一(yī)、設置明(míng)細分(fēn)類賬 1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制(zh≥™→&ì)記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)δΩ 金(jīn)日(rì)記賬和(hé)銀(yín)行(xíng)存款日(rì€ >•)記賬。
3、根據記賬憑證登記明(míng)細分(fēn)類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制(zhì)科(kē)目彙總表
5、根據科(kē)目彙總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和(hé)明(míng)細分(fēn)類賬編制(zhì"♥)資産負債表和(hé)利潤表。
如(rú)果企業(yè)的(de)規模小(xiǎo)，業( →yè)務量不(bù)多(duō)，可(kě↑σγ₩)以不(bù)設置明(míng)細分(fēn)類賬，直接将逐筆(bǐ)業∏×€(yè)務登記總賬。實際會(huì)計(jì)實務要(yào)求會(↔™÷↕huì)計(jì)人(rén)員(yuán)每發<§®™生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yè)務就(jiù)要(y≈'ào)登記入明(míng)細分(fēn)類賬中。而總賬中的(de ≠)數(shù)額是(shì)直接将科(kē)目彙總 ®☆表的(de)數(shù)額抄過去(qù)。企業≠↑£(yè)可(kě)以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天§•，或是(shì)一(yī)個(gè)月(yuè)₩Ω編制(zhì)一(yī)次科(kē)目彙總表。如(₩≠ ≠rú)果業(yè)務相(xiàng)當大(dà)。也(yě)可(kě)以一(y♥γ €ī)天一(yī)編的(de)。
二、具體(tǐ)內(nèi)容
1、每個(gè)月(yuè)所要(yào)做(zu"¶∞∞ò)的(de)第一(yī)件(jiàn)事(sh¶βì)就(jiù)是(shì)根據原始憑證登記記→ε♦賬憑證(做(zuò)記賬憑證時(shí)一(yī)定要(y ↕λ♠ào)有(yǒu)财務(經理(lǐ))有(yǒu)簽λ¥字權的(de)人(rén)簽字後你(nǐ)在做(zuò))，然後月(y'•uè)末或定期編制(zhì)科(kē)目彙總表登記總賬(之所以月(yu$ è)末登記就(jiù)是(shì)因為(wè•®>αi)要(yào)通(tōng)過科(kē)目彙總表試算(suàn)平衡，♥β↕保證記錄記算(suàn)不(bù)出錯(cuò))Ω Ω，每發生(shēng)一(yī)筆(bǐ)業(yè)務就(&↑£×jiù)根據記賬憑證登記明(míng)細賬σλ±。
2、月(yuè)末還(hái)要(yào≠✔±)注意提取折舊(jiù)，待攤費(fèi)用(yòng)的(π£φ≥de)攤銷等，若是(shì)新的(de)企業(yè)開(kāi)辦費(f♥∏èi)在第一(yī)個(gè)月(yuè)全部轉入費(fπ✘★èi)用(yòng) .計(jì)提折舊(jiù★ ↔φ)的(de)分(fēn)錄是(shì)借管理(lǐ)費(fèi)用$φ ☆(yòng)或是(shì)制(zhì)造費(fèi)用(φ€ yòng)貸累計(jì)折舊(jiù)，這(zhè)個(£₩gè)折舊(jiù)額是(shì)根據固<≠定資産原值，淨值和(hé)使用(yòng)年(nián)限計(jì)算≠≈(suàn)出來(lái)的(de)。月(yuè)末還(h<★≤✘ái)要(yào)提取稅金(jīn)及附加，實際是(shì ∏)地(dì)稅這(zhè)一(yī)塊。就(jiù)是(shì)提取稅金≠≥←→(jīn)及附加，有(yǒu)城(chéng)建稅，教育™ 費(fèi)附加等，有(yǒu)稅務決定 ≥≤ ∑.
3、月(yuè)末編制(zhì)完科(k→•£Ωē)目彙總表之後，編制(zhì)兩個(gè&★)分(fēn)錄。第一(yī)個(gè)分(fēn)錄：将損益類φ♠ 科(kē)目的(de)總發生(shēng)額轉入本年(niá±∑←n)利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他(tā)£←¥ 業(yè)務收入等)貸本年(nián)利潤。第二個€£♦α(gè)分(fēn)錄：借本年(nián)利潤貸主營業(yè)務成本(主營≤♥業(yè)務稅金(jīn)及附加，其他(tā)業(yè)務成本等)→÷₩。轉入後如(rú)果差額在借方則為(wèi)虧損不(bù)需要♥δ₽(yào)交所得(de)稅，如(rú)果在貸方則說¶&©→(shuō)明(míng)盈利需交所得(de)稅，計(jì)算(suàn)方法✔≥&，所得(de)稅=貸方差額*所得(de)稅稅率，然後做(zuò)記賬憑證←£，借所得(de)稅貸應交稅金(jīn)——應交所得(de)稅，借本年(ni★♠≠án)利潤貸所得(de)稅( 所得(de)稅雖然♠∞Ω和(hé)利潤有(yǒu)關，但(dàn)并不(bù)是(shì)虧損一™&σ(yī)定不(bù)交納所得(de)稅，主要(yào)是(shìσ♦✔)看(kàn)調整後的(de)應納稅所得(de★'☆)額是(shì)否是(shì)正數(shù)ε♣φ，如(rú)果是(shì)正數(shù)就(jiù)要(y®≥ào)計(jì)算(suàn)所得(de)稅，同時(shí)還(hái)要(y<•ào)注意所得(de)稅核算(suàn)方法，采用(yòng)應付稅款法←§ ↕時(shí)，所得(de)稅科(kē)目和(hé)應交稅金(jīn)科(←α₹kē)目金(jīn)額是(shì)相(xiàng←≈)等的(de)，采用(yòng)納稅影(yǐng)響法時(shí)&✔，存在時(shí)間(jiān)性差異時(shí)所得(de)λ¶稅科(kē)目和(hé)應交稅金(jīn)科(kē)目金(jī₹★n)額是(shì)不(bù)相(xiàn$ ←g)等的(de))。
4、最後根據總賬的(de)資産(貨币資金(jīn)，固定資産，♣∏應收賬款，應收票(piào)據，短(duǎn)期₹©↔投資等)負債(應付票(piào)據，應附∑→賬款等)所有(yǒu)者權益(實收資料，資本公←φ↔積，未分(fēn)配利潤，盈餘公積)科(kē)目的(de)餘額(↕>是(shì)指總賬科(kē)目上(shà&™✔λng)的(de)最後一(yī)天上(shàng)面所登記的(de)數(s≈λ✔hù)額)編制(zhì)資産負債表，根據總賬或科(kē)目彙總表的≥®'(de)損益類科(kē)目(如(rú)管理(lǐ)費≠÷δ(fèi)用(yòng)，主營業(yè)務₽ 成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的(de)發生(s↑↓∏hēng)額(發生(shēng)額是(shì)指本月(y←™ uè)的(de)發生(shēng)額)編制(zhì)利潤表。
5、其餘的(de)就(jiù)是(sh←↕δì)裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分(fēn)析情況表之類
6、注意問(wèn)題：
a、以上(shàng)除編制(zhì)記賬憑證和(hé)登記明(♦'γmíng)細賬之外(wài)，均在月(yuè)末進行(xíng↔ )。
b、月(yuè)末結現(xiàn)金(jīn)♥α↓，銀(yín)行(xíng)賬，一(yī)定要(y¥↑★ào)賬證相(xiàng)符，賬實相(xiàng)符。"$每月(yuè)月(yuè)初根據銀(yín)行(xí♦∑✘ng)對(duì)賬單調銀(yín)行(xín&≥ ↔g)賬餘額調節表，注意分(fēn)析未達款項。月(yuè)初報(bà¥✘"o)稅時(shí)注意時(shí)間(jiān)，不×&φ∏(bù)要(yào)逾期報(bào)稅。另外(wài)，當月(§✘yuè)開(kāi)出的(de)發票(piào)當月↔₽(yuè)入賬。每月(yuè)分(fēn)析往來(lái)的↔ε (de)賬齡和(hé)金(jīn)額，包括：應收，應付，其他(λ<πtā)應收。
三、報(bào)表問(wèn)題
企業(yè)會(huì)計(jì)報π>×∑(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了(le)資産負δ>≠債表和(hé)利潤表之外(wài)還(hái)利潤分(fēn)配表和→±←(hé)現(xiàn)金(jīn)流量表。而利潤分(fē✔φ§n)配表隻需要(yào)在年(nián)末編制(zhì)，因為(wèi)α÷→隻有(yǒu)在年(nián)末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的 ∞÷(de)利潤進行(xíng)分(fēn)配。而現(xiàn)金(jīn)流 ≈Ω量表隻是(shì)根據稅務部門(mén)的(de)要(yào)求而進行(x'πεíng)編制(zhì)，不(bù)同地(dì)區(qū)> 不(bù)同省要(yào)求不(bù)同。在四月(yuè)年(nián)檢時( βshí)稅務部門(mén)會(huì)要(yào)求對 ✘✘(duì)你(nǐ)提出要(yào)求的(de)。(管理(lǐ)÷δ©♥，财務，營業(yè)，制(zhì)造等費(fèi)用(yòng)φ☆月(yuè)末沒有(yǒu)餘額 ，結帳方法采用( yòng)表結法下(xià)，損益科(kē)∞€λ目月(yuè)末可(kě)留餘額;制(z✔→≤hì)造費(fèi)用(yòng)如(rú)果有(yǒu€λβ)餘額，是(shì)屬于在産品的(de)待分(fēn)配費(fèi)用( ♣yòng)，在負債表上(shàng)視(shì)同存貨。鐘≤₹§(zhōng)書(shū)補充)你(nǐ)要(yào)看(¶×kàn)你(nǐ)在利潤表有(yǒu)的(de)東(dōng)λ¶西(xī)，隻要(yào)你(nǐ)的(de)賬上(shàng)有(©yǒu)你(nǐ)就(jiù)結轉利潤，這(zhè)樣不(bù)容易錯(×✔cuò) ，利潤表的(de)本年(nián)利潤要(yào)£♠→和(hé)資産表的(de)相(xiàng)吻合。
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