昆山(shān)泰信豐告訴您：關于增值稅稅率下(x∞§σià)調，企業(yè)最關注合同、發票(piào)的(de)28個( ₹ ₹gè)問(wèn)題

政策：會(huì)議(yì)決定，從(cóng)2018年($ βnián)5月(yuè)1日(rì)起，
一(yī)是(shì)将制(zhì)造業(yè)等行(x∑∞‌íng)業(yè)增值稅稅率從(cóng)17<  %降至16%，将交通(tōng)運輸、建築、基礎電(diàn♣Ω)信服務等行(xíng)業(yè)及農(nóng)産品等貨物(wù)的(d∑‌e)增值稅稅率從(cóng)11%降至10%，預計(jì∞→π)全年(nián)可(kě)減稅2400億元。
二是(shì)統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(♠↕rén)标準。将工(gōng)業(yè)企業(yè)♣£✘​和(hé)商業(yè)企業(yè)小(xi✔&Ω↓ǎo)規模納稅人(rén)的(de)年(ni<§α án)銷售額标準由50萬元和(hé)80萬元上(shàng)調至500萬元，并₩≤"&在一(yī)定期限內(nèi)允許已登記為(wèi)一(yī)般納稅人(¥πrén)的(de)企業(yè)轉登記為(wèi)小(xiǎo)規模納稅'• 人(rén)，讓更多(duō)企業(yè)享受按較低(dī)征收率計(jì) ‌¶‌稅的(de)優惠。
三是(shì)對(duì)裝備制(zhì)造等先進制(zhì)造業(yè₹∑)、研發等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件(jià×←∏↔n)的(de)企業(yè)和(hé)電(diàn§ )網企業(yè)在一(yī)定時(shí)期內(n✘♠∑βèi)未抵扣完的(de)進項稅額予以一(yī)次性退還(hái)。

對(duì)于此次政策變動，今天帶來(lái)專家 ☆↔₽(jiā)解讀(dú)：
一(yī)、增值稅率下(xià)調已确定，3月(yφ∞★‌uè)到(dào)5月(yuè)期間(jiān)的(de)采購(gòu)合同™≠、銷合同要(yào)考慮稅率下(xià)降影(yǐng)響，合βγ同是(shì)否要(yào)等于5月(yuè)1±σ日(rì)之後再簽訂，還(hái)是(s↓φhì)簽訂合同時(shí)就(jiù)要(yào)考慮←∑ε稅率影(yǐng)響，采購(gòu)單價要(yào)考慮降價¶↓，财務人(rén)員(yuán)必需梳理(lǐ)企業(yè)的(de)‌¥π長(cháng)期合同。

二、統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)标準，由5φ‌"0萬元和(hé)80萬元上(shàng)調至500萬元，如(rú)果₹∞&企業(yè)不(bù)想成為(wèi)一(yīλλ)般納稅人(rén)，這(zhè)個(gè)₽≤₽政策給企業(yè)帶來(lái)極大(dà)利好(hǎo♠€≤)，現(xiàn)在已成為(wèi)一(yī)般納稅人♥φλ↑(rén)的(de)企業(yè)，但(dàn)又(yòu₩‌ε)沒達到(dào)500萬元，稅務局也(yě)說(shuα∏ō)明(míng)了(le)在一(yī)定期♣"∑∏限內(nèi)允許轉回為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人£∞•(rén)，企業(yè)可(kě)以轉回成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人☆₩$γ(rén)，要(yào)關注後續稅局政策☆©，同時(shí)還(hái)要(yào)考慮一(yī)個(gè)問(←☆∏wèn)題 ，如(rú)果你(nǐ)的(de)客戶都(dōu)是(sh≠<↓ì)一(yī)般納稅人(rén)，你(nǐ)轉成小(xi☆‍×≥ǎo)規模納稅人(rén)，開(kāi)不(bù)出一(yī)般納稅人(r♠✔≈←én)增值稅專用(yòng)發票(piào)，得(↕↓÷de)不(bù)償失。

三、進項發票(piào)抵扣問(wèn)題，如(rú)果我們是(shì)在5月₽✘(yuè)1日(rì)之後收到(dào)以前合同發票(piào)，是(₽₽£shì)否可(kě)以抵扣，如(rú)果以5πφ♦¥月(yuè)1日(rì)為(wèi)分(fēn)界點，企業(yè)盡量在5 Ω↓♠月(yuè)1日(rì)之前簽合同，把所有(yǒu)的(de)進項發票‍₹"∏(piào)先開(kāi)出來(lái)認證♦ ，以免對(duì)後續工(gōng)作(zuò)中産生(shēng)不(bù↓≠)必要(yào)的(de)麻煩。對(duì)一(yī)些(xiē)長(chán≤♠g)期合同，比較大(dà)的(de)合同，已執行(xín>•γεg)的(de)部分(fēn)，如(rú)裝備≈​制(zhì)造等先進制(zhì)造業(yè)、研發等現(±λσ"xiàn)代服務業(yè)符合條件(jiàn)的™≈(de)企業(yè)和(hé)電(diàn)網企業(yè)在一(yī‍§₹★)定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的( ≈¥de)進項稅額予以一(yī)次性退還(hái)，稅務給予明(mí‌×ng)确規定 。
總之，當務之急，一(yī)定要(yào)回去(qù)梳理(lǐ)合同、發票(®≤ piào)等，以免給企業(yè)帶來(l✔Ωái)不(bù)必要(yào)的(de)損失§≈←‍和(hé)麻煩，這(zhè)也(yě)是(shì)我們财務人(rén)員< (yuán)展現(xiàn)自(zì)己能(néng)力的(✘πφde)時(shí)候，争取為(wèi)企業(yè)取得(de)最大φ♦★(dà)優惠！

以下(xià)是(shì)企業(yè)财務人(rén)員(yuá¥<n)關注的(de)問(wèn)題：
1. 銷售方特意等到(dào)五一(yī)才開(kāi)發票(p← iào)，怎麽處理(lǐ)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)自(zì)己供應鏈議(yì)價能(n‌ ©éng)力，我們可(kě)以推遲付款，銷售方也(yě)會(huì)考慮資金(← ≥≤jīn)問(wèn)題 。

2. 簡易征收和(hé)小(xiǎo)規模 &π​哪個(gè)更具優勢？
這(zhè)要(yào)具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐ)分©♣(fēn)析，如(rú)果一(yī)般納稅人↔λ÷(rén)，選擇簡易計(jì)稅，不(bù)能(néngγ≤λ)享受增值稅季度9萬元優惠，小(xiǎo)規模納稅人(rén¶←∑γ)可(kě)以。

3. 政策規定是(shì)在一(yī)定時(shí)期內(nèi)ε₹可(kě)以将一(yī)般納稅人(rén)改為('₽σwèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，πλ↑≈這(zhè)個(gè)一(yī)定時(shí)期如(rú)何理(lǐ α±)解？該制(zhì)度是(shì)一(yī)§∑λ直存在還(hái)是(shì)僅僅存在于≤​>5月(yuè)1日(rì)之後的(de)一(yī)定時(≤>shí)間(jiān)段？
是(shì)的(de)，要(yào)關注稅務局新通(tōng)知(zhī)，∑Ω等待新政策中。

4. 稅率變了(le)，進項稅額要(yào)4月(yuè)全認↓$Ω證完嗎(ma)？
最好(hǎo)是(shì)把收到(dào)的(de)發票(piào)"♠全部認證，後續就(jiù)算(suàn)能(néng)退，手續也(Ω$↑yě)比較繁鎖。

5. 轉為(wèi)小(xiǎo)規模，但∏ (dàn)有(yǒu)固定資産，40%的(de)留抵，怎麽處理(lǐ)？
按原則上(shàng)是(shì)不(bù)能(néng)再進εβ行(xíng)抵扣，一(yī)旦轉化(huà)為(wèi)小(γ↕xiǎo)規模納稅人(rén)，隻能(néng)轉入成本。

6. 都(dōu)是(shì)什(shén)麽行(xín€∑φδg)業(yè)減稅率？還(hái)是(shì)所有(yǒu)的(de)企業αΩ​‌(yè)都(dōu)可(kě)以減少(shǎo)稅率？
生(shēng)産、銷售商品和(hé)貨物(wù)的♦₹ (de)企業(yè)減按16%，交通(tōng)運輸、建Ω™♦→築、基礎電(diàn)信服務等行(xíng)業 ✔(yè)及農(nóng)産品等貨物(wù)的(de)增值稅稅率↓&從(cóng)11%降至10%，服務行(xíng)業(y≥π'è)不(bù)變，還(hái)是(shì)6%。

7. 商業(yè)批發企業(yè)和(hé)工(gōng)​​≠β業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調整為(wèi)500萬元，可(kě)以©φ₽β轉為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，如$✔(rú)果對(duì)方沒有(yǒu)達到(dào)500萬元，那(★αnà)他(tā)就(jiù)不(bù)能(néng)給≥& ₽我開(kāi)專票(piào)，作(zuò)為(φ♣wèi)購(gòu)買方那(nà)不(bù)就(jiù)虧了(le)嗎☆©δ(ma)？
對(duì)方可(kě)以代開(kāi)3%的(de)專票(p↑​↑iào)，不(bù)能(néng)開(kāi)17%的(d₩×✔®e)專票(piào)，作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方∑λ ✘确實是(shì)不(bù)劃算(suàn)。

8. 增值稅稅負降低(dī)了(le)，利潤相(xiàng)應增加了(le¥ <)，企業(yè)所得(de)稅稅率25%，βσ™企業(yè)真的(de)有(yǒu)利嗎(π©$εma)？  
增值稅是(shì)價外(wài)稅，不(bù↑"★)影(yǐng)響利潤，影(yǐng)響現(xiàn)金(jīn)流。

9. 小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售£$→額增加,對(duì)小(xiǎo)規模納稅人(rén)有(yǒ¶≥u)什(shén)麽影(yǐng)響? 或是(shì)有(yǒu) ® 什(shén)麽好(hǎo)處?
對(duì)于小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)好δ☆↔(hǎo)處是(shì)，可(kě)以繼續使用(yòng)低(dī)稅率∏'&發票(piào)3%或5%，賬務處理(lǐ)比較簡 ↔→​單，年(nián)度銷售額在500萬元以下(xià)ε ↕↔，還(hái)可(kě)以成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(ré§∞♣≤n)。

10. 5月(yuè)1日(rì)以後開(kāi) ∏&∏紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票§ 'π(piào)有(yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響？
開(kāi)紅(hóng)字發票(piào)，稅率€↔在開(kāi)票(piào)系統應該是(☆₩ shì)開(kāi)不(bù)出來(lái)，♦→最後隻能(néng)退稅。

11. 請(qǐng)問(wèn)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，公λ™φσ司賬戶收錢(qián)了(le)，然後又(yòu)轉入©'€ 法人(rén)私人(rén)賬戶了(le)₹•δ，老(lǎo)闆給他(tā)家(jiā)人(rén)用(yòng)了β₹×(le)，有(yǒu)沒有(yǒu)什(shén)麽風(fēn≤÷←g)險?
做(zuò)為(wèi)股東(dōng)✔∏₹α借款，如(rú)果股東(dōng)一(yī)年(n¥™ián)之內(nèi)沒有(yǒu)還(hái)∏≠  給公司，法人(rén)按20%交人(rén)個(gè₩₹&")所得(de)稅。

12. 農(nóng)機(jī)設備原來(lái)沒抵完的(de✘≈£)進項稅可(kě)以退回嗎(ma)？
在4月(yuè)底前認證，是(shì)否能(néng₹ ∑)退，還(hái)得(de)看(kàn)合同日(rì)期，以及發票(p γ✔iào)開(kāi)具日(rì)期。

13. 如(rú)果根據合同的(de)約定，開(kσ↑āi)票(piào)時(shí)間(jiān)在發貨時(s§✘ hí)，發貨在5月(yuè)之後，難道(dào)要(γ"yào)在這(zhè)個(gè)政策執行(xín♥​ ♦g)之前，不(bù)管對(duì)方是(shì)否要(yà★πo)求全部開(kāi)？
依據新的(de)政策，企業(yè)要(yào)把新簽合同管理ε&βφ(lǐ)好(hǎo)，可(kě)以簽16★&®%或10%稅率的(de)合同。

14. 房(fáng)地(dì)産老(lǎo)項¶ γ←目5%的(de)怎麽辦？
斷續執行(xíng)簡易征收，按5%交增值稅，不(bù)影(yǐng)響。

15. 新政策實施後17%稅率的(de)專票($♦επpiào)有(yǒu)抵扣期限嗎(ma)？
要(yào)等待稅務局最新通(tōng)知(zhī)，企業(yè)做(zuò)₹•£≥好(hǎo)進項發票(piào)梳理(lǐ)工(gōng)作(zuò)→↑，哪些(xiē)發票(piào)在5月(yu₩$è)1日(rì)之前能(néng)收到(dào)，進行(xí>®®γng)認證。

16. 稅率變動對(duì)購(gòu)銷γ→ε✘雙方是(shì)有(yǒu)利還(hái)是(shì)不(bù)利？
對(duì)購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)利，少(shε ☆ǎo)付一(yī)個(gè)點的(de)增值稅稅額。

17. 糧油也(yě)調減為(wèi)10≥φγ¶%?
是(shì)的(de)，初級農(nóng)産品稅率11%調整到(d∞←±ào)10%。

18. 有(yǒu)人(rén)說(shuō)五月(yuè)份<​✔實施，有(yǒu)可(kě)能(néng)嗎(ma)？
已經公布的(de)會(huì)通(tōng★♠↑)知(zhī)。

19. 工(gōng)業(yè)、商業(yè)企業(yè)的(♠×'de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)标準調高(gāo)到(d​↕​↓ào)500萬元，是(shì)否意味著(zhe)一(£♣yī)般納稅人(rén)的(de)進項抵扣會(hu≥​§•ì)減少(shǎo)？還(hái)是(s ↑hì)會(huì)實行(xíng)更廣泛的(de)∞Ω"§小(xiǎo)規模納稅人(rén)自(zì)開(kāi)3%稅率專票(pià‍§≤≈o)？
不(bù)會(huì)減少(shǎo)，如(rú)果我是(↕•"€shì)購(gòu)買方會(huì)考慮"≤βλ和(hé)一(yī)般納稅人(rén)合作(zuò)，如(rú)果轉成小(x↔≈₹iǎo)規模，會(huì)減少(shǎo)訂單或尋找新的(deδσσ)合作(zuò)夥伴，對(duì)于一(yī)般納稅人(rén)，要(yào)₽→®考慮自(zì)己的(de)客戶需求，不(bù)能(néng)随便轉小☆ ±(xiǎo)規模納稅人(rén)。

20.  師(shī)們好(hǎo)！5月(yuè∑×)1日(rì)前簽的(de)合同，等到(♣•★ dào)5月(yuè)1日(rì)去(qù)開(kāi"¶ε )票(piào)就(jiù)是(shì)按10％嗎(m←¶δ₽a)？
要(yào)看(kàn)合同執行(xíng)時(shí)間(jiānδ±)，如(rú)果是(shì)5月(yuè)1日($§rì)之後執行(xíng)的(de)，且合同當時(&₹shí)也(yě)是(shì)按10%簽的(de)>£合同，可(kě)以開(kāi)10%的(de)發票(piào)∑★→。

21. 是(shì)17%的(de)都(dōu)變成16%嗎÷€÷(ma)？批發貿易會(huì)調整嗎(m→‍a)？
批發貿易也(yě)包括在內(nèi)，稅率Ω™ 也(yě)是(shì)16%。

22. 那(nà)5月(yuè)1日(rì)開(kāi)始開(kāi←"©∞)具處理(lǐ)2009年(nián)1月≠§£≥(yuè)1日(rì)後購(gòu)進的•≈<§(de)舊(jiù)設備，稅率會(huì)是(shì)多(duō)少(s♣✘πhǎo)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)設備當時&♥‍Ω(shí)增值稅是(shì)否抵扣，如(rú)果已®&↔↓抵扣，且是(shì)一(yī)般納稅人(rén)企業≈♣‍(yè)，按16%開(kāi)專票(piào)，如(rú)果2009€↔≠∏年(nián)1月(yuè)1日(rì)購(gòu)進時(s∏₽β$hí)取的(de)是(shì)普通(tōng)發票(piào)，按3%簡φ®$按2%征收。

23. 現(xiàn)在想問(wèn)對(duì)于購(©≠→gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響？能±<'(néng)詳細說(shuō)說(shuō)嘛？建築的(de÷↓)總包合同呢(ne)？租賃老(lǎo)項目5%的(de)呢(ne)？
老(lǎo)項目沒有(yǒu)影(yǐng)>≠響，按簡易計(jì)稅，新項目，長(cháng)期合同，應考慮是©≠®(shì)補簽協議(yì)，作(zuò)為(wèi)增值稅率變更，≥∏‍合同金(jīn)額減少(shǎo)1個(gè)點。

24. 請(qǐng)問(wèn)，房(fáng)地(dì)産企業(yè&←')的(de)企業(yè)所得(de)稅，現(xiàn)在  是(shì)核定征收，國(guó)地(dì)稅合并以後，"∞必須是(shì)查賬征收嗎(ma)？
會(huì)的(de)，要(yào)查賬征收，所以要♠"÷(yào)把賬理(lǐ)清楚。

25. 超過50 萬元被稅務局通(tōng)知(zhī→↕$$)變為(wèi)一(yī)般納稅人(rén붥Ω)，還(hái)沒去(qù)變，還(hái)需 ♣•要(yào)做(zuò)什(shén)麽？是(shì)不(bù)是(shì×♠>)不(bù)用(yòng)管？直接還(hái)是(shì)小(xiǎo)₽∑規模？
要(yào)與稅務局溝通(tōng)，看‌≤≠™(kàn)是(shì)否可(kě)以現(xiàn)在不(bù)>☆予辦理(lǐ)。

26. 農(nóng)産品深加工(gōng)的(d€ ₽'e)稅率是(shì)多(duō)少(shǎ★★ o)？
5月(yuè)1日(rì)之後也(yě)為(wè≈&i)16%。

27. 我們企業(yè)是(shì)做(zuò)不(∑​δεbù)動産租賃的(de)，會(huì)調≈↓嗎(ma)？
會(huì)調成10%的(de)稅率。

28. 房(fáng)地(dì)産、有(yǒu)形動産租賃稅率 >Ω調整嗎(ma)？
房(fáng)地(dì)産調整成為(wèi)10%，有(yǒu)形動産γ→調整為(wèi)16%。