昆山(shān)注冊公司之小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)所得¶↕(de)稅減稅優惠問(wèn)題解答(dá)

問(wèn)：我是(shì)一(yī)家(jiā)小(xiǎo¶©$)企業(yè)的(de)負責人(rén)£≠，怎麽才能(néng)知(zhī)道(dào)我們是(shì)不(bδ♣ù)是(shì)符合小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)減免稅§→←條件(jiàn)呢(ne)？
答(dá)：小(xiǎo)型微(wēi)<₹ ≠利企業(yè)，是(shì)指從(cóng)事(shì)國(guó)Ω≤₩ 家(jiā)非限制(zhì)和(hé)禁止行(xíng)業(yè•&×)，并符合下(xià)列條件(jiàn)的(de)企業♣★(yè)：
工(gōng)業(yè)企業(yè)，年(nián)度應‍"納稅所得(de)額不(bù)超過50萬元，從(cóng)業(yè® ♦∞)人(rén)數(shù)不(bù)超過1™ ∑00人(rén)，資産總額不(bù)超過←∏'₩3000萬元;
其他(tā)企業(yè)，年(nián)度≥ ε應納稅所得(de)額不(bù)超過50萬元，從(cóng)業(yλ₩è)人(rén)數(shù)不(bù)超過80人(rén)，資産總α$額不(bù)超過1000萬元。

問(wèn)：個(gè)人(rén)合夥人φ★(rén)享受投資抵扣稅收優惠是(shì)否需要(yào)稅務機(jī)≤Ω•關審批？如(rú)何辦理(lǐ)？
答(dá)：合夥創投企業(yè)個(gè)人(rén)××±→合夥人(rén)享受投資抵扣稅收優惠不(bù)需要(y♠←§σào)稅務機(jī)關審批，僅需合夥企業(yè)向稅務機(j"÷®ī)關“備案＋報(bào)告”即可(kě)。
所謂“備案”，就(jiù)是(shì)在合夥∞₽✘創投企業(yè)投資初創科(kē)技(jì)型企業(yè)滿2年(niδδ↕ án)時(shí)，合夥創投企業(yè)要(yào)向主管稅務機(j ‌ī)關辦理(lǐ)投資抵扣備案。也(yě)就(jiù)是(sλ•↑¥hì)說(shuō)，如(rú)果合夥創投企業(yè)投資初創科(kē ε)技(jì)型企業(yè)滿2年(nián)、各項要(yào)素（如‍↓×(rú)從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)、資産總額、銷售∞$α收入、本科(kē)學曆人(rén)員(yuán)占比、研發費(fèi♣®↕)占比等）條件(jiàn)均符合投資抵扣條件(jiàn)了(Ω↕∏ le)，在滿2年(nián)的(de)年(nián≤<≤​)末，由合夥創投企業(yè)統一(yī)辦理(lǐ✔₹™)備案手續。而“報(bào)告”是(shì)指，個(•®→gè)人(rén)合夥人(rén)實際以投φ✘資額抵扣經營所得(de)時(shí)，合夥創投≥∞企業(yè)每年(nián)要(yào)↕≈®↓向主管稅機(jī)關報(bào)告每一(yī)個(gè)人(rén)合夥人(→∏×rén)的(de)投資抵扣情況。需要(yào)注意的(de)是(sh↑♠∏'ì)，這(zhè)些(xiē)手續都(dō€→§u)由合夥創投企業(yè)統一(yī)辦理(lǐ)，∑★←∞個(gè)人(rén)合夥人(rén)則無需辦理(lǐ)任何手續。

問(wèn)：什(shén)麽是(shì)初創科(kē)技(jì) ₹型企業(yè)？
答(dá)：種子(zǐ)期、初創期科(k∑π£ē)技(jì)型企業(yè)，簡稱初創科(kē)≤β'技(jì)型企業(yè)，需同時(shí)符合以下(xià)條件(jΩ×£iàn)：
1. 在中國(guó)境內(nèi)(不(bù)包括港、澳、台地(dì)∏ 區(qū))注冊成立、實行(xíng)查賬征收的(de)居民(mín)企業(←δ☆ yè);
2. 接受投資時(shí)，從(cóng)業(yè)人☆∑ ¥(rén)數(shù)不(bù)超過200人(rén)，其中具有(yǒ€&‍u)大(dà)學本科(kē)以上(shàng)學曆的(de)從(cóΩ©ng)業(yè)人(rén)數(shù)不(bù)低(d  ī)于30%;資産總額和(hé)年(niá ∏n)銷售收入均不(bù)超過3000萬;
3. 接受投資時(shí)設立時(shí)間(jiān)不(bù)超過5年¶>§(nián)(60個(gè)月(yuè)✔¶¶®，下(xià)同);
4. 接受投資時(shí)以及接受投資後2年(nián)內(nèi)未≥<"在境內(nèi)外(wài)證券交易所上(shàng)市(shì);
5. 接受投資當年(nián)及下(xi≥₹à)一(yī)納稅年(nián)度，研發費(fèi)用φ±£(yòng)總額占成本費(fèi)用(yòng)支出的(de)§★••比例不(bù)低(dī)于20%。

問(wèn)：“科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)•δ≠”需滿足條件(jiàn)及認定的(de)方法是(sh₩∑ì)什(shén)麽?研發費(fèi)用(¥↑γ↔yòng)加計(jì)扣除必需有(yǒu)專項€¶¥€審計(jì)報(bào)告嗎(ma)？
答(dá)：《科(kē)技(jì)部 财政部 國( β↑ guó)家(jiā)稅務總局關于印發<科​☆(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)評價辦法>σ♦φ$;的(de)通(tōng)知(zhī)》（ 國(gu"§σ‌ó)科(kē)發政〔2017〕115号）第六條、第七條和(héπ→★)第八條已有(yǒu)明(míng)确規定。企業(yè)可(k∏<ě)依照(zhào)上(shàng)述條件(jiàn)自(zì)我評價是¶ £∑(shì)否符合科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)條件♠ ≥π(jiàn)，認為(wèi)符合條件(jiàn)的(de)，可(kě)自✘☆↔€(zì)願在服務平台上(shàng)注冊登記企業(yè)基本信息，×‌ α在線填報(bào)《科(kē)技(jì)型中小(xiǎo)企業(yè)信息表》α☆。對(duì)信息完整且符合條件(jià∏✔↕n)的(de)，市(shì)科(kē)技(jì)管理(lǐ)部門(mén)在<↔δ≠服務平台公示10個(gè)工(gōng)作(zuò)日(rì)，公示&®★無異議(yì)的(de)企業(yè)，納入信息庫并δβ★在服務平台公告。
根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于企業(≠←yè)研究開(kāi)發費(fèi)用(yòng)稅前加計(j≥× ì)扣除政策有(yǒu)關問(wèn)題的(φ↕∏↓de)公告》（國(guó)家(jiā)稅務總局公告2015年(ni★<án)第97号）規定，企業(yè)應當不(bù)遲于年(nián)度彙算(★φsuàn)清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務機(jī)關報(bào)ו‍送《企業(yè)所得(de)稅優惠事(shì)項備案表》≠♥&和(hé)研發項目文(wén)件(jiàn)完成備案¥₩，即可(kě)享受研發費(fèi)加計(j ≈ ì)扣除的(de)優惠政策。

問(wèn)：創業(yè)投資企業(yè)的(de)所γ$≥ 得(de)稅政策有(yǒu)哪些(xiē)?
答(dá)：公司制(zhì)創投企業(yè)采取股權投α>×$資方式直接投資于初創科(kē)技(jì)型企業(yè) ®£滿2年(nián)的(de)，可(kě)以按照(γ↓zhào)投資額的(de)70%在股權持有(yǒu)滿2年(nián)的(₹÷‌​de)當年(nián)抵扣該公司制(zhσ₹>ì)創投企業(yè)的(de)應納稅所得(de)額；當年"↓™(nián)不(bù)足抵扣的(de)，可(kě)以在以後納稅年(π®nián)度結轉抵扣。
合夥創投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創Ωπ♣Ω科(kē)技(jì)型企業(yè)滿2年(nián)的(de)，法人(réφ n)合夥人(rén)可(kě)以按照(zhàoα♦★♠)對(duì)初創科(kē)技(jì)型企¥£‍✔業(yè)投資額的(de)70%抵扣法人(rén)合夥人(rén)★✘≈從(cóng)合夥創投企業(yè)分(fēn)得(de)的(dα  ↑e)所得(de)；當年(nián)不(b✔≤↓ù)足抵扣的(de)，可(kě)以在以後納稅年(ni§€♦án)度結轉抵扣。

問(wèn)：我們是(shì)一(yī)家(jiā)小(xiǎo)微(wēλ"δi)企業(yè)，我該怎麽享受小(xiǎo)微'×δ(wēi)企業(yè)所得(de)稅優惠政策？
答(dá)：符合條件(jiàn)的(de)小(xiǎo)×✘型微(wēi)利企業(yè)，統一(yī)€ §實行(xíng)按季度預繳企業(yè)所™↕₹<得(de)稅。
查賬征收企業(yè)如(rú)果上(shàng)一(yī♠ ♠)納稅年(nián)度符合條件(jiàn)，按照(zhào)實際利潤額預繳≥‍®的(de)，預繳時(shí)累計(jì)實際利潤不(bùπ™§π)超過50萬元的(de)，可(kě)以享受減半征稅政策；按照(zhào)上 ∏"(shàng)一(yī)納稅年(nián)度應納稅所得(de)額平均額>σ預繳的(de)，預繳時(shí)可(kě)©♠≈®以享受減半征稅政策。定率征收企業(yè)如(rú)果上(shàngε¶÷≈)一(yī)納稅年(nián)度符合條件(jiàn)，預繳時≥γ☆(shí)累計(jì)應納稅所得(de)額不(bù)超過50萬元☆≤±<的(de)，可(kě)以享受減半征稅政策。定額征收企業(yè)，根據減半征 >稅政策規定需要(yào)調減定額的(de)，由¥↔€主管稅務機(jī)關按照(zhào)程序調整，依照(zhào)原辦法征收。φ>×
還(hái)有(yǒu)兩種情況，一(yī)是(shì)如(r♦γ'>ú)果上(shàng)一(yī)納稅年(nián)度為(wèi)不(bù)符合‌¥ ↕小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)條件(jiàn)的(de)企業(™$yè)，預計(jì)本年(nián)度符合條↔σ件(jiàn)的(de)，預繳時(shí)累計​'≤‌(jì)實際利潤或應納稅所得(de)額不(bù)超過50™←¶萬元的(de)，也(yě)可(kě)以享受減半征稅政策。二是(‌€φshì)本年(nián)度新成立的(de)企業(yè)，預計(jì)本年(ni×₹án)度符合小(xiǎo)型微(wēi)利φ★企業(yè)條件(jiàn)的(de)，預繳時(shí)累計(jì)實∏ ≥際利潤或應納稅所得(de)額不(bù)超'•  過50萬元的(de)，可(kě)以享受減半征稅政策。

問(wèn)：什(shén)麽類型的(de)企業(yè)可( ε↑≠kě)以申請(qǐng)研發費(fèi)用(yòng)加計( ↔ ∞jì)扣除?
答(dá)：研發費(fèi)用(yòng)加計(j☆Ω‍ì)扣除政策适用(yòng)于會(huì)計(jì)核算(suàn)健♣£‍<全、實行(xíng)查賬征收并能(néng)夠準确歸集研發費(fèi♠®)用(yòng)的(de)居民(mín)企業(yè)。同時(shí)，以₩​下(xià)行(xíng)業(yè)為($<♣wèi)主營業(yè)務的(de)企業(yè)也(yě)不(bù)∏↕§α适用(yòng)加計(jì)扣除優惠政策：煙<₩(yān)草(cǎo)制(zhì)造業(yè)、φ ★住宿和(hé)餐飲業(yè)、批發和(hé)零售業(yè)σ¶、房(fáng)地(dì)産業(yè)、租賃和(hé)商業(yè)"±服務業(yè)、娛樂(yuè)業(yè)以及财政部和(hé)Ω®​國(guó)家(jiā)稅務總局規定的(de)其他(tā)行(xíng)業(​♥€yè)。