2018/7/12 9:20:09 人(rén)氣（7229）
在會(huì)δ 計(jì)基礎工(gōng)作(zuò)中 '，即使是(shì)最細微(wēi)的(de)問(wèn∏±)題，如(rú)果因為(wèi)我們不(bù)足夠重視(shφ♠←φì)，最終也(yě)有(yǒu)可(kě)能(néng)成為(€™wèi)财務核算(suàn)的(de)大(dà)問(wèn)題。下(xià)≥&∑面廣西南甯暢然商務服務有限公司老(lǎo)會(huì)計(jì)以多(duō>→)年(nián)的(de)會(huì)計(j λì)從(cóng)業(yè)經曆，為(wèiα♦)昆山(shān)代理(lǐ)記賬公司小(xiǎo)夥伴整 ♥☆±理(lǐ)了(le)關于會(huì)計(jìλ♥♠)憑證附件(jiàn)常見(jiàn)錯(cuò)誤及規範思路(lù∏≠φ)，與大(dà)家(jiā)一(yī)起分(fēn)享：
| 費(fèi)用(yòng)類 | 不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn)明(míng)細 |
| 1、辦公用(yòng)品費(fèi) | 1：購(gòu)買辦公用(yòng)品隻有(yǒu)發票(piào)，沒有≠÷(yǒu)其他(tā)單據；2：批量購(gòu)買辦★α公用(yòng)品，沒有(yǒu)采購(gòu)入庫和§∑(hé)各部門(mén)領用(yòng)單。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(pi☆±©✘ào)、入庫單、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàn γg)關資料。 |
| 2、差旅費(fèi) | 隻有(yǒu)差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有(yǒu)行(xí→∏ng)程單等記錄。 | 出差工(gōng)作(zuò)計(jì)劃書(shū)（&✘出差行(xíng)程單）、發票(piào)、差旅報(bào)™✔✔銷單、銀(yín)行(xíng)回單等相(♦π™xiàng)關資料。 |
| 3、車(chē)輛(liàng)修理(lǐ)★≥→費(fèi)/汽油費(fèi) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèi)發票(piào↓∏)，企業(yè)沒有(yǒu)車(chē)輛(liàng)。 | 經審批的(de)汽車(chē)修理(lǐ)∏←₽清單、發票(piào)、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相≤¶↑±(xiàng)關資料。 |
| 4、稅款繳納 | 隻有(yǒu)銀(yín)行(xíng)回單，未有(yǒu)申報(bào)表或&☆>←稅收繳款書(shū)。 | 納稅申報(bào)表主表或網上(shàng)打印、支出憑單、稅收繳款書(s©≥hū)或銀(yín)行(xíng)代扣款回單等相(xiàng)關資料©♣₽。 |
| 5、勞保用(yòng)品 | 1：批量購(gòu)買勞保用(yòng)品，沒有(yǒα£u)采購(gòu)入庫和(hé)各部門(mén)領用(yòn↔g)單；2：各部門(mén)領用(yòng)勞保用(yòng)品未有(yǒ♥u)部門(mén)領用(yòng)單或者單據部門(mén)不(bù)全。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(piào)、入庫≠∞↔單、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等®>Ω♠相(xiàng)關資料。 |
| 6、廣告費(fèi) | 隻有(yǒu)發票(piào)和(hé)<↑ε©合同，未有(yǒu)照(zhào)片或者其他(tā)廣告樣本等'βγ輔助證明(míng)資料。 | 經審批的(de)合同、發票(piào)、相(xiàng)↔₹α÷關的(de)照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料©φ。 |
| 7、會(huì)務費(fèi) | 隻有(yǒu)會(huì)議(yì)費(fèi)發票(pià γo)未有(yǒu)，會(huì)議(yì)議(yì)程、簽到(dào)表、×δ會(huì)議(yì)照(zhào)片等證明(míng)資料 ₹。 | 經審批會(huì)議(yì)預算(suàn)、合同 ₽£、會(huì)議(yì)結算(suàn)清單、發票(piào)、δ☆ ÷會(huì)議(yì)議(yì)程、簽到(dào¥₹₹≥)表、會(huì)議(yì)照(zhào)片、支出憑單等↕™相(xiàng)關資料。 |
| 8、運費(fèi)/快(kuài)遞費(fèi) | 1：快(kuài)遞費(fèi)月(yuè)結沒有(yǒu)與快(kuàiβδ♥)遞/物(wù)流公司簽署合同；2：月(y÷γuè)結單沒有(yǒu)核對(duì)記錄及內(nèi)部₹✔β 審批記錄。 | 委托運輸協議(yì)、運費(fèi)結算(su>δ≥àn)單、發票(piào)、支出憑單等相(xi'₹&→àng)關資料。 |
| 供應鏈類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 原料采購(gòu) | ||
| 1、預付款 | 預付款隻付銀(yín)行(xíng)回單，未後附合同。 | 采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資ΩΩ♦♠料。 |
| 2、預付款核銷 | 未後附相(xiàng)關單據。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報(bào)告單、發票(p↕♦€iào)、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、貨到(dào)付款 | 1：未後附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單∑、收貨報(bào)告單；2：以供應商的(de)送貨單為(wèi)入庫單←"，未有(yǒu)企業(yè)自(zì)己的(de)入庫單。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報( $♠bào)告單、發票(piào)、采購(gò'€u)付款單等相(xiàng)關資料。 |
| 4、采購(gòu)入庫 | 1：以供應商的(de)送貨單為(wèi)入庫單，未有(yǒu)企業(yε∏è)自(zì)己的(de)入庫單；2：退料單單↔₹據未齊全。 | 采購(gòu)入庫單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相(xiàng)關£∞資料。 |
| 産品生(shēng)産 | ||
| 1、生(shēng)産領用(yòng) | 原材料領用(yòng)單，單據上(shàn•π'g)的(de)信息要(yào)素不(bù)齊全，不(bù)便于δ∑÷會(huì)計(jì)和(hé)稅務核算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産耗用(yòng)表》、原材料領用(↔∞∑yòng)單。 |
| 2、産品入庫結轉 | 産品入庫單，單據上(shàng)的(de)信息要(y₩↕≈ ào)素不(bù)齊全，不(bù)便于會(huì)計(jì)和(hé₹ ↕↓)稅務核算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産成本表》、産品入庫單。 |
| 産品銷售 | ||
| 1、銷售收入确認/銷售成本結轉 | 銷售收入确認和(hé)結轉成本附件(jiàn)隻™ ₩有(yǒu)發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tā)單據÷♣作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 發票(piào)、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等♥★₹Ω相(xiàng)關資料。 |
| 産品研發 | ||
| 1、研發領料單 | 研發領料單，相(xiàng)關單據要(yà §o)素不(bù)齊全。比如(rú)未有(y™'÷←ǒu)具體(tǐ)研發部門(mén)及研發項目。 | 研發領料單、研發采購(gòu)合同，采購(gò뮶u)入庫單，領用(yòng)單。 |
| 2、研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤 | 附件(jiàn)所附研發費(fèi)用(yònδγg)分(fēn)攤明(míng)細表，研發費(fèi)用(y₽αγ♣òng)分(fēn)攤依據不(bù)明(míng)确，标準不(bù)統一(yī€φ)。 | 研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤表、研✘♦'€發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤依據等資料。 |
| 資産類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 固定資産及低(dī)值易耗 | ||
| 1、資産購(gòu)買 | 1：隻有(yǒu)固定資産發票(piào)，α 沒有(yǒu)其他(tā)單據；2：沒有(yǒu)固定資産部門(m∏ én)領用(yòng)單，無法确定具體(tǐ)使用(y γ₹•òng)部門(mén)和(hé)日(rì)期。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、合同、發票(pi©☆ ào)、入庫單/驗收單、資産照(zhào)片、↔∑ 支出憑單等相(xiàng)關資料 |
| 2、資産修理(lǐ) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)發票(piào)，沒有(yǒu)修理(lǐ)固ε'定資産其他(tā)單據。 | 經審批的(de)單據、修理(lǐ)報(bào)告單、發票(piào©↑)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、資産清理(lǐ)或盈虧處理(lǐ) | 固定資産清理(lǐ)和(hé)盤虧單據上•λ¥(shàng)相(xiàng)關信息處理(lǐ)不(bù)完全，不(bù)能(♠€néng)為(wèi)會(huì)計(jì)核算(suà♦≤ n)提供相(xiàng)關齊全要(yào)σ&↔素。 | 經審批的(de)簽呈、溢缺明(míng)細表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、固定資産折舊(jiù)的(de)計(jì¶♣∑)提 | 采用(yòng)系統的(de)，未将系統每月(yuè)固定資産折舊(j↑♥iù)打印出來(lái)作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 固定資産折舊(jiù)計(jì)提表等相(>£<xiàng)關資料。 |
| 5、低(dī)值易耗品 | 隻有(yǒu)采購(gòu)低(dī)值易耗品發票♣£(piào)，未有(yǒu)相(xiàng)關的(de)入庫及部門∞₩↑δ(mén)領用(yòng)單據。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、發票≥•₩(piào)、入庫單、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 計(jì)提類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 1、薪資及績效計(jì)提 | 相(xiàng)關月(yuè)份暫估薪資會(huì)計(jìλ₹)處理(lǐ)，未有(yǒu)相(xiàng)關附λ<•件(jiàn)。 | 薪資及績效計(jì)提表等相(xiàng)關資料。™φ§ |
| 2、年(nián)終獎金(jīn)的(de)計(jì)提 | 年(nián)終獎計(jì)提未有(yǒu)具體(tǐ)計γ¶(jì)提依據相(xiàng)關資料。 | 年(nián)終獎計(jì)提表等相(x&> ✘iàng)關資料。 |
| 3、稅費(fèi)計(jì)提 | 稅費(fèi)計(jì)提未有(yǒu)相(xiàng)關附件(ji"πàn)附在會(huì)計(jì)分(fēn)錄後。 | 各項稅費(fèi)計(jì)算(suàn)表等相(xiàng)關資料。≥© |
| 4、壞賬準備的(de)計(jì)提 | 隻對(duì)應收賬款計(jì)提壞賬準備，未有(yǒu)其他(≠€₽tā)應收款壞賬計(jì)提資料。 | 壞賬準備計(jì)提明(míng)細表（應收、其他(γ¶tā)應收）等相(xiàng)關資料。 |
| 5、費(fèi)用(yòng)攤銷 | 費(fèi)用(yòng)攤銷的(de)依據不(bù)明(míng)≤£λ确，或分(fēn)攤依據不(bù)合理(lǐ)。 | 待攤項目攤銷表等相(xiàng)關資料。ε± |