昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司及昆山(≤βshān)代辦公司同仁：接手新公司，增值稅↑♣的(de)5個(gè)問(wèn)題3項檢×'λ←查千萬要(yào)注意！

     Ω€α; 不(bù)管是(shì)昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司還(hái)是(shì)昆山(shān)代辦公司，在接手一(yī)家(jiā)新的(de)企業(yè)後，一(yī)定♦±® 要(yào)注意增值稅問(wèn)題，弄錯(cuò)了(le)又(y∏"₹¶òu)是(shì)一(yī)筆(bǐ)損失，今天昆山​®&(shān)泰信豐商務咨詢的(de)老(lǎo)會←γ✘(huì)計(jì)著(zhe)重給昆山(shān)代理(lǐ)γ€®®記賬公司的(de)會(huì)計(jì)講解→₩‍一(yī)下(xià)這(zhè)方面要(yào)注意的ε♣→(de)問(wèn)題，昆山(shān)代辦公司小(xiǎo)夥€♦伴一(yī)定要(yào)仔細看(kàn$ε•)清楚了(le)：

1、公司之間(jiān)借款需要(yào)繳納增值↕ε稅嗎(ma)？

     &n•×♦✔bsp; 根據《财政部國(guó)家(jiā)稅務總局關于全面推開(kāi≈¶)營業(yè)稅改征增值稅試點的(de)通(tōng)€‍δ知(zhī)》附件(jiàn)1附《銷售服務、無形資産、不(bù)動産注釋£♥》的(de)規定：貸款服務。貸款，是(shì)≥✘α€指将資金(jīn)貸與他(tā)人(rén)使用(yòng)而取得(d≥≠≈e)利息收入的(de)業(yè)務活動。 各種占用(y✔'α‌òng)、拆借資金(jīn)取得(de)的(de)收入，包括金(jīn)$✘‌ 融商品持有(yǒu)期間(jiān)（含到$↑(dào)期）利息（保本收益、報(bào)酬、資金™>&(jīn)占用(yòng)費(fèi)、補償金(jīn)等）收入、信用(yòn→​©λg)卡透支利息收入、買入返售金(jīn)融商品利息收入、融 ₽資融券收取的(de)利息收入，以及融資性售後回租、押彙♦≤÷、罰息、票(piào)據貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得(de∏÷)的(de)利息及利息性質的(de)收入>'✔，按照(zhào)貸款服務繳納增值稅。因此公司之間(jiān)的φ₩↕(de)借款利息收入應按照(zhào)貸款服務繳納增值稅。

2、轉讓股權需要(yào)繳納增值稅嗎(ma)？

    &nbs≠↕ p; 轉讓非上(shàng)市(shì)公司股權不←≈¥λ(bù)屬于增值稅征稅範圍，不(bù)征收增☆↔©值稅；企業(yè)所得(de)稅方面，股權轉讓所得(de)确✔<♥↓認和(hé)計(jì)算(suàn)問(★↓δwèn)題企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議(yì)生(sh♣'±ēng)效、且完成股權變更手續時(shí)，确認收入的(de)實現♣®≈(xiàn)。昆山(shān)泰信豐老(lǎo)會(huì)計(jì)提醒昆山(shān)代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)小(xiǎo)夥伴們，轉讓股權收入扣除為(wèi)取得(de)該股權所發生(shēng)的(de)成∑☆←♠本後，為(wèi)股權轉讓所得(de)。企業(yè)在計(jì)算(suàn)‌∑π股權轉讓所得(de)時(shí)，不(bù)得(de)扣除γ±σλ被投資企業(yè)未分(fēn)配利潤等股東(dōng)留存•♣∞收益中按該項股權所可(kě)能(néng)分(fē×♣♥n)配的(de)金(jīn)額，根據企業(yè)适用(yònα∑£g)的(de)稅率計(jì)算(suàn)繳納企業(yè)所得↕€©♥(de)稅。具體(tǐ)咨詢稅務機(jī)↑‌↓≤關。

3、納稅人(rén)自(zì)辦理(lǐ)稅務 ↔↔登記至認定或登記為(wèi)一(yī)般&‍<₽納稅人(rén)期間(jiān)，取得(de)的(de)≠↑增值稅扣稅憑證，在什(shén)麽情況下(xià)可(kě)以抵扣進項稅額？

    &nbs←♦×☆p; 根據《國(guó)家(jiā)稅務總局關于納稅人(rén)認定或登記為(®γwèi)一(yī)般納稅人(rén)前進項稅額抵扣問(wèn)題的(d↕≥↔e)公告》規定，納稅人(rén)自(zì)辦理(lǐ)稅務登記至認定或登記為γ ₩ε(wèi)一(yī)般納稅人(rén)期間(jiān)，未取得(de)生(↓Ω¥‍shēng)産經營收入，未按照(zhào)銷售額和(hé)征收率簡易計(jì)☆✔算(suàn)應納稅額申報(bào)繳納增值稅的(de)，其Ω ≤在此期間(jiān)取得(de)的(de)¶​→增值稅扣稅憑證，可(kě)以在認定或登記為(w♠  èi)一(yī)般納稅人(rén)後抵扣進項稅額。

4、資管産品管理(lǐ)人(rén)收取的(de)管理(lǐ)費(f≤↓≠èi)如(rú)何繳納增值稅？

    ∑Ω   根據《财政部稅務總局關于資管産品增值稅有(yǒu)®↑關問(wèn)題的(de)通(tōng)知(zhī)》規定，管理(lǐ)人(r Ω‌"én)接受投資者委托或信托對(duì)受托資産提供的(de)管理(lǐ)§Ω 服務以及管理(lǐ)人(rén)發生(shēng)的(de)除ε→‌♦本通(tōng)知(zhī)第一(yī)條規定的(de)&∞←其他(tā)增值稅應稅行(xíng)為(wèi)(以下(xià)稱其₩‍他(tā)業(yè)務)，按照(zhào)現(→↔™xiàn)行(xíng)規定繳納增值稅；管理(lǐ)人→↑(rén)應分(fēn)别核算(suàn)資管産品運營'♣¶業(yè)務和(hé)其他(tā)業(yè)務的(de)銷售 ↔±額和(hé)增值稅應納稅額。未分(fēn)别核算(suàn)的(de)，資管÷∏産品運營業(yè)務不(bù)得(de)适用(yò≤≤©©ng)本通(tōng)知(zhī)第一(yī)條規定。♠÷

5、農(nóng)産品深加工(gōng)¶β÷β企業(yè)購(gòu)進農(nóng)産品按照(zhào)12%扣除的£™ (de)适用(yòng)範圍？

       農÷≈§(nóng)産品深加工(gōng)企業(yè)購(gòφ≠u)進農(nóng)産品按照(zhào)'£π←12%扣除的(de)适用(yòng)範圍僅限于納稅人(rén)生(shēn≥​€±g)産16%稅率貨物(wù)購(gòu)進的(de)農(nóng‍¥↕γ)産品，農(nóng)産品流通(tōng)企業(yè)或者産成品适用(yòn₩✔€g)稅率是(shì)10%的(de)企業(yè)，不♣'(bù)在加計(jì)扣除政策範圍內(nè♠♥♣i)，要(yào)按照(zhào)10%扣♦¶'£除率計(jì)算(suàn)進項稅額。

1、商品和(hé)服務稅收分(fēn)類編碼簡稱一(yī)™ ©定要(yào)正确，對(duì)經稅務機(jīδ<Ω)關通(tōng)過編碼智能(néng)匹配助手和(hé)人£∏‍£(rén)工(gōng)複核後發現(xiàn)納稅人♠®‍(rén)選擇的(de)編碼不(bù)符合規定的(dπ→e)，主管稅務機(jī)關将責令納稅人(rén)限期改正。逾期不(bù)÷₩更正的(de)，視(shì)為(wèi)惡意選擇編碼。納稅人(rén)惡∞✔±意選擇編碼的(de)，屬于開(kāi)具與實際經營業(yèφΩ)務情況不(bù)符的(de)發票(piào)，主管稅務機(jī)關将依照λ€€π(zhào)《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó  )發票(piào)管理(lǐ)辦法》處理(lǐ)。

2、需要(yào)填寫備注欄的(de)情況：運輸服務開(kāi↔∏)具發票(piào)；鐵(tiě)路(lù§∏€↑)運輸企業(yè)受托代征的(de)印花(huā☆¥)稅款信息；提供建築勞務開(kāi)具發票(pi♥☆ào)；銷售或出租不(bù)動産發票(piào)；差額開(kāi)票(pià♥≥o)功能(néng)開(kāi)具的(de)發票(piào®€♠♦)；預付卡業(yè)務開(kāi)票(piào)；×↓保險公司代收車(chē)船(chuán)稅開(kāi)具發票(piào)φ↓♣♥；保險公司代保險代理(lǐ)人(rén)彙總開(kāi)代理(lǐ)費(€β≈fèi)發票(piào)；互聯網物(wù)流平台α✔♥企業(yè)代開(kāi)增值稅專用(yòn↑ ​g)發票(piào)試點代開(kāi)專用(>↕♠yòng)發票(piào)；生(shēng)産企業(yè)♠¶€™代辦退稅的(de)出口貨物(wù)開(kāi)$>≈具發票(piào)。

3、增值稅普通(tōng)發票(piào)隻填寫名®£稱和(hé)稅号，沒有(yǒu)填寫開(kāi)戶行(xíng)賬号以< 及地(dì)址電(diàn)話(huà)，÷♥Ω發票(piào)有(yǒu)效，可(kě)以入賬。對(duì)于企 ₹↕業(yè)取得(de)的(de)增值稅普通(tōn♣<≈'g)發票(piào)必須填寫稅号，沒有(yǒu)要(yào)求必₩₹須填寫開(kāi)戶行(xíng)賬号和(₩σhé)地(dì)址電(diàn)話(huà)。當然若是(s€→™hì)填寫了(le)開(kāi)戶行(xíng)賬号以及地(dì)址電(di£<àn)話(huà)也(yě)是(shì)有(yǒu)效的"​♥‌(de)；對(duì)于增值稅專用(yòng)發票(piào)，♣ →開(kāi)票(piào)信息要(yào)齊全，除了(le)必須填寫名← ≤<稱和(hé)稅号外(wài)，還(hái)需要(yào)填寫開(kāiΩ↑ )戶行(xíng)賬号以及地(dì)址電↑≈(diàn)話(huà)等。

    &n©≠£★bsp; 昆山(shān)泰信豐老(lǎo)會(huì)計(jì)友(¶±σyǒu)情提示：千萬不(bù)能(néng)再接受虛開(kāi)δσ©Ω的(de)增值稅發票(piào)抵扣，大(dà)部分(fēn)企業(yε♥è)接受虛開(kāi)增值稅發票(piào)©§包括這(zhè)些(xiē)情形：向銷售方購(gòu)買貨物(wù₹ σ)，通(tōng)過銷售方的(de)安排，≠&$接受另外(wài)一(yī)方開(kāi)具的(de)增值稅發票γ​Ω☆(piào)，也(yě)就(jiù)是(s' hì)說(shuō)接受第三方開(kāi)票®σ®•(piào)；明(míng)明(míng)購(gβ$ òu)買的(de)辦公用(yòng)品，卻開(kāi)具家(jiā)具的€↔₽₩(de)的(de)發票(piào)，改變商品名稱開£ ¶(kāi)票(piào)）；沒有(yǒu)購(gòu)物(wù)，直接買發  ®票(piào)，完全虛開(kāi)發票(piào)。&nbsφ★p;

   &n>☆₹∑bsp;  昆山(shāφ>δn)代辦公司小(xiǎo)夥伴們，昆山(shān)稅務機(jī)關ε✘除經常性的(de)進項認證、抵扣比對(duì)發現(xi×≥πàn)異常情況會(huì)進行(xíng)檢查外(wài)，總局“金&♠★↔(jīn)稅三期”風(fēng)控系統對(duì)開(kāi)票"α₹✘(piào)企業(yè)開(kāi)票(piào)情況、π©受票(piào)企業(yè)進項抵扣情況進行(xí<φ§↕ng)自(zì)動篩查，能(néng)夠比對(duì)公司“₽¶進項品名”與“銷項品名”是(shì)否一(yī)緻，開€β♠(kāi)票(piào)與抵扣是(shì)否正常，與企業(yè)實際生©€(shēng)産經營能(néng)力是(shì)否配®&β♣比，開(kāi)票(piào)金(jīn)額增長™↓Ω(cháng)是(shì)否異常，金(jīn)額波♣π®φ動是(shì)否異常等等。

     &nb< φsp; 以上(shàng)5個(gè)問(wèn)題3項檢查‌¶∑¥清清楚楚的(de)列式給昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司的(de)小(xiǎo)夥伴們了(le)，記住，不(bù)要(φ≈yào)再犯類似錯(cuò)誤好(hǎo)，喜歡γ$就(jiù)轉發一(yī)下(xià)，點個(gè)贊！