代理(lǐ)記賬

昆山(shān)代賬公司會(huì)計(jì),關于®≤δ簡易計(jì)稅法隻有(yǒu)小(xiǎo)規ε∞↕≠模納稅人(rén)适用(yòng)嗎(ma)?

2020/1/23 20:52:41 人(rén)氣(4633)

增值稅的(de)征收率隻有(yǒu)小(xiǎo)規模納≈✘>€稅人(rén)适用(yòng)嗎(ma)?一(y∑♦>ī)般納稅人(rén)既有(yǒu)簡易計←£π(jì)稅業(yè)務又(yòu)有(yǒu)一(yī)般計(jì₽π¥↕)稅業(yè)務的(de)情況下(xià),增值稅該如(rú)‌π何計(jì)算(suàn)呢(ne)?下(xià)面廣西南★αλ 甯暢然商務服務有限公司代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)顧問(wè€φ≠γn)帶著(zhe)大(dà)家(jiā)₽♣一(yī)起探討(tǎo)一(yī)下(xià):

案例:

昆山(shān)XX公司是(shì)一(yī)家(jiā)γ©₩生(shēng)産鋼管的(de)增值稅一(yī)般納稅人(rén),∑¥>​2019年(nián)11月(yuè)出租閑置倉庫300平方米(系2 ←015年(nián)6月(yuè)取得(de))‍±✔ ,收取不(bù)含稅月(yuè)租金(jīn)8000元,昆山(shānγ‍)XX公司選擇采用(yòng)簡易計(jì)稅方法繳納增值稅♣★​;當月(yuè)銷售鋼管不(bù)含稅銷售額為(wèiα×φ)500萬元,購(gòu)進鋼材等原材料進項稅合計(jì)為(w₹≥èi)80萬元。

2019年(nián)昆山(shān)XX公司需要(yào)繳納多(✔βduō)少(shǎo)增值稅呢(ne)?

簡易計(jì)稅方法業(yè)務:

增值稅應納稅額=8000×5%=400元

一(yī)般計(jì)稅方法業(yè)務:

增值稅應納稅額=500萬元*13%-80萬元‌™≤®= -15萬元

2019年(nián)11月(yuè)形成下(xià)期留底稅額♦σ15萬元

綜上(shàng):昆山(shān)XX公司11月(yu↓©è)增值稅應納稅額=400元

政策依據:

《财政部國(guó)家(jiā)稅務總局¥♥§≠關于全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點的(de)通(tō•♣ng)知(zhī)》

1、附件(jiàn)1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第二十一(yī)條一(yī)般計(jì)稅方法的♣"σ®(de)應納稅額,是(shì)指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的(de)餘額。Ω∏

應納稅額計(jì)算(suàn)公式:應納稅額=當期銷項稅額‌'-當期進項稅額

當期銷項稅額小(xiǎo)于當期進項稅額不(bù)足抵扣時(shí↔∑ε"),其不(bù)足部分(fēn)可(kě)以結轉下(xià)期繼γ☆¶續抵扣。

第三十四條簡易計(jì)稅方法的(de)應納稅額,是(shì)指按照(z ♠♦hào)銷售額和(hé)增值稅征收率計(jì)算(suàn)的(dδ™☆¥e)增值稅額,不(bù)得(de)抵扣進項稅額。™₩&

應納稅額計(jì)算(suàn)公式:應納稅額=銷售額×§↔征收率

第十八條一(yī)般納稅人(rén)發生(shēng)應稅行(xíng)為(≤≈wèi)适用(yòng)一(yī)般計(jì)稅方法計∞↑(jì)稅。

一(yī)般納稅人(rén)發生(shēng)财↓×政部和(hé)國(guó)家(jiā)稅務總→↓≥∞局規定的(de)特定應稅行(xíng)為(wèi),可(kě)±γ₩以選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,↓↔但(dàn)一(yī)經選擇,36個(gè)月(yuè)內(n₽εèi)不(bù)得(de)變更。

第十九條小(xiǎo)規模納稅人(rén)發生(shēng)應‌γ±←稅行(xíng)為(wèi)适用(yòng)簡易計(jì)®<稅方法計(jì)稅。

2、附件(jiàn)2 《營業(yè)稅改征增值®♥≥稅試點有(yǒu)關事(shì)項的(de)規定》

一(yī)般納稅人(rén)出租其2016年(nián)4月(yuè)←©β≠30日(rì)前取得(de)的(de)不(bù)動産"£,可(kě)以選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅方法,按照>♦π¥(zhào)5%的(de)征收率計(jì)算( ∑✔ suàn)應納稅額。