi)等。
4、無形資産攤銷
月(yuè)末攤銷無形資産——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——÷ 無形資産攤銷
貸：無形資産 ——→傳主管崗複核
注：無形資産按10年(nián)攤銷，每✘γ∑'月(yuè)攤銷金(jīn)額=原值/（♠©γ≤10*12）
（四）财務費(fèi)用(yòng)
簽收出納崗傳遞來(lái)的(de)利息收入、利息支出 ×→、手續費(fèi)結算(suàn)單——→登記資金(jīn)計(j ©ì)劃——→編制(zhì)記賬憑證
借：财務費(fèi)用(yòng)——相(xiàn∑ g)關明(míng)細科(kē)目
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
注：根據利息支出時(shí)間(jiān)、金(jīn)額及時(shí ←)向出納查詢餘額是(shì)否足夠支付利息，>♣↓π提醒出納及時(shí)劃轉資金(jīn)保證付息。
（五）貸款、還(hái)款
簽收出納傳來(lái)的(de)銀(yín)行(xíng) ₩€貸款上(shàng)賬憑證或還(hái)款憑證——→登記貸款期&∑♠•限、還(hái)款日(rì)期、利率——→編制(zhì)記賬憑證&nbs♠±&p;
借：銀(yín)行(xíng)存款 借：短(duǎn)期借款 ∑ ♠;
貸：短(duǎn)期借款 貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——'≈→傳主管崗複核
注：
（1）憑證摘要(yào)欄須注明(mín≈♥≠g)貸款起止日(rì)期、利率。
（2）根據還(hái)款時(shí)間(jiān)、☆→金(jīn)額編入财務部月(yuè)度資金(jīn)計(jì ↕&δ)劃中，及時(shí)提醒财務部長(cháng)安排還(hái)貸資≠<金(jīn)。
（六）其他(tā)應收款核算(suàn)及管理(lǐ)
1、借款：
審核是(shì)否還(hái)清前欠款——→≤∞≥σ審核借款額度——→登記還(hái)款時(shí)間≥←(jiān)——→編制(zhì)記賬憑證
借：其他(tā)應收款
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→出納崗
注：（1）前欠不(bù)清者，拒絕再借。
（2）摘要(yào)欄中須注明(míng)借款用(yòng)途、∏↕¥還(hái)款日(rì)期。
2、還(hái)款：
開(kāi)具還(hái)款收據——→傳β 出納崗收款——→根據出納崗收款簽字後的(de)收據第三聯編制(zh£¥π₹ì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)
貸：其他(tā)應收款 ——→出納崗
3、清理(lǐ)、催收：
（1）直接從(cóng)借款人(rén)π¥↔報(bào)銷費(fèi)用(yòng)中扣還(hái)，并及時(shí)将欠款人(rén)名單通(tōng)知(zhī)其他(tā₩®)崗位。
（2）月(yuè)末倒數(shù)第2天清理(lǐ)各部門(mén)人(r®<én)員(yuán)借款情況——→編制(zπ$φhì)“部門(mén)借款情況明(míng)細表”（列明(míng)借款人(rββ βén)、借款金(jīn)額、是(shì)否逾期）——→下(xià)發各♦∞≈部門(mén)提醒借款人(rén)歸還(hái)—♦ ₽<—→截至5日(rì)到(dào)期仍有(yǒu)未還(hái)款者——→編制(×¥×zhì)“扣款明(míng)細表”（列明(míng☆>')應扣款人(rén)、本月(yuè)扣款金(₽jīn)額）——→通(tōng)知(zhī)工♣£εσ(gōng)資福利崗從(cóng)借款人(rén)∏&工(gōng)資中扣除（如(rú)涉及銷售人(rén)員(yuán)扣款，傳∞ ←遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）
注：欠款逾期未還(hái)者，報(bào)銷Ω"↑₹費(fèi)用(yòng)款一(yī)律先沖減欠款。
（七）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費(fèi'π•)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用(yòng)通₩β§(tōng)報(bào)，下(xià)發至各部門(m☆→én)負責人(rén)，并提請(qǐng)超支或有(yǒδ★σu)超支迹象的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng)分(α±fēn)析報(bào)告，能(néng)為(wèi)♣¶公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制(λ®÷σzhì)提出合理(lǐ)化(huà)建議(y÷★♣£ì)。
3、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用(yòng)✔∞控制(zhì)辦法。
4、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)控制(βzhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。
5、及時(shí)清理(lǐ)催收其他(tā)應收款項。≈☆
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司其他(tā)應收款管理(←↔₹lǐ)辦法。
7、定期、不(bù)定期審核辦公用(yòng)品庫、工(gō∞ ×ng)程物(wù)資庫賬簿，保持賬實相(xiàng)符。
（八）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司費(fèi)用(yòng)管理(lǐ)辦法、财務制(zhì)&✔度、資金(jīn)使用(yòng)辦法等相£∑>(xiàng)關制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(✘★" nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gō€ ©ng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，♥責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de$')部門(mén)形象。
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）固定資産
1、購(gòu)進
審核付款——→督促報(bào)賬——→審↔£§§核發票(piào)和(hé)固定資産調撥單——→查詢已付款情況—×∏—→編制(zhì)憑證
借：固定資産
貸：銀(yín)行(xíng)存款/預付賬款 ——→傳$≥主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金(jīn)付出管理(lǐδ)辦法》。
（2）根據合同及付款情況及時(shí)督促相(xiàng)關部↓ 門(mén)辦理(lǐ)報(bào)賬手續。
（3）購(gòu)進固定後須憑發票(piào)、☆δ↔÷驗收單辦理(lǐ)固定資産調撥手續，具體(tǐ)為(wèi)生(shēng∞$)産用(yòng)固定資産由生(shēng)産&∞γ部負責，非生(shēng)産用(yòng)★∞ε固定資産由行(xíng)政事(shì)務' ©部負責。
（4）固定資産入賬時(shí)，記賬憑證摘要(yào)欄須注明(mí'ng)固定資産名稱、型号及使用(yòng)部門(mén)。±φ≠↓
（5）固定資産在各車(chē)間(jiān)、部門(mén✘β♣δ)之間(jiān)調撥應進行(xíng)賬務處理≈γδ(lǐ)，以便加強對(duì)固定資産的(de)管理(lǐ)和(hé)準确提取↔γ↓折舊(jiù)。
2、提取折舊(jiù)
根據固定資産明(míng)細賬查詢上(shàng)月(y≤∏λ•uè)新增或減少(shǎo)固定資産——→對(duì>λ )應固定資産原值及公司使用(yòng)的(d''e)折舊(jiù)政策計(jì)算(suàn)增減變動的(de&σσ)累計(jì)折舊(jiù)——→編制(zhì)€♠折舊(jiù)計(jì)算(suàn)表——→編制(zhì)記♠'∞←賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(z←>π♣hì)造費(fèi)用(yòng)/營業(yè)費(≥↑fèi)用(yòng)——累計(jì)折舊(jiù♣>)
貸：累計(jì)折舊(jiù)——相(xiàng)關明(mín✘♣™γg)細科(kē)目 ——→傳主管崗複核
注：（1）年(nián)初根據固定資産明(míng)細表計(jì®≤)算(suàn)各部門(mén)、各類資産每月(yuè)應提折✔ ☆舊(jiù)金(jīn)額，每月(yuè)根據固定資産增♣¶減變動情況及時(shí)調整，編制(zhì)折舊(jiù)計(→jì)算(suàn)表。
（2）固定資産折舊(jiù)采取按個(gè)别資産進行(xíng)計(jì)•♣算(suàn)，分(fēn)部門(mén)、★ ¥分(fēn)類别彙總提取。
（3）月(yuè)度提取累計(jì)折舊(ji≠&×ù)金(jīn)額發生(shēng)變動時(shí)♠₩應将提取折舊(jiù)的(de)依據應傳遞一(yī)₹份給各車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(y★' ♦uán)，由車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(yuán¥✔φ)對(duì)應固定資産清單核實固定資産的(de)存在及折舊"♦¶(jiù)提取的(de)準确性。
（4）年(nián)末根據固定資産明(míng)細表計(jì)算(su♥"¥àn)全年(nián)折舊(jiù)，沖回由于淨值低(dī)于全年(nián≈φ)應提折舊(jiù)的(de)個(gè)别資産多(duō)提折舊(jiù)，并♥ 确定下(xià)一(yī)年(nián)度提取折舊(jiù)的(de)基數(♥λ∏£shù)。
3、固定資産清理(lǐ)
（1）盤點
年(nián)中、年(nián)末組織行(xíng)政∑ →事(shì)務部、生(shēng)産部相(xi✔≥♠™àng)關人(rén)員(yuán)進行(xíng)固定資産盤點——β€€→整理(lǐ)固定資産明(míng)細表Ω∏₹&——→出具盤點報(bào)告
注：（1）針對(duì)盤點過程中出現(xiàn)的(de)固定♠¶資産盤盈盤虧情況應及時(shí)上(shàng)報(bào)，÷↑↕φ督促相(xiàng)關部門(mén)進行(xíng)處置。
①盤盈 借：固定資産 ②盤虧 借：營業(yè)≈™€外(wài)支出
貸：累計(jì)折舊(jiù) 累計(jì)折舊(jiù)&nקφ≠bsp;
營業(yè)外(wài)收入 貸：固定資産
（2）清理(lǐ)報(bào)廢
定期組織行(xíng)政事(shì)務部及生(shēng)∞→ 産部對(duì)固定資産進行(xíng)核查——→督促處置已報(&☆©bào)廢及長(cháng)期閑置的(de)固定資産——→核實報(¥ bào)廢或長(cháng)期閑置的(de×✘)固定資産原值、已使用(yòng)年(nián)限及折舊(jiù)提取♠φ✘情況——→審核固定資産清理(lǐ)轉出報(bào)告——→♦₽∑±編制(zhì)記賬憑證
①注銷固定資産 借：固定資産清理(lǐ)
累計(jì)折舊(jiù)（已提折舊(jiù)）
貸：固定資産（原值）
②收到(dào)清理(lǐ)收入 借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín✔')行(xíng)存款
貸：固定資産清理(lǐ)
③支出清理(lǐ)費(fèi)用(yòng)₹∑>↓ 借：固定資産清理(lǐ)
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(£φ₩←xíng)存款
④結轉淨損益 借：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額）&nb↑α'↑sp;
貸：營業(yè)外(wài)收入
或 借：營業(yè)外(wài)支出
貸：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額） ——→傳主管崗複核
（二）在建工(gōng)程
1、GMP部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yòπ±ng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→£審核并更正原始憑證按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(s∞φσhì)否完備——→審核部門(mén)費(fè↓ ←₩i)用(yòng)支出進度（如(rú)超π•∑•計(jì)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬憑證&¥✔>nbsp;
借：更改工(gōng)程——GMP—相(xiàng)關明≤"π(míng)細
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行<€★(xíng)存款/其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(£Ωjīn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(≤∏∑xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）核算(suàn)屬于GMP項目，但(dàn)不(b& ù)能(néng)明(míng)确到(dào)具體(tǐ ♠)項目的(de)費(fèi)用(yòng)。
（2）為(wèi)便于費(fèi)用(yòng)統計(jì)分(fēn)δσ 析記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng★<&₹)費(fèi)用(yòng)名稱。
（3）非工(gōng)資性費(fèi)用& (yòng)支出須取得(de)稅務局監制(zhì)的★φ÷(de)發票(piào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一( €"∞yī)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守¥©填寫規範。
（4）保證憑證及附件(jiàn)左上(shà₽∞←♥ng)角整齊，附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬↕∞♥憑證大(dà)小(xiǎo)為(wèi)度，不(bù¶✔ )能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（5）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(niá'≤n)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法'"♣&》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通✘↓(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)辦法》等，其要¶∏↓β(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用(→☆yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分(fēn)管領導、财務部長≈••(cháng)審批；計(jì)劃外(wài)費(fè±σi)用(yòng)須有(yǒu)總經理(l←εǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì)內(nèi)交∞<÷通(tōng)費(fèi)、通(tōng)訊費(↓€fèi)須經總經辦登記；招聘費(fèi) β↓用(yòng)須有(yǒu)人(rén)力資源部部長(chánε∏σ✘g)審核；差旅費(fèi)須附審批後的(de)行(↕∞xíng)程安排表，招待費(fèi)須附經審批的(de)招待費(fèi"≠×σ)用(yòng)明(míng)細表。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編制(zhì)完畢，若遇出納₹©無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，應暫γ♥時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(≥£xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōn÷↔≤×g)知(zhī)領款。
（7）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(sα≠±hí)，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款 ↓¶↑，由管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開(σ₩✘kāi)具還(hái)款收據。
2、在建工(gōng)程核算(suàn)
（1）工(gōng)程立項
凡工(gōng)程項目确定——→向相(xiàng)關部門(mén)索取核←ε準後的(de)立項報(bào)告及工(gōng)程預算≥$(suàn)——→設立明(míng)細科(kē)目
（2）工(gōng)程招标
閱讀(dú)招标文(wén)件(jiàn)——→開(k♣&εāi)具投标保證金(jīn)收據并制(zhì)證——→參與議(yì)↑✘↓标、評标、定标——→參與合同條款的(de)訂立——→保≠€留合同複印件(jiàn)
①收到(dào)投标保證金(jīn)時(shí)：
借：現(xiàn)金(jīn) ≥β
貸：其他(tā)應付款——投标保證金(jī™™n)
② 退還(hái)時(shí)：
借：其他(tā)應付款——投标保證金(jīn)
在建工(gōng)程相(xiàng)關科(kē)目〈紅(hóng)字≠★〉（收中标單位投标保證金(jīn)）
貸：現(xiàn)金(jīn)
（3）支付工(gōng)程款
①審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)核查工(gōng)程合同及在建工(gōng β'☆)程款項付出情況——→審核GMP等部門(mén)報★&↑(bào)出的(de)工(gōng)程項目資金(jīn)月(y✘≈uè)度計(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财εαδ務部長(cháng)審批
②款項付出及報(bào)賬
ⅰ、根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目——→審核工δΩδ(gōng)程合同、進度款收據或發票(piào)等—γ★→—→審核“付款審批單”審批手續是(shì)® 否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”πλ↕及銀(yín)行(xíng)付款憑證等——→編制♦×(zhì)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——工(gōng)程名稱—建築工(gōng)程—∞₩αφ客戶單位
—安裝工(gōng)程—客戶單位&nbsΩσ♥p;
—在安裝設備—設備
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(yī)次性費(f趩i)用(yòng)）
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
更改工(gōng)程——工(gōng)程名稱—技" $(jì)術(shù)改造—客戶單位
—裝飾裝修—客戶單位
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)（一(↕₹yī)次性費(fèi)用(yòng)）
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
大(dà)修理(lǐ)工(gōng)程——工(gōng)程名稱—客戶單位&nΩ€ bsp;
—待攤改造費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)∏¥>€（一(yī)次性費(fèi)用(yòng)）&nφ↓>bsp;
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
工(gōng)程物(wù)資——工(gōng)程名稱—客戶單位（購(gòu)"∞≠置設備預付款）
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核α≈≠¶
ⅲ、收到(dào)工(gōng)程項目中購(gòu)置單♣≠¶個(gè)設備的(de)全額發票(piào)——→編制(zhì)記賬憑證 ™
借：基建工(gōng)程——在安裝設備—設備
貸：工(gōng)程物(wù)資——工('§✘gōng)程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗複核
注：
（1）付出款項時(shí)須憑收據或發票(piào)，★φ☆賬務處理(lǐ)具體(tǐ)依據《基建工(gōng)程φΩ核算(suàn)管理(lǐ)辦法》。
（2）付款款項為(wèi)計(jì)劃內(nèi)且在10 ∏萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(n¥¥èi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wài)¶δ款項須經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（3）支付尾款時(shí)須取得(de)全額→÷¥$發票(piào)，發票(piào)金(jīn)額作(zuò)為(→≠≈wèi)工(gōng)程支出，質保金(jī>±n)在其他(tā)應收款中核算(suàn)，并在摘要(yào)↕>₹×中注明(míng)工(gōng)程名稱。
（4）收到(dào)發票(piào)轉入在安± λ♠裝設備時(shí)，摘要(yào)欄中須注明(míng)設備名稱、型号ε≈↑等。
5、轉入固定資産
清查完工(gōng)工(gōng)程的(de)各項支出——→組織完工(gōng★λ)工(gōng)程審計(jì)——→編制(zhì)工(gōn™✘g)程明(míng)細表——→分(fēn)攤待攤基建費(fèi)≥¥ ★用(yòng)支出——→向相(xiàng)關部門(mén)提供峻工(g≥™₹₹ōng)決算(suàn)表——→審查固定資産調撥單——✔>§≤→編制(zhì)記賬憑證
借：固定資産
貸：基建工(gōng)程/更改工(gōng)程/&₽ε大(dà)修理(lǐ)工(gōng)程 ——→傳主管崗複核✘★
（三）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)5日(rì)根據GMP部門(Ω≠mén)費(fèi)用(yòng)計(jìΩ≥<♦)劃額度出具費(fèi)用(yòng)通(tōng)報(bào)，₹并提請(qǐng)注意超支或有(yǒu)超支迹 ±Ω象。
2、年(nián)末組織固定資産盤點工(¥↔★gōng)作(zuò)。
3、不(bù)定期進行(xíng)固定資産盤♦±≥查工(gōng)作(zuò)。
4、參與制(zhì)定和(hé)完善公司固定資産核算(suàn) "≤管理(lǐ)辦法。
5、加強對(duì)預付賬款——設備、在建工(gōng)程賬務的(de)♦管理(lǐ)，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理(lǐ)工≤×↑§(gōng)程支出挂賬。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司基礎建設核算(suàn)管理(lσ<ǐ)辦法。
（四）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nèi)容，做(zu∑₹ò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确∏×✘，責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)"®✘♠形象。
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）材料采購(gòu)報(bào)賬
根據應付賬款餘額及收料單第②聯督促采購(∑§÷>gòu)員(yuán)報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員(yuán)§•αλ傳來(lái)的(de)采購(gòu)發票(piào)≤©、運費(fèi)發票(piào)及收料單（④采購(g±₹&÷òu)報(bào)賬正聯④采購(gòu)報↑φ✔(bào)賬副聯）——→編制(zhì)記賬♣€ 憑證并取下(xià)第④聯副聯留作(zuò)配單用(≠✔₽"yòng)
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級$₹₽γ科(kē)目
應交稅金(jīn)——應交增值稅（進項稅額）&n≥&∑bsp;
貸：應付賬款——客戶單位
——→将可(kě)以抵扣的(de)發票(piào)抵∞β 扣聯注明(míng)憑證号後抽出——→傳主管崗複核
注：
（1）采購(gòu)發票(piào)必須真實、÷ φ≠合法、有(yǒu)效，原則上(shàng)須取得(de)增→↓↕值稅專用(yòng)發票(piào)。
（2）取得(de)的(de)增值稅專用(yòng)發票(pià←αo)嚴格遵守填寫規範。
（3）運雜(zá)費(fèi)須以收料單的(de)形式與材料合計(∞∏ jì)或單獨計(jì)入相(xiàng)應材料價款中。&nb₹©"sp;
（4）100元以上(shàng)運輸專用(yòng)發票(p§•∑≠iào)須按運費(fèi)金(jīn)額（不(φ ∑bù)包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、<✘€$保險費(fèi)等）7%計(jì)算(suàn)進項稅，扣稅後的β↓(de)運費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。&↑♠nbsp;
（5）收料單填寫須規範完整，且“收料倉庫”欄的(de)填寫與材料所屬賬本名稱♥πγ一(yī)緻，收料單數(shù)量、金(jīn)額與發票♥↕≈(piào)必須一(yī)緻。
（6）根據最新原輔料招标結果審查招标材料采購(gòu)價格的(de✘α)執行(xíng)情況，關注價格的(de)波動情況，按季提供采購(gòu)®€♠Ω價格執行(xíng)情況分(fēn)析報(bà¶'÷o)告。
（7）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)材÷®∞→料名稱及數(shù)量，并正确選取明(míng)細科(kē∞✔)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(xiàng)φ™δ¥近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱位于不→∞•&(bù)同的(de)科(kē)目中。
（二）采購(gòu)付款
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
根據下(xià)月(yuè)生(shēng)産計(•δjì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應付賬款餘額、原材料β± 入庫、發票(piào)所到(dào)時(sh₩♣í)間(jiān)等相(xiàng)關情況↓¶♥審核生(shēng)産部下(xià)月(yuè)資金(jī≈πn)使用(yòng)計(jì)劃——→彙總¥÷☆資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)财務部長(cháng)審批
2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(•←jì)劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是(sh'↔∞₽ì)否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→™♥✔月(yuè)末統計(jì)本月(yuè)資金(jīn)計(j≥Ωσ©ì)劃使用(yòng)情況——→同下(xià)月(yuè)資金(j ©★₩īn)計(jì)劃一(yī)同報(bào)财務部長(chá£→ng)
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“ ↕÷付款審批單”及銀(yín)行(xíng)付款憑證——→★編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——客戶單位
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→×α$÷傳主管崗複核
注：
（1）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)1 ε≤0萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì•←≠)劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì)劃外(wà•λ☆i)款項須經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應單位、發票(piào)•"≥₹開(kāi)具單位三者應一(yī)緻。
（3）有(yǒu)連續業(yè)務的(de)客戶單位應設立應付賬款明(mín☆αg)細科(kē)目，設置科(kē)目時(shí)須 '♦正确選取省名、寫明(míng)客戶全稱，編制(zhì¥∏σ)記賬憑證時(shí)實行(xíng)收料、付款兩條線應用(y " ∞òng)明(míng)細科(kē)目。
（4）編制(zhì)記賬憑證時(shí)須正确選取∞♥應付賬款明(míng)細科(kē)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(∑Ω≠xiàng)近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱位于不(bù)$≠←δ同的(de)科(kē)目中。
3、應付賬款
不(bù)定期督促采購(gòu)員(yuán)報(bà↑'σo)賬——→月(yuè)末打印應付賬款科(kē)目餘額表δ >傳生(shēng)産部采購(gòu)員(yuán)對(duì)賬——→保證應付€φ賬款的(de)真實與正确
注：
熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應的(de)采購(gòu)員(yuán₽$δ)，便于賬務清理(lǐ)和(hé)催促報(bào)α÷✔賬。
（三）審核倉庫明(míng)細賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明(míng)細賬——→♣↓§核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金(jīn)額—€βφ—→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微(wēi)機(jīα≤)收入模塊——→按賬本分(fēn)類以備與采購(gò§>"↕u)員(yuán)傳來(lái)的(de)第④報(bào)賬聯副¥π聯配單
注：以上(shàng)倉庫明(míng)細賬☆←♣♦涉及原料庫、包裝庫、低(dī)耗庫、自(zì)制(zhì)半成™♠品庫及塑成品庫等五大(dà)類庫包含的(de)所有(yǒu)↕↕明(míng)細賬。
（2）配單
月(yuè)末将收料單第②聯與第④聯副聯一(yī)一(yī)∑↔→配對(duì)——→清查貨已到(dào)但(dàn)發票(pi₹→β₩ào)未到(dào)情況——→憑未配上(shàng)的(de)第②聯÷✘®¶編制(zhì)記賬憑證
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值ββδ易耗品—各二級科(kē)目
貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗複∏∏σπ核并督促采購(gòu)員(yuán)報(bào)賬——→下↕↕'(xià)月(yuè)初用(yòng)紅(hóng)字沖回此™•∞✘憑證——→當月(yuè)末憑未配上(shàng)的(de)第 ∏✔₽②聯收料單重新挂賬
注：
（1）未配上(shàng)的(de)第②聯收料單為(wφ↔φèi)倉庫已驗收入庫，但(dàn)采購(gòu)員(yuán)還(háiβ→γ♦)未到(dào)财務部報(bào)賬，此時(shí)财務π>上(shàng)按收料單金(jīn)額暫₹¥作(zuò)入庫處理(lǐ)，以便與倉庫賬保持一(y↔÷ī)緻。
（2）未配上(shàng)的(de)第④聯為(≈ ÷wèi)材料已入庫，且已收到(dào)發票(piào)，但(dàn)倉庫未記±☆→賬，這(zhè)種情況隻有(yǒu)在倉庫與财務紮賬時(shí)間₽↑"(jiān)不(bù)一(yī)緻時(shí)才存在，如(r∑÷♦ú)有(yǒu)其他(tā)差異應及時(shí≥Ω)查明(míng)原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到(dào)可(kě)發放(fàng)狀态，采購(gòu)員 (yuán)須開(kāi)具收料單，數(sh₽÷ù)量金(jīn)額須填寫完整，經倉庫保管員(yuán)'✔簽字後，材料方可(kě)發放(fàng)。在↑£¶β發票(piào)未到(dào)、價格暫時(s≤ ✘hí)無法确定時(shí)，先由采購(gòu)≥≈員(yuán)按合同價、最近(jìn)曆史價或市(shì)價等估價填 ↑寫在收料單上(shàng)，待收到(dào)發票(piào)後，如(rú"÷÷)暫估價與實際價不(bù)一(yī)緻，采購(gòu)員(yuᶠn)按發票(piào)金(jīn)額補填藍(lán)字或紅(h•≈óng)字收料單調整原收料單，經倉庫保管員(yuán)簽字，将$£•↕第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一(yī)并附在♦δ發票(piào)後報(bào)賬，保證發票(piào$>☆∑)和(hé)所附收料單金(jīn)額之和(hé)一(yī)緻。
2、計(jì)算(suàn)加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金(jīn)額+×>期初結餘金(jīn)額 ，為(wèi)本期材料發出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結餘數(shù)量
3、發料
（1）車(chē)間(jiān)部門(mén)領料
審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫管理(lǐ)員♥≠↕(yuán)登記發出數(shù)量準确——→抽出領料單—₩∏—→錄入微(wēi)機(jī)發出模塊——→編制(z§∞hì)打印分(fēn)車(chē)間(jiān)部門(mén)分÷Ω↑(fēn)品種領料單明(míng)細表（附後）——→做(zuò)成本¶∏₩計(jì)算(suàn)得(de)領料單金(jīn)額（=發出Ω♦數(shù)量×材料加權平均單價）——→在倉∞™庫明(míng)細賬中登記發料金(jīn)額——→分(fēn¶)類彙總各車(chē)間(jiān)部門(m≈'én)費(fèi)用(yòng)——→打印車(chē)間(jiān)領料單明☆÷∏¥(míng)細表傳車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(yuá×±n)——→核對(duì)領料數(shù)量，傳遞發出成本數(shù)據——→核©'對(duì)無誤後，按各車(chē)間(jiān)部門(mén)♠&₹¶、各發料倉庫編制(zhì)材料發出月(yuè)彙總表——→編制(zhì)♣¥<記賬憑證
借：生(shēng)産成本——→基本生(shēng)産（材料費(fè≠≈i)用(yòng)）（生(shēng)産用(yòng)σ↔ 直接原材料）
生(shēng)産成本——→輔助生(shēng)産 （機(jī)修車(c∑↔hē)間(jiān)領用(yòng)）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng) （生(shēng)産系統₹<領用(yòng)非直接材料）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) （管理(lǐ)系統領 ™π用(yòng)）
銷售費(fèi)用(yòng) （銷售系統領用(★∏×yòng)）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)☆♣☆↕目 ——→傳成本崗審核
注：部門(mén)領料單須經部門(mén)負責人(rén)審♥≤核，分(fēn)管領導簽字，車(chē)間(jiān)領料單須經車(ch§∏ē)間(jiān)主任簽字。
（2）武馬領用(yòng)
由于武馬生(shēng)産用(yòng)原輔材料均↓•由公司統一(yī)購(gòu)買，武馬憑領料單從(γ₹cóng)公司倉庫領用(yòng)，月(yuè)末憑武馬領$¥料單編制(zhì)領料單明(míng)細表，傳武馬财務部核對(duì)↔₽∏，确認當月(yuè)出售材料
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制(₹∑≈¶zhì)武馬領用(yòng)原輔材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出&nbs★↔δp;
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗$λ 審核
注：實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)務↕≥與部門(mén)領料單合編一(yī)張記賬憑證。 ★ Ω
②銷售材料收入
将武馬領料單及領料單明(míng)細表挑出——→下(xià)月(yuè)λ₩$初傳開(kāi)票(piào)崗向武馬開(kāi)具銷售發票'↕®✔(piào)——→将發票(piào)聯及領料單傳武馬财務部——→憑發÷π 票(piào)記賬聯編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——武馬
貸：其他(tā)業(yè)務收入
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核
（3）零星對(duì)外(wài)銷售
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表★ ¶編制(zhì)零星出售材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出（發票(piào)£¶）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——♣α倉儲費(fèi)（收據）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗α≥品 ——→傳成本崗審核
注：（1）實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)務'₽≥♦與部門(mén)領料單合編一(yī)張記賬憑≤證。
②銷售材料收入
審核外(wài)售材料批件(jiàn)——→開(kā₽γ$i)具收據或督促開(kāi)票(piào)崗開(kāi≤∞↔£)具發票(piào)——→傳出納崗收款——→憑發票(piào)記賬聯≤≥或收據編制(zhì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
貸：其他(tā)業(yè)務收入（發票(pià♣♥®o)）
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項）
或借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——§倉儲費(fèi)〈紅(hóng)字〉（收據） ——→傳成本崗審核≈ε→✘
注：（1）倉庫發出售材料須經生(shēng)産部長(cháng)簽字報(↕₩§₽bào)告，經材料審核崗審核，并有(yǒu)财務部收款憑據（蓋有(yǒu)“現®αα (xiàn)金(jīn)收訖”或“銀(yín)行(xíng"←©)收訖”的(de)發票(piào)或收據複寫聯）。
（2）售出材料須開(kāi)具發票(piào)的(deα§)，開(kāi)票(piào)崗須憑材料審核崗審核後的(de)報(bào)告開©↕(kāi)具發票(piào)，記賬聯交給材料審核αΩ☆↔崗編制(zhì)記賬憑證。
（3）無須開(kāi)具發票(piào)的(de)，由材料審核崗開( εkāi)具收據，并同時(shí)複寫兩份傳倉庫管理(lǐ)員& &(yuán)記賬、發貨。
（4）倉庫明(míng)細賬審核完畢，須σ∑ >将倉庫售出材料與售出材料财務收款情況進行(xíng)核對(duì)。
4、結材料倉庫明(míng)細賬
材料倉庫明(míng)細賬審核登記完畢，結出各材料餘額 ≤，督促倉庫管理(lǐ)員(yuán)與實物(wù)核對(duì)，$"ββ并将賬本餘額分(fēn)類彙總與财務賬核對(duì)
5、盤點
季度組織對(duì)原料、包裝、低(dī)耗倉庫實物(wù)盤點一(yī∑Ω✔Ω)次——→督促倉庫管理(lǐ)員(yuán)編制(zh₽σì)實物(wù)盤點表——→編制(zhì)存貨盤存明(α☆míng)細表和(hé)彙總表——→及時(™&shí)提供盤點結果——→協助倉庫管理(lǐ)員(yuán)報(bào)告≥±₽有(yǒu)關問(wèn)題事(shì)項——≥÷÷→根據公司處理(lǐ)決定編制(zhì)記賬憑證
（1）盤盈
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—←±各二級科(kē)目
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)财産損失↕∞¶〈紅(hóng)字〉
（2）盤虧
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)财産損失♥ε
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品
（四）力資費(fèi)
簽收生(shēng)産部倉庫傳來(lái)的(de)力資費(f™∑∑ èi)領用(yòng)單——→按部門(ménα€σ)彙總——→編制(zhì)力資費(fèi)用(yòng)分(fēn)配表—&"α—→簽收搬運公司運費(fèi)發票(piào↓±)——→編制(zhì)記賬憑證，并向武馬、藥品公司下(xià)達™力資費(fèi)通(tōng)知(zhī)單
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費(fè♣∑δ i)（生(shēng)産系統用(yòng)工(gōng)）&nbs∑'p;
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—∞—其他(tā)（管理(lǐ)系統用(yòng)工(gōng)）
營業(yè)費(fèi)用(yòng)—α ∑φ—市(shì)內(nèi)中轉（營銷系統用(yòng)工Ω™∑(gōng)）
應付賬款——武馬
其他(tā)應收款——藥品公司 ×←
應交稅金(jīn)——增值稅（進項）
貸：銀(yín)行(xíng)存款
（五）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、材料采購(gòu)、材料成本、庫存管理ε≠(lǐ)和(hé)應付賬款實施有(yǒu)效監督'→£γ，定期對(duì)存貨資産進行(xíng)質量評價。
2、參與原輔料采購(gòu)招标，審查采購(gòu)價格執行(←★xíng)變動情況，及時(shí)報(bào)告價格變動$×α↑情況。
3、每月(yuè)與采購(gòu)員(yuán≈™)對(duì)賬一(yī)次，及時(shí)清理(lǐ)客戶單位挂賬，δ↕φ保證應付賬款真實準确。
4、每季度組織倉庫盤點一(yī)次，保證原輔材料賬'♠λ¥實相(xiàng)符。
（六）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位及生(shēng)産部倉庫管理εγ(lǐ)員(yuán)、采購(gòu)員(yuán)等崗工↔∞✔(gōng)作(zuò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的("±de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、熟悉各原輔料倉庫的(de)組織情況，熟悉♦©☆≠主要(yào)原輔材料的(de)名稱規格、分(fēn)類、用(yòng)途★¶$≈、特點等。
4、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，樹(shù)立良¥™→好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。