昆山(shān)代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)注意啦：5月(‍↕±φyuè)稅務新規！4月(yuè)清查合同發票(piào)關注的(de)26 γ★₹個(gè)問(wèn)題！

5月(yuè)1日(rì)後，17%、"₹£11%稅率下(xià)調！
對(duì)于稅率變更引發的(de)工(gōn✔εΩg)作(zuò)量表示很(hěn)心疼！

4月(yuè)當務之急，一(yī)定要(yào)梳理✔♦(lǐ)公司合同、發票(piào)等，以免稅率調整給企業(y♦✘♦è)帶來(lái)不(bù)必要(yào)的(de)損失和(♦ε↕hé)麻煩，這(zhè)也(yě)是(shì)财✘≥♣務人(rén)員(yuán)展現(xiàn)能(> Ω£néng)力、創造價值的(de)時(shí)候！

增值稅稅率大(dà)調，所有(yǒu)會(huì)計(jì)人(rén)必≥ ₽須清楚！
增值稅稅率調整已有(yǒu)明(míng)确文(wén)件(j≤φiàn)通(tōng)知(zhī)：5月(yuè)1日₹★★§(rì)起，增值稅三檔稅率為(wèi)16% 、10%、 6%。

對(duì)于此次稅改，給你(nǐ)們帶來(lái)解讀(dú)~'←↔γ
一(yī)、3月(yuè)-5月(yuè)期間(jiān)的(de)采購€σ↑ε(gòu)合同、銷合同要(yào)考慮稅率下(xi<↑©↑à)降影(yǐng)響，合同是(shì)否要(yào)等于5月(π™δyuè)1日(rì)之後再簽訂，還(hái)是(shì)•₽&簽訂合同時(shí)就(jiù)要(yào)考"€慮稅率影(yǐng)響，采購(gòu)單價要(yào)考慮降價，财務人∞'(rén)員(yuán)必需梳理(lǐ)企業(yè•→β≠)的(de)長(cháng)期合同。
二、統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納£ ♦¥稅人(rén)标準，由50萬元和(hé)8‍‍0萬元上(shàng)調至500萬元，這(zhè)個(gè)政策給企業∑&↔♥(yè)帶來(lái)極大(dà)利好(hǎo)，可(kěπ∞)以轉回成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人‌♥♦‌(rén)。但(dàn)同時(shí)要(yào)考慮一(yī)個(gè)問‍×&(wèn)題 ，如(rú)果你(nǐ)的(de)客戶都(dōu)>↔是(shì)一(yī)般納稅人(rén)，你(nǐ)轉成小♠₽(xiǎo)規模納稅人(rén)，開(kāi)不(bù)出一(yī✔ε)般納稅人(rén)增值稅專用(yòng)£♦發票(piào)，得(de)不(bù)償失Ω↕‌。
三、如(rú)果我們是(shì)在5月(yuè)1日(rì)之後收到(dào$↑₹ )以前合同發票(piào)，是(shì)否可(kě)以抵扣，如(rδ♦φú)果以5月(yuè)1日(rì)為(wèi)分(→≤fēn)界點，企業(yè)盡量在5月(yuè)1日(↕∞rì)之前簽合同，把所有(yǒu)的(de)進項發票(piào)先開(kāi≠€)出來(lái)認證，以免對(duì)後續工(gōng)作(zuò)中産生(s♥→hēng)不(bù)必要(yào)的(de)麻煩。對β±δα(duì)一(yī)些(xiē)長(cháng)期合同，比較大(dඣφ)的(de)合同，已執行(xíng)的(de)部分(fēn)，如(rú)裝β $✔備制(zhì)造等先進制(zhì)造業(yè)、研發等現(xiàn)代服務業Ωγ÷β(yè)符合條件(jiàn)的(de)企業(yè)和(h§₩é)電(diàn)網企業(yè)在一(yī)定時(shí)期內(nèi∑$₩)未抵扣完的(de)進項稅額予以一(yī)次性退還(há₹≥<i)，稅務給予明(míng)确規定 。

4月(yuè)清查合同發票(piào)，關₽ £注26個(gè)問(wèn)題
1. 銷售方特意等到(dào)五一(yī)才開(kāiφ ★¶)發票(piào)，怎麽處理(lǐ)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)自(z®✔φì)己供應鏈議(yì)價能(néng)力，我們‍→可(kě)以推遲付款，銷售方也(yě)會(huì)考♠←"±慮資金(jīn)問(wèn)題 。

2. 簡易征收和(hé)小(xiǎo)規模哪α‍個(gè)更具優勢？
這(zhè)要(yào)具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐ)分(fēn)×≈析，如(rú)果一(yī)般納稅人(rén)'¥$ ，選擇簡易計(jì)稅，不(bù)能(néng)享受增值稅季度9萬元優惠，®​小(xiǎo)規模納稅人(rén)可(kě)以。

3. 政策規定是(shì)在一(yī)定時(shí∞₹γ‌)期內(nèi)可(kě)以将一(yī)般納稅人(rén)≠‌改為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，這(zhè)個(gè☆€γΩ)一(yī)定時(shí)期如(rú)何理(lǐ¶  ↔)解？該制(zhì)度是(shì)一(yī)直存在還(₽ ☆$hái)是(shì)僅僅存在于5月(yuè)↑≠1日(rì)之後的(de)一(yī)定時(shí)間(jiān)段？
是(shì)的(de)，要(yào)關注稅務局最新通(tō£λng)知(zhī)，等待最新政策中。

4. 稅率變了(le)，進項稅額要(yào)4月(yuè)全₩♣認證完嗎(ma)？
最好(hǎo)是(shì)把收到(dào)的(dσ¶<e)發票(piào)全部認證，後續就(jiù)算(suàn)能↓₽♠(néng)退，手續也(yě)比較繁鎖。

5. 轉為(wèi)小(xiǎo)規模，但(dàn)有(yǒu)固£π♥定資産，40%的(de)留抵，怎麽處理(lǐ)？
按原則上(shàng)是(shì)不(bù)能(nén§₩g)再進行(xíng)抵扣，一(yī)旦轉化(huà)為(wèi)™±小(xiǎo)規模納稅人(rén)，隻能(né"★€ng)轉入成本。

6. 都(dōu)是(shì)什(shén)麽行(xíng)業(yè)α¶減稅率？還(hái)是(shì)所有(yǒu)的(de)>★γ企業(yè)都(dōu)可(kě)以減少(shǎo)稅率？
生(shēng)産、銷售商品和(hé)貨物(wù)的(d∞γe)企業(yè)減按16%，交通(tōng)運輸、建築、基礎電(diàn♦♦€)信服務等行(xíng)業(yè)及農( σ∑nóng)産品等貨物(wù)的(de)增值稅稅率從(cóng↕γ)11%降至10%，服務行(xíng)業(yè)不(bù)變，還(hái)‍γ是(shì)6%。

7. 商業(yè)批發企業(yè)和(hé)工(gōng)業(yè)企₩☆業(yè)現(xiàn)在調整為(wèi)500₹≠÷萬元，可(kě)以轉為(wèi)一(yī)般納稅人(ré♣×γn)，如(rú)果對(duì)方沒有(yǒu)達到(d→£'ào)500萬元，那(nà)他(tā)就(jiù)不(bù)能≥∞(néng)給我開(kāi)專票(piào)，作(zuò)↑¥為(wèi)購(gòu)買方那(nà)不(bù)就(jiù)虧了(le)嗎(>≤ma)？
對(duì)方可(kě)以代開(kāi)3%的(de)專票(piàδ×o)，不(bù)能(néng)開(kāi)17%的(deπ←♣)專票(piào)，作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方σ×确實是(shì)不(bù)劃算(suàn)。

8. 增值稅稅負降低(dī)了(le)，利‌®潤相(xiàng)應增加了(le)，企業(yè) •δ 所得(de)稅稅率25%，企業(yè)真的(de)有(yǒu)利嗎(λ∑>÷ma)？ 
增值稅是(shì)價外(wài)稅，不(bù)影(yǐn✘ $♥g)響利潤，影(yǐng)響現(xiàn)金(jīn)流。

9. 小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售額增∑÷←σ加,對(duì)小(xiǎo)規模納稅人(rén)有(<≤≥<yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響? 或是(shì)有(yπ↕ǒu)什(shén)麽好(hǎo)處?
對(duì)于小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)好≈β÷(hǎo)處是(shì)，可(kě)以繼續使用(yòng)低(dī)稅率∑≈發票(piào)3%或5%，賬務處理(lǐ)比較簡單☆∞£ε，年(nián)度銷售額在500萬元以下(xià)，✘ ‍還(hái)可(kě)以成為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(ré♠✔<n)。

10. 5月(yuè)1日(rì)以後開(kāi)&Ω紅(hóng)字增值稅專用(yòng)發票(piào)有(yǒu)什(shén ←β)麽影(yǐng)響？
開(kāi)紅(hóng)字發票(piào)，稅率在開(kγ¶āi)票(piào)系統應該是(shì)開(kāi)®÷↔π不(bù)出來(lái)，最後隻能(néng)退稅。

11. 請(qǐng)問(wèn)小(xiǎo↕ €∞)規模納稅人(rén)，公司賬戶收錢(qián)了(le♣±↑)，然後又(yòu)轉入法人(rén)私人(rén)賬戶了(le)∑ ∑，老(lǎo)闆給他(tā)家(jiā)人(rén)用(yòng'α♣)了(le)，有(yǒu)沒有(yǒu)什(shén)麽風(fē✔™§©ng)險?
做(zuò)為(wèi)股東(dōng)借款，如(rú)果股東(dōng≠  )一(yī)年(nián)之內(nèi)沒有(yǒu)還‍$(hái)給公司，法人(rén)按20%交人(rén)個(gè)©σ"所得(de)稅。

12. 農(nóng)機(jī)設備原來(lái)沒抵完的(≥•∏§de)進項稅可(kě)以退回嗎(ma)？
最好(hǎo)在4月(yuè)底前認證，是(shì)否能(∏©néng)退，還(hái)得(de)看(kàn)合同日(rì☆π™)期，以及發票(piào)開(kāi)具日(r÷γ≠ì)期。

13. 如(rú)果根據合同的(de)約定，開(kāi)§÷★票(piào)時(shí)間(jiān)在發貨時δ♦(shí)，發貨在5月(yuè)之後，難道(dào)要(yào)在這(zhΩ€>←è)個(gè)政策執行(xíng)之前，不(bù)管對(duì)方是(shì)λ÷&否要(yào)求全部開(kāi)？
依據新的(de)政策，企業(yè)要(yào)把新簽合同管理(l★∏ǐ)好(hǎo)，可(kě)以簽16%或10%稅率的(≠×↓de)合同。

14. 房(fáng)地(dì)産老(lǎo)項目5∑₽%的(de)怎麽辦？
斷續執行(xíng)簡易征收，按5%交增 ®值稅，不(bù)影(yǐng)響。

15. 新政策實施後17%稅率的(de)專票(pià →↔o)有(yǒu)抵扣期限嗎(ma)？
要(yào)等待稅務局最新通(tōng)知(zhī)，企業(yè)做( ☆↔zuò)好(hǎo)進項發票(piào)梳理(lǐ∞λ£)工(gōng)作(zuò)，哪些(xiē)發票∑β∞$(piào)在5月(yuè)1日(rì)之前能(né∏∑δng)收到(dào)，進行(xíng)認證。

16. 稅率變動對(duì)購(gòu)銷雙方是(shì)有₩∞£∏(yǒu)利還(hái)是(shì)不(b★‍ù)利？
對(duì)購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)利，少(shǎo♣ β↔)付一(yī)個(gè)點的(de)增值稅&→αλ稅額。

17. 糧油也(yě)調減為(wèi)10%?
是(shì)的(de)，初級農(nóng)産品稅率11& ↔>%調整到(dào)10%。

18. 有(yǒu)人(rén)說(shuō)五月(yuè)份實施，有(♦​yǒu)可(kě)能(néng)嗎(ma)？
已經公布的(de)會(huì)通(tōng)✘÷γ×知(zhī)。

19. 工(gōng)業(yè)、商業(yè)企業(yè)的(de)小(xiǎ♥←'↑o)規模納稅人(rén)的(de)标準調高(gāo)到(dào)500萬元δδ&，是(shì)否意味著(zhe)一(yī)般納稅人(rén)的(de)進¶✘項抵扣會(huì)減少(shǎo)？還(hái)是(shì)會(huì)實行('π  xíng)更廣泛的(de)小(xiǎo)規模納稅人(rén)自(zì)開→♥♥ (kāi)3%稅率專票(piào)？
不(bù)會(huì)減少(shǎo)，如(r∞✔ φú)果我是(shì)購(gòu)買方會(huì)考₽‍♠→慮和(hé)一(yī)般納稅人(rén)合作(zuò)，如(rú)果轉成¥©§小(xiǎo)規模，會(huì)減少(shǎ£ o)訂單或尋找新的(de)合作(zuò)夥伴，對(duì)于一(yī)般納稅₹♠人(rén)，要(yào)考慮自(zì)己的(d™✘£→e)客戶需求，不(bù)能(néng)随便轉$€σ小(xiǎo)規模納稅人(rén)。

20.  5月(yuè)1日(rì$✔<)前簽的(de)合同，等到(dào)5月(yuè)1日(rì)§•₽去(qù)開(kāi)票(piào)就(jiù)是(shì)按10％σ≠σ嗎(ma)？
要(yào)看(kàn)合同執行(xíng)時(shí)間(jiān)，​β如(rú)果是(shì)5月(yuè)1日(r<™§♣ì)之後執行(xíng)的(de)，且合φ•≤同當時(shí)也(yě)是(shì)按10%✔&≥簽的(de)合同，可(kě)以開(kāi)10%的(de)發票(piào ¥λ)。

21. 是(shì)17%的(de)都(dōu)變成16%嗎(ma)？&↓'✘批發貿易會(huì)調整嗎(ma)？
批發貿易也(yě)包括在內(nèi)，稅率也(yě♦'®)是(shì)16%。

22. 那(nà)5月(yuè)1日(rì)開•β"(kāi)始開(kāi)具處理(lǐ)2009年(nián)$&★≤1月(yuè)1日(rì)後購(gòu)進的(de)舊(jiù)設備，稅率會(÷‍<$huì)是(shì)多(duō)少(shǎo♠☆• )？
這(zhè)要(yào)看(kàn)設備當時(shí)增值¶Ω∑∞稅是(shì)否抵扣，如(rú)果已抵扣，且是(shì)一(₽σyī)般納稅人(rén)企業(yè)，按16%開(kāi)專票(piào↑ε¶σ)，如(rú)果2009年(nián)1γ★≈α月(yuè)1日(rì)購(gòu)進時(s≤ ‌hí)取的(de)是(shì)普通(tōng)發票(piào)，按3%簡按•™2%征收。

23. 現(xiàn)在想問(wèn)對(duì)于購 ¶(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒu)什(shén)γ×₹₩麽影(yǐng)響？能(néng)詳細說(shuō)說(sh→€uō)嘛？建築的(de)總包合同呢(ne)？租賃老(l♠©★ǎo)項目5%的(de)呢(ne)？
老(lǎo)項目沒有(yǒu)影(yǐng)響，按簡易計→λ(jì)稅，新項目，長(cháng)期合同，應考慮是(shì)補簽協議¥¥ ↑(yì)，作(zuò)為(wèi)增值稅率變更，合同金(jīn)額減少(shǎαφo)1個(gè)點。

24. 請(qǐng)問(wèn)，房(fáng)地(dì)産♦÷™企業(yè)的(de)企業(yè)所得(de)≤®稅，現(xiàn)在是(shì)核定征收，國(π•guó)地(dì)稅合并以後，必須是(shì)查賬征收嗎(ma)？
會(huì)的(de)，要(yào)查賬征收，所以要(yào)把賬理("​™∑lǐ)清楚。

25. 超過50 萬元被稅務局通(tōng)知(zhī)₹→∞變為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，還(háiγ±)沒去(qù)變，還(hái)需要(yào)做(zuλβσò)什(shén)麽？是(shì)不(b→λσ§ù)是(shì)不(bù)用(yòng)管？直接還(hái)是(shì↑ε☆)小(xiǎo)規模？
要(yào)與稅務局溝通(tōng)，看(kàn)是(shìα★♥)否可(kě)以現(xiàn)在不(bù)予辦理(lǐ)。

26. 農(nóng)産品深加工(gōng)的(d™©→e)稅率是(shì)多(duō)少(shǎo)？
5月(yuè)1日(rì)之後也(yě)為(wèi)16%。

27. 我們企業(yè)是(shì)做(zuò)不(bù)動産租賃的(λ↔de)，會(huì)調嗎(ma)？
會(huì)調成10%的(de)稅率。

28. 房(fáng)地(dì)産、有(<γ♥yǒu)形動産租賃稅率調整嗎(ma)？
房(fáng)地(dì)産調整成為(wèi)10%，有(y₽ ǒu)形動産調整為(wèi)16%。

對(duì)照(zhào)最新稅率表，不(bù)符合不(bù)報(bào↕₩✘)銷
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年(nián)5月(yuè)1日(rì)後）

如(rú)何記憶？
一(yī)、16%，納稅人(rén)銷售貨物(wù)、勞務、有(yǒu)¶↕☆形動産租賃服務或者進口貨物(wù)。
看(kàn)似比較散亂，但(dàn)是(shì)從(cóng)記憶角度<"，我們可(kě)以找一(yī)些(xiēλ•☆α)規律。
16%的(de)稅率基本都(dōu)是(shì)和(hé)貨物(wù)÷≠​Ω相(xiàng)關的(de)，比如(rú)貨物(wù‍♦)的(de)銷售、貨物(wù)的(de)加工(★₹gōng)、修理(lǐ)修配、貨物(wù)的(de)租賃、貨物(wù)≈γ的(de)進口。所以，我們可(kě)以這(zhè)樣來(l¥σái)記憶，但(dàn)凡貨物(wù)相(xiàng)關的(de‍‍¥)一(yī)些(xiē)行(xíng)為(wèi<±)，除特殊情況外(wài)，都(dōu)使用(yòng)16%的(de₩♠$")稅率。

特殊情況要(yào)例外(wài)
1、涉及貨物(wù)的(de)這(zhè)種特殊行(xíng)為(≠↑¥↑wèi)，那(nà)就(jiù)是(sh↕​ì)出口，稅率0%。
2、這(zhè)類23類特殊貨物(wù)銷售或進口₽₩§行(xíng)為(wèi)，稅率10%。
糧食等農(nóng)産品、食用(yòng) ♥≤'植物(wù)油、食用(yòng)鹽；
自(zì)來(lái)水(shuǐ)、暖氣、冷(l₹≠≈ěng)氣、熱(rè)水(shuǐ)、煤氣、石油液化(h©↑¶uà)氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民(mín)用(yòng)煤炭制(zhΩ•‌ì)品；
圖書(shū)、報(bào)紙(zhǐ)、雜(z↓♥á)志(zhì)、音(yīn)像制(zhì)品、電(di&¥$​àn)子(zǐ)出版物(wù)；
飼料、化(huà)肥、農(nóng)藥、農(nó↓→ng)機(jī)、農(nóng)膜；

二、10%，納稅人(rén)銷售交通(tōng)運輸、郵政、基礎電(d₹π​iàn)信、建築、不(bù)動産租賃服務，銷售不(bù)動産， σ←轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，銷售或者進口23類貨∏☆物(wù)，稅率為(wèi)10%
10%的(de)稅率，基本就(jiù)是(shì)正列舉了(le)，隻π♥σΩ要(yào)記住這(zhè)些(xiē)就(≈∞<•jiù)行(xíng)。10%的(de)稅率主要 φ♦(yào)和(hé)貨物(wù)沒有(yǒu)太大(dà)關α≠λ≈系，基本都(dōu)是(shì)涉及銷售服務、不(bù)動産的(de)≤₩¶π。

當然，不(bù)是(shì)所有(yǒu)的(de)服務都(dōu)₹♥ ±是(shì)10%稅率。
1、有(yǒu)形動産的(de)租賃服務，它适用(yòng)16%​↑↔✘；
2、除了(le)10%正列舉的(de)服務和(h₹π∏é)有(yǒu)形動産的(de)租賃服務的(de)其他(tā)服務，适γ✔ 用(yòng)6%；
3、境內(nèi)單位和(hé)個(gè)人(rén)跨境銷售國(guó)務院>‍規定範圍內(nèi)的(de)服務、無形資産，稅率為♣★₩(wèi)0%。
10%也(yě)不(bù)是(shì)完全不(b‍ λ₩ù)涉及貨物(wù)、無形資産，我們23類的(de)×"σ★貨物(wù)銷售或進口行(xíng)為(wèi)$§∏，就(jiù)适用(yòng)10%的(de)稅率。
轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)♦★¶權就(jiù)适用(yòng)10%稅率

三、那(nà)麽剩下(xià)的(de)6%、0₽₩%，其實就(jiù)很(hěn)好(hǎo)記憶了(le)↕δ≠±，kavin已在前面都(dōu)說(shuō)了(le)。
6%主要(yào)就(jiù)是(shì)适用(yòng)于銷←π售服務、銷售無形資産的(de)。
除了(le)10%正列舉的(de)服務，還(hái)₽¶♥'有(yǒu)動産的(de)租賃服務是(s♣¶✔hì)16%，其他(tā)服務适用(yòng)6%。比♠φ€↑如(rú)增值電(diàn)信服務，金(jī↓♦★‍n)融服務，租賃服務以外(wài)的(de)現(xiàn)代服務"₽σ，生(shēng)活服務。
除了(le)轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，其他(tā)♦δ銷售無形資産适用(yòng)6%。

0%，主要(yào)就(jiù)是(shì)≠♦納稅人(rén)出口貨物(wù)，境內(nèi®★)單位和(hé)個(gè)人(rén)跨境銷售國(guó♠‍)務院規定範圍內(nèi)的(de)服務、無形資産。