在會(huì)計(jì)職場(chǎng)中，我®£¶們财務人(rén)員(yuán)必須要(y₹λ₹ ào)職責明(míng)确，各崗位各司其職，才能(néng)讓公司财務"↑₹≥穩健，避免為(wèi)公司帶來(lái)損失。今天，小(x∑↕iǎo)K為(wèi)大(dà)家(jiā)帶來(lái)了(le)♦§一(yī)套近(jìn)乎完美(měi)的(de)公司财±☆" 務流程，甭管你(nǐ)在職場(chǎng)沉浮α∏ε€多(duō)年(nián)，還(hái)是↓₩(shì)初出茅廬的(de)菜鳥，讀(dú)一(yī)讀(d→≥↑¶ú)，你(nǐ)會(huì)有(yǒu)很×π✘↕(hěn)大(dà)的(de)收獲。

目 錄
一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)流程
二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作 δ(zuò)流程
三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)β¶&作(zuò)流程
四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流✔>÷程
五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程

一(yī)、出納崗位工(gōng)作(zuò)&≤流程
（一(yī)）現(xiàn)金(jīn)收付
1、收現(xiàn)
根據會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的(de)收據（銷售會(hu≠​€ì)計(jì)開(kāi)具的(de)發票(piào)）收款↕'₩——→檢查收據開(kāi)具的(de)金(jīn‌×Ω")額正确、大(dà)小(xiǎo)寫一(≤∏>yī)緻、有(yǒu)經手人(rén)簽名——→在收據（發票(p₩€iào)）上(shàng)簽字并加蓋财務結算(suàn)章©Ω(zhāng)——→将收據第②聯（或發票(piào)聯）給交↔α≤×款人(rén)——→憑記賬聯登記現(xi÷φ≤∏àn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→登記票(pià÷φ→o)據傳遞登記本——→将記賬聯連同票(pià€®o)據登記本傳相(xiàng)應崗位簽收♠☆制(zhì)證
工(gōng)資及固定資産崗（水(shuǐ)電'☆✔(diàn)費(fèi)、代收款項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗（其他(tā)∏∞∞§應收款）
銷售核算(suàn)崗（貨款）
成本核算(suàn)崗（加工(gōng)費(fèi)、材料款）
注：（1）原則上(shàng)隻有(yǒu←&♦)收到(dào)現(xiàn)金(jīn)才能(néng)開(∑∞kāi)具收據，在收到(dào)銀(yín)行(xíng)存款或下( εxià)賬時(shí)需開(kāi)具收據的(de)，核實收據上(sεβλhàng)已寫有(yǒu)“轉賬”字樣，後加蓋“轉賬≤★”圖章(zhāng)和(hé)财務結算(suàn)章(zhā  ←σng)，并登記票(piào)據傳遞登記本後傳給相(xiàng)應會(huì)÷£計(jì)崗位。
（2）随工(gōng)資發放(fàng)時(shí)代收代÷≠扣的(de)款項，由工(gōng)資及固定資産崗開(kāi)具收據，可(kě→♠♠≤)以沒有(yǒu)交款人(rén)簽字。

2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用(yòng)報(bào©'λ)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的(de)↕€•現(xiàn)金(jīn)付款憑證金(jλε♦īn)額與原始憑證一(yī)緻——→檢查并督促領款人(​​♠rén)簽名——→據記賬憑證金(jīn)額付款β>——→在原始憑證上(shàng)加蓋“現(xiànΩ↕£∏)金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——→登記現(x₽§↑iàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→将記賬憑證及時(®÷®★shí)傳主管崗複核
（2）人(rén)工(gōng)費(fèi)、×Ω§§福利費(fèi)發放(fàng)
憑人(rén)力資源部開(kāi)具的(de)支出證明(mí​♠ng)單付款（包括車(chē)間(jiān)工(gōng)資差額$₹>≤、需以現(xiàn)金(jīn)形式發放λ€γ(fàng)的(de)兌現(xiàn)、獎金(jīn)等款項）——→在 ↑§支出證明(míng)單上(shàng)加蓋“現(xiàn)∞λ§金(jīn)付訖”圖章(zhāng)——™Ω∏±→登記現(xiàn)金(jīn)流水(shuǐ)賬——→登記票(p"σ‌™iào)據傳遞登記本——→将支出證明(míng)單連同票 $§α(piào)據傳遞登記本傳工(gōng)資福利崗簽收制(zhì)→®&證。

3、現(xiàn)金(jīn)存取及保管
每天上(shàng)午按用(yòng)款計(jì)劃開(kāi)具現(≈&¶xiàn)金(jīn)支票(piào)（或憑建行(xíng)存折）提取現(÷λ∏"xiàn)金(jīn)——→安全妥善保管現(x×'£iàn)金(jīn)、準确支付現(xiàn)金(jīn)——→及時(s≈×↔ hí)盤點現(xiàn)金(jīn)——→下(xià)午σ¥♣3：30視(shì)庫存現(xiàn)金(jīn)餘額送存銀(yín)行(x≥☆φíng)
注：（1）下(xià)午下(xià)班後，現(xiàn)金(jīn)庫存π§α★應在限額內(nèi)。 
（2）從(cóng)銀(yín)行(xíng)提取現(xiàn↑  )金(jīn)以及将現(xiàn)金(jīn ≤©)送存銀(yín)行(xíng)時(shí)都(dōu)須通(tōng)≈♥₹知(zhī)保安人(rén)員(yuán)随從(cóng)，™•注意保密，确保資金(jīn)安全。
4、管理(lǐ)現(xiàn)金(jīn)日(rì)記賬，做(zuò)到(d® ↔ ào)日(rì)清月(yuè)結，并及時(shí)與微(w↔‍ 'ēi)機(jī)賬核對(duì)餘額。

（二）銀(yín)行(xíng)存款收付 
1、銀(yín)收
（1）收貨款整理(lǐ)銷售會(huì)  ↕計(jì)傳來(lái)支票(piào)、彙票(piào)→核查和(₽ α≥hé)補填進賬單→上(shàng)午上(shàng)± ←<班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進賬及>ε取回單——→整理(lǐ)從(cóng)銀(yín)行(xín≥♥↑g)拿(ná)回的(de)回款單據——→将第一(yī)聯與回執粘貼在一(yī ✘δ)起——→在微(wēi)機(jī)中編制(zhì)回款登記表并©£☆♠共享—→打印—→将回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)
（2）其他(tā)項目收款
收到(dào)除貨款以外(wài)項目的(£✔de)支票(piào)、彙票(piào)——→填寫進賬單——→✔ε進賬——→回單——→登記票(piào)據傳遞登記本↔•∞——→相(xiàng)關崗位
（3）貸款
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸 β 款上(shàng)賬回單——→登記票(pi™•£♠ào)據傳遞登記本——→傳管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位

2、銀(yín)付
（1）日(rì)常性業(yè)務款項
根據付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費↓®(fèi)用(yòng)經相(xiàngφ₽↔φ)關崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(s✔↑hàng)或計(jì)劃外(wài)費(fèiβ φ)用(yòng)經财務部長(cháng)或财務總監審核）審✔α核調節表中無該部門(mén)前期未報(bào)賬±‌' 款項——→開(kāi)具支票(piào)（彙票(piào)、 ≈§電(diàn)彙）——→登記支票(piào)使用&"(yòng)登記本——→将支票(piào)、彙票(piào)↔↕π₩存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng)（無存 ¶根的(de)注明(míng)支票(piào)号及銀(yín)行(xíng)名稱↓β®）——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——→傳相(x →±iàng)關崗位制(zhì)證 
——→材料核算(suàn)崗（材料采購(gòu)）
——→成本核算(suàn)崗（外(wài)協加工(gōng)、車( ¶  chē)間(jiān)質保費(fèi)用(yòng)）&nbs₽>∞↓p;
——→管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)$"‌✘崗（管理(lǐ)部門(mén)用(yòng)款） 
——→銷售費(fèi)用(yòng)崗（銷售部門®∏(mén)用(yòng)款） 
——→工(gōng)資福利崗（工(gōng)資兌現(xiàn)、福利）&n∏≥bsp;
——→及固定資産崗（GMP部門(mén)費(fèi)用(yò↔★>ng)、固定資産購(gòu)建）
注：

（1）開(kāi)出的(de)支票(piào)應填寫完整，禁止簽發§≤空(kōng)白(bái)金(jīn)額、空(kōng)白☆>♦<(bái)收款單位的(de)支票(pià$™o)。
（2）開(kāi)出的(de)支票(piào)（彙票(pià£∑↓↑o)、電(diàn)彙）收款單位名稱應與合同、發票®&(piào)一(yī)緻。
（3）有(yǒu)前期未報(bào)賬款項的(de)個♥♦λ(gè)人(rén)及所在部門(mén)φ₽©δ，一(yī)律不(bù)辦理(lǐ)付款業₹ ≥✔(yè)務。
（2）打卡工(gōng)資
根據工(gōng)資崗位開(kāi)具的(de)付款審批單★•（經财務部長(cháng)簽字）開(kāi∞≠​Ω)具支票(piào)——→填寫進賬單——→連同工(gō<≈‍£ng)資盤交司機(jī)送南(nán)湖(hú)建行(& xíng)——→登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→将支票(pià≠αo)存根粘貼到(dào)付款審批單上(shàngβ∏•÷)——→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——×<∞→登記單據傳遞登記本——→工(gōng)資福利崗
注：

（1）每月(yuè)根據工(gōng)資發放(fàng™ ∑→)時(shí)間(jiān)提前2天将工(gōng)資所需款調入南(nán)湖 γ(hú)建行(xíng)，并按時(shí)從(cóng)工(g<σ÷ōng)行(xíng)将工(gōng)資款劃入首義招行(xíng)。
（2）打卡工(gōng)資的(de)支票(piào)須于工(gō γng)資發放(fàng)日(rì)前1天連同工(‍§♣$gōng)資盤送達銀(yín)行(xíng)。
（3）業(yè)務員(yuán)兌現(xiàn)
憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的(de)付款審批單（經财務部長(♦♣$cháng)簽字）開(kāi)具支票(piào)——→填寫進賬單——→交司¶✔機(jī)送銀(yín)行(xíng)倒→≈↓進賬——→登記支票(piào)使用(yòng)登記本——→将支票(piào)存™©根粘貼到(dào)付款審批單上(shàng)—↑∑φ—→加蓋“轉賬”圖章(zhāng)——→登記單據傳遞登記本——→工(gōng ‍₩)資福利崗
（4）還(hái)貸及銀(yín)行(xíng)結算(suàn)
收到(dào)銀(yín)行(xíng)貸款還(hφ ái)款憑證及手續費(fèi)結算(suànγ↑•§)憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理(lǐ)費(fèi)用(yòn♦→g)崗
（5）交稅
①完稅 收到(dào)稅務崗位傳來(lái)的(♥ &de)稅票(piào)（附付款審批單）——→填寫劃款行(xíng)銀(yí§™n)行(xíng)賬号及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的(de)付款審批——→開(kāi)具→'支票(piào)——→填寫進賬單 ——→交司機(jī)送銀(yí≥✘γn)行(xíng)進賬——→憑回單及支票(p​≤¶$iào)存根登記支票(piào)使用(yòng)登記本——&φ€∑→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
③從(cóng)稅卡交稅 收到(dào)稅務崗♦β±₩傳來(lái)的(de)完稅票(piào)和(hé)稅卡劃款憑條——→登記支票©↕©(piào)使用(yòng)登記本——→傳稅務崗位編制(zhì)憑證
（6）及時(shí)将各銀(yín)行(xíng)&®∞對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制(zhì)©✘∑λ銀(yín)行(xíng)調節表，對(duì)調節表上(shàng)挂賬及時(σ☆shí)進行(xíng)清理(lǐ)和(hé)查詢，責成相(§$λπxiàng)關崗位進行(xíng)下(xià)賬處理(✔©✔•lǐ)。
3、根據銀(yín)行(xíng)收付情況統計(jì)各銀(yín)行(xí"®ng)資金(jīn)餘額，随時(shí)掌握各★↓≠π銀(yín)行(xíng)存款餘額，避免空(kōng)頭。∑÷€
4、熟練掌握公司各銀(yín)行(xíng)戶頭（單位名稱、開(&↕→≠kāi)戶銀(yín)行(xíng)名稱、銀(yín)行(♠£‌xíng)賬号）。

（三）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、 熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、 了(le)解财務部各崗位工(gōng)↔>作(zuò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(∑≤de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、 準确收付現(xiàn)金(jīn)，妥善保管現(xiàn)金(j★​īn)及有(yǒu)價證券，保證資金(j↔↕īn)安全。
4、 堅持每天盤點現(xiàn)金(jīn)，及時(‍★shí)核對(duì)現(xiàn)金(j∞↑īn)日(rì)記賬，做(zuò)到(dào)日(rì)清®γ✔λ月(yuè)結。
5、 随時(shí)掌握各銀(yín)行(xíng)戶頭餘額，禁止簽發空(επ←kōng)頭支票(piào)。
6、 樹(shù)立良好(hǎo)的(de)窗(c©‍ ₩huāng)口形象。

二、銷售費(fèi)用(yòng)崗位
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(‍↕yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑≠ ♣÷證按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否ββ完備——→審核部門(mén)費(fèi)用(yòng)支☆≈★£出進度（如(rú)超計(jì)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷✔©‌）——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—相(x↑Ωiàng)關明(míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/其他(tā>≥φ)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jī§§₽©n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(®☆∑de)憑證傳主管崗複核

注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)✘π支出原則上(shàng)須取得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發票(♣₩←λpiào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī‌←®)緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊，附件(↕•∑jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎo)為(wè£δi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《2001年(nián≥♥£)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費≈‌(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(f>∞‌∏èi)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)&∞∞：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用β↔≠(yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分(Ω™×•fēn)管領導、财務部長(cháng)審批；計(jì)劃外(☆§wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)總經理↑₽®£(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì)內(nèi)交通(tō∞δng)費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經辦登記₹←；固定資産須經行(xíng)政事(shì)務®π 部登記；差旅費(fèi)須附審批後的(de)行(xíng)程安排表，招待φ✔費(fèi)須附經審批的(de)招待費(fèi)用(yòn←£g)明(míng)細表。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē)目（見(jiàn)科₩♦↑(kē)目表），正确選取專項。
（5）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前π←±期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)••用(yòng)一(yī)律先沖抵欠款，在編制(zhì)憑證時(shí)須附管$≈ ♦理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開βΩ(kāi)具的(de)還(hái)款收據。∑♦
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de≤♦±)憑證編制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jī¥∏n)時(shí)，應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納₽∑取回現(xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōng)知(zh£&≈ī)領款。

（二）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)
1、日(rì)常費(fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核原始憑證粘©®₹φ貼規範——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制§∞™→(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明★ (míng)細科(kē)目（部門(mén)專項）
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/其他∑$(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，φ±不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證¥φ←傳主管崗複核

2、購(gòu)置固定資産
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(b↔±✘ào)告——→審核發票(piào)合法——φ↕±→審核是(shì)否有(yǒu)行(xíng)政事(shì)務部開(kāπ♦i)具的(de)固定資産調撥單——→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(×σzhì)記賬憑證
借：固定資産——相(xiàng)關明(míng₹‍ε)細科(kē)目
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗
注：（1）辦事(shì)處購(gòu)置生(shēng)活、辦公用(yòngδ$‌)品，使用(yòng)年(nián)限超過一(yī)年(nián)且單位價值在β≤®∞1000元以上(shàng)，須到(dào)行(xíng)σ'政事(shì)務部辦理(lǐ)固定資産登記手續✔©•<。
（2）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(míng)固定資産★<名稱、辦事(shì)處。

3、房(fáng)租、倉租
審核是(shì)否附租賃合同——→審核是(shì)‍★←←否附合法收據——→審核簽字手續是(shì)否'£完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——房(fáng)租\倉租\區(©÷qū)域房(fáng)租（部門(mén)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗

4、運費(fèi)
審核運輸發票(piào)合法，金(jīn)額正确——→審核無®÷≠₩抵扣聯、且運費(fèi)金(jīn)額超出100元以上(shàng ≤>)運輸發票(piào)附在同一(yī)張支出證明(míng‍♥")單上(shàng)（以别針或回形夾住，無需粘貼和(hé)σ↑✔α複印）—→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證®≥γ 

借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)♥∑≥♠——運費(fèi)—市(shì)外(wài)運費(fèi)\σπ市(shì)內(nèi)運費(fèi) （部門 ♥¥←(mén)專項）
應交稅金(jīn)——應交增值稅—進項稅
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納崗

注：（1）計(jì)算(suàn)抵扣金(jīn)額以運費(fèi)金(j>↑→<īn)額作(zuò)為(wèi)基數(shùλ')，不(bù)包括包裝費(fèi)、裝卸費(fè♣↓÷i)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的(de)運輸發票(pi≠♣≠ào)上(shàng)須标注憑證号和(hé)抵扣金(jīn)額。

5、途損
審核途損合法依據、途損報(bào)告——→審核簽↓♠₽字手續完整——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——途損（專ε≤項）
貸：應收賬款
注：
（1）途損須取得(de)客戶單位或運輸單¥≥位出具的(de)有(yǒu)效證明(míng)。
（2）途損報(bào)告須經辦事(shì)處主任、銷售部長(cháng)、®→× 分(fēn)管領導簽字，财務部長(cháng)審₽>"↓批。
（3）途損金(jīn)額直接開(kāi)具收據沖減對(du®πì)應客戶應收賬款，不(bù)允許提取現(xiàn)金(jīn)，賬務處理(l'↕•±ǐ)上(shàng)可(kě)以“現(xiàn)金(jīn)”科(kē)目過渡φ₹ε。

6、高(gāo)開(kāi)沖紅(hóng)
審核是(shì)否附高(gāo)開(kāi)沖紅(hóng)表——→審核是(s♠≥hì)否附合法收據——→審核是(shì)否有(yǒu)銷售會(h↕→uì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續是(sβ↓≠hì)否完備——→編制(zhì)記賬付款憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)✘®——高(gāo)開(kāi)沖紅(hóng) 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xià€£n)金(jīn) ——→傳出納崗
注：

（1）沖紅(hóng)、返利原則上(shàng)須以銀(yín)行§•(xíng)存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，确需以現×→★"(xiàn)金(jīn)支付，須經分(fēn)管領導批準，并在支出證明(m©Ω"±íng)單上(shàng)注有(yǒu)“現(∞¥<αxiàn)金(jīn)”字樣。
（2）以沖紅(hóng)、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算(suàn)♠​崗開(kāi)具收據，由于業(yè)務系統核算(suàn)需要(yào)，應收‌↓φ≠賬款與沖紅(hóng)、返利分(fēn)開(kāi)核算(suàn)，δ≥±←以現(xiàn)金(jīn)科(kē)目相(xiàng)聯系。>∏

7、返利
審核是(shì)否附協議(yì)——→審核是(λ βshì)否附合法收據——→審核是(shì)否有(yǒu)銷售會(huì∞σ)計(jì)審核簽名——→審核審批手續是(s♥¶ Ωhì)否完備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)↔→₩—現(xiàn)款返利\品種返利\年(n$✘ián)終返利（部門(mén)專項） 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(jīn) ——→傳出納•♦"♦崗

8、贊助費(fèi)
審核是(shì)否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是(sh¶<‍•ì)否附合法收據——→審核審批手續是(shì)否完&£備——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi‍∏♠)（部門(mén)專項） 
貸：銀(yín)行(xíng)存款\現(xiàn)金(jīn) ——→傳♥φ•出納崗
注：
（1）辦事(shì)處費(fèi)用(yòng)報(bΩ‍₹ào)銷，原始憑證須分(fēn)類規範粘貼。
（2）各項非工(gōng)資性費(fèiφ​∞☆)用(yòng)支出原則上(shàng)須取得(de)合法原•≠¥始憑證，如(rú)不(bù)能(néng)取得(de✔​)合法原始憑證一(yī)律按20%代扣個(gè)人(rén)所得(de)稅。↑• <
（3）審核具體(tǐ)依據《2001年(nián¶>≥)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《差旅費(fèi)開↔✔€♦(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)$$辦法》、《2001年(nián)銷售政策》等β↓。
（4）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(✘→≥shí)，報(bào)銷費(fèi)用(yòn ×g)一(yī)律先沖抵欠款，由管理(lǐ)費(fèi)用(yòng®§)崗開(kāi)具還(hái)款收據。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金(↕ jīn)額記費(fèi)用(yòng)，σ★以對(duì)方開(kāi)具收據金(jīn)額記£∏應收賬款，差額由經辦人(rén)補足。

（三）廣告費(fèi)用(yòng)
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)★≤σ劃及廣告合同的(de)執行(xíng)情況——→審核策劃部下(xβ≥≤ià)月(yuè)資金(jīn)使用(yòng)計(j÷  ì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃∏₹≈ ——→報(bào)财務部長(cháng)審批

2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目——→←≈£審核廣告合同、發票(piào)、照(zhào)片等——→審核“付款審♣€批單”審批手續是(shì)否完備——→登記資金(jīn)計(jì)劃↕‌——→出納崗付款
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀(y  ín)行(xíng)付款憑證等——→編制(zhì)記賬憑α↓證
借：預付賬款 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→在相(xiàng)應的("≠de)廣告合同上(shàng)登記付款金>γ$(jīn)額、日(rì)期及憑證編号——→傳主管崗> 複核
注：
（1）首次付款時(shí)，需留存一(yī)份合同複印件(jiàn)。
（2）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)1<β•0萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)ε‌​ 劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jì‌₩"ε)劃外(wài)款項須經财務部長(cháng)或 ↕ε♣财務總監批準。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發票(piào)，并審核第（4）項£&™下(xià)列附件(jiàn)後方右辦理(lǐ)，即編制(z'&hì)憑證，除發票(piào)開(kāi)出有(yǒu)¶→♦•困難的(de)預付款除外(wài)。
（4）媒體(tǐ)廣告須審核發票(piào)、報•γ(bào)樣及監播單等；戶外(wài)廣告（車(♥&✘§chē)體(tǐ)、牆體(tǐ)、廣告牌等）須審核$♥‌≤發票(piào)照(zhào)片等；宣傳品、禮品須審核發票(pi<↑ào)、入庫單等。 

3、費(fèi)用(yòng)報(bào)賬
（1）媒體(tǐ)及宣傳品
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)發票(piào®​)（媒體(tǐ)廣告）
審核策劃部相(xiàng)關崗位傳來(lái)的(de)±λ發票(piào)附收料單（宣傳品）——→>₹∏審核審批手續是(shì)否完備——→對(duì)☆∑£照(zhào)合同進行(xíng)編制(zh‍™δ>ì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——媒體(≈♥∞tǐ)\宣傳品（部門(mén)專項） 
貸：預付賬款 ——→在合同上(shàng)登記發票(±∏§≈piào)金(jīn)額、收受日(rì)期及憑證編号——→分(f↑α≠ēn)品種登記手工(gōng)賬——→傳主管崗審核

注：
（1）根據預付賬款餘額及合同執行(xíng)情況及時(shí)督促策劃部報(☆₩≠©bào)賬，每月(yuè)與策劃部相(xiδ↑÷<àng)關崗位核對(duì)各客戶賬簿餘額。&nbs•©p;
（2）媒體(tǐ)廣告包括電(diàn)台、報(bào)紙(zhǐ)、車(c≈↓ββhē)體(tǐ)、牆體(tǐ)、廣告牌、條幅等≤₽☆；宣傳品包括宣傳品、禮品的(de)設計(jì)、制(zhì)作(zuò‍π )、發送等費(fèi)用(yòng)。
（3）收到(dào)發票(piào)時(sh₽¶í)與策劃部相(xiàng)關崗位一(y÷•∏>ī)同确認廣告費(fèi)用(yòng)歸屬辦事(shì)處，不(bù)能(nλ‍÷éng)明(míng)确分(fēn)配到(dào)辦事(sε↔±&hì)處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以εε便于投入産出分(fēn)析。
（4）收到(dào)發票(piào)時(shí)與策劃部相(xià< ng)關崗位一(yī)同确認廣告費(fèi)用(yòφ​™ng)歸屬何産品品種，不(bù)能(néng)明(míng)确分(fēn)配∞☆♠>到(dào)具體(tǐ)品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列↔ ，并登記手工(gōng)賬，以便于投入産出§×‌∞分(fēn)析。
（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用('✘"↑yòng)全額計(jì)入策劃部，部門(mén)或辦事•$(shì)處領用(yòng)時(shí)沖減↕‌策劃部費(fèi)用(yòng)。

（2）宣傳品發出
審核宣傳品倉庫明(míng)細賬——→審核倉庫π₩φ傳來(lái)的(de)當月(yuè)宣傳品領用(yòng)彙總表和≥©≤(hé)領料單——→編制(zhì)記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——廣告費(fèi)用(y≥αòng)—宣傳品（部門(mén)專項）
——招待費(fèi)（部門(mén)專項）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——招待（部門(mén)專項）
貸：營業(yè)費(fèi)用(yòng)——宣傳品（策劃部• ）〈紅(hóng)字金(jīn)額〉 ——→傳主管崗複核

（3）推廣會(huì)
審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bàoδβ€π)告及照(zhào)片等相(xiàng)關材料——→審核原始憑證完整、合法性—¥ ♦★—→審核審批手續是(shì)否完備——→編制(zhì)記賬↔₩憑證
借：營業(yè)費(fèi)用(yòng)—推廣會(huì)≥"↔π（部門(mén)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn)/其他(tā)應收款 ——→分(f↑Ωεēn)品種登記手工(gōng)賬——→涉及現(xiàn)金(jī☆↕λn)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(x♥↔ ‍iàn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：
審核推廣會(huì)費(fèi)用(yòng)時(sh∞πí)，應查詢是(shì)否為(wèi)辦事(sh¶™αì)處借款支出，若為(wèi)借款，則通(tōng)知(zhī)€♥≠管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開®★(kāi)具還(hái)款收據，沖抵欠款。

（四）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò↕φ)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén☆α±α)費(fèi)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(&£‌fèi)用(yòng)通(tōng)報(bào)，并提請(qǐng)超π•支或有(yǒu)超支迹象的(de)部門(mé↓♠β≤n)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng)分(fēn)析報(b✘Ω∑‍ào)告，能(néng)為(wèi)公司費(∑↕ fèi)用(yòng)管理(lǐ)控制(zhì)提出合理(≥←÷lǐ)化(huà)建議(yì)。
3、每季度結束後15天出具産品投入産出分✘€(fēn)析報(bào)告。
4、每季度提供需監測的(de)廣告明(míng&‌)細
5、積極參與公司廣告招标和(hé)對(du≠γ™ì)廣告價格檢查。
6、加強對(duì)預付賬款的(de)管理(lǐ)，勤于督促報(bào)賬•π∑§，及時(shí)清理(lǐ)廣告挂賬。
7、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(fèi)用π→∞(yòng)控制(zhì)辦法。
8、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng≈ ♣)控制(zhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。

（五）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng∞∏)作(zuò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜∞'接工(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(mí©♠α↑ng)确，責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de™Ω )部門(mén)形象。

三、管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗位工(gōng)作(zu∑ε₩'ò)流程
（一(yī)）部門(mén)日(rì)常費(fèi)用(yò≤πng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正原始憑證按規範粘貼↔↑ β和(hé)折疊——→審核審批手續是(shì)否完備——→審核部門(mén)$↔α費(fèi)用(yòng)支出進度（如(rú)超季度計(jì)劃除↔≤&分(fēn)管領導審批後，還(hái)須報σ© (bào)總經理(lǐ)審批；如(rú)超年±♦(nián)度計(jì)劃額度，可(kě)拒絕報(bào)銷）——→編制•≠≥(zhì)記賬憑證 
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)—相(xiàng)關₹&明(míng)細科(kē)目（部門(mén)專項） 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/其他(tā)應±₽♦γ收款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的('✔de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(∑'×↔jīn)的(de)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）非工(gōng)資性費(fèi)用(yòng)支出須取∏ ↑₽得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發票(pi<λ♣§ào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)↓↔緻，無塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴™₽格遵守填寫規範。
（2）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊， ¥®≈附件(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證大(dà)小(xiǎ₽'>o)為(wèi)度，不(bù)能(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘✔  。
（3）費(fèi)用(yòng)審核依據《20§‍01年(nián)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法》、《©♠€差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通✘>(tōng)訊費(fèi)管理(lǐ)辦法》等‍←"，其要(yào)點有(yǒu)：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用✔≤☆(yòng)須經部門(mén)負責人(rén)、分(fēn)→α管領導、财務部長(cháng)審批；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用(™ yòng)須有(yǒu)總經理(lǐ)批示的(de)報(‍§™bào)告；市(shì)內(nèi)交通(tōngγ∞®₽)費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經辦登記；招聘費(f↓βèi)用(yòng)須有(yǒu)人(rén)力資源部≈←σσ部長(cháng)審核；差旅費(fèi)須附審批後的(✔↑©→de)行(xíng)程安排表，招待費(fèi)須α•附經審批的(de)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)細表>↑。
（4）準确使用(yòng)明(míng)細科(kē)目（見(jiàn)₽&科(kē)目表），正确選取專項。
（5）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編 ÷制(zhì)完畢，若遇出納無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，✔£ 應暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn)時(↔$₹shí)通(tōng)知(zhī)領款。
（6）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(sh≈<↓í)，報(bào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵φ♠γ欠款。

 （二）資金(jīn)付出
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(←☆jì)劃
每月(yuè)28日(rì)根據年(nián)度費(fèi)用≈"(yòng)計(jì)劃、相(xiàng)關往來(lái)賬及合★±γ同——→ 審核管理(lǐ)部門(mén)下(xià)月(yuè)資金(j☆δ&★īn)使用(yòng)計(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì☆£≈)劃——→報(bào)财務部長(cháng)審批
注：研究開(kāi)發中心的(de)合同執行(xín↕×g)費(fèi)、行(xíng)政事(shì)務部維§±φ®修購(gòu)置費(fèi)、人(rén)力資源部大(dà)型培¥"‍✔訓費(fèi)、财務部稅款及利息支出、黨♦←∏★群部群團活動費(fèi)等預見(jiàn)性較強的(de)專項費(fè☆ γ↕i)用(yòng)，需在月(yuè)度資金(jīn)計(jì)$ ±劃中報(bào)出。

2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目——→審核→$αε“付款審批單”審批手續是(shì)否完備β ©₩——→登記資金(jīn)計(jì)劃——→出納崗付款
注：付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下(xi∑&£★à)的(de)，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上₽☆≥(shàng)或計(jì)劃外(wài)款項×Ω₹π須經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及π×'銀(yín)行(xíng)付款憑證（或附發票(piào‌σ∏)）——→收受管理(lǐ)部門(mén)∞σ相(xiàng)關人(rén)員(yuán)交來(lái)的(de)發票'λ✘$(piào)——→審核發票(piào)上(shàng)的(de)審批手續是★σ±(shì)否完備——→審核銀(yín)行(xíng)票(piào)據存根上 α(shàng)是(shì)否有(yǒu)領用(yòn≤☆g)或收款人(rén)簽字——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——相(xiàng)關明™•β•(míng)細科(kē)目 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→ ₽傳主管崗複核

注：（1）付款時(shí)除預付款項或臨時(shí)外$ ₹'(wài)出采購(gòu)的(de)外(wài)，須憑發票≤✘δ(piào)。
（2）款項付出後，督促支票(piào)一$₩(yī)星期內(nèi)報(bào)賬，彙票(piào)兩星期±≈™內(nèi)報(bào)賬。

（三）特殊費(fèi)用(yòng)核算(s↓✘uàn)
1、辦公用(yòng)品入庫與領用(yòng)
（1）入庫：審核支票(piào)存根與發票(piào)對(duì)應——→審×↕₩"核發票(piào)金(jīn)額、數(shù)量是(shì)✘≤☆否與入庫單一(yī)緻——→編制(zhì)±€記賬憑證
借：低(dī)值易耗品---辦公用(yòng)品庫 
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xi≥Ωàn)金(jīn) ——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗∑λ★，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(d∑ ∞e)憑證傳主管崗複核

（2）領用(yòng)：月(yuè)末審∑α±'核辦公用(yòng)品明(míng)細賬——→審核辦公用(yò↓♣≤'ng)品庫傳來(lái)的(de)領用(yòng)彙總表——→≈↕₩編制(zhì)辦公用(yòng)品領用(yòng)憑證≈γ
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /營業(yè)費☆€✘★(fèi)用(yòng)——辦公用(yòng)品（部門(mΩλ↑♣én)專項）
----清潔費(fèi)
貸：低(dī)值易耗品——辦公用(yòng)品庫→£★∞ ——→傳主管崗複核 
注：（1）辦公用(yòng)品由行(xíng)政事(shì)務部按部門(m≠₽♥±én)上(shàng)報(bào)計(jì)劃，控制(z​ ¶hì)統一(yī)購(gòu)進，辦理(÷☆↓₹lǐ)入庫手續，由各部門(mén)按月(yuè)領用(yòn©™g)。
（2）年(nián)末組織對(duì)辦公用(®§‍​yòng)品進行(xíng)盤點。

2、修理(lǐ)費(fèi)
（1）汽車(chē)維修
審核車(chē)隊核算(suàn)員(yuán∞↔♣×)傳來(lái)的(de)車(chē)輛(liàng)運行(xíng)費(f≠'‍←èi)用(yòng)——→審核車(chē)隊核算(suàn)員☆↕→(yuán)輔助賬并簽章(zhāng)——→編制( φzhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)'β費(fèi)—相(xiàng)關明(míng)細科(kē)目&σ§nbsp;
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款 —— ♦©→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證♥ ÷→傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳φ 主管崗複核
注：若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng)付出×↔款項，應将支票(piào)存根與出納傳來(lái)的(de)付款審批單匹配。

（2）零星維修
根據行(xíng)政事(shì)務部傳來(lái)的(de)±≠修理(lǐ)發票(piào)——→審核發票(piào)是( Ω←shì)否注明(míng)修理(lǐ)項目☆∞及承擔部門(mén)（如(rú)有(yǒu≈φ≈)承擔部門(mén)，須部門(mén)負責人(rén)簽字認可(kě)）<λ——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) ✔®/制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——£≠修理(lǐ)費(fèi)—相(xiàng)關明♥'(míng)細科(kē)目 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款  β¥✔——→涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證傳出納崗，'‌©不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的(de)¥♣Ω↑憑證傳主管崗複核
注：（1）考慮到(dào)由行(xíng)政事(shì)務統一(yī£&​α)組織的(de)廠(chǎng)房(fáng≠βφ)設施維修，由行(xíng)政事(shì)務部統一(yī)結算(su®​♠àn)，故維修也(yě)可(kě)能(néng)←←↔★涉及管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)以外(wài)的(de)制₩☆λφ(zhì)造費(fèi)用(yòng)等。

（3）維修物(wù)資
①入庫：審核支票(piào)存根與發票(piào)對(d∞∏ uì)應——→審核發票(piào)金(jīn)←÷額、數(shù)量是(shì)否與入庫單一(yī)緻——→編α₹π制(zhì)記賬憑證
借：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)♥&♣™材料—維修材料 
貸：銀(yín)行(xíng)存款或現(xiàn✘σ)金(jīn) ——→涉及現(xiàn)金(jī→€☆n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiβ$ àn)金(jīn)的(de)憑證傳主管崗複核

②領用(yòng)：每季度末審核維修物(wù)資明(míng)細賬——→©δ→$審核倉庫傳來(lái)的(de)領用(yòn♥≤g)彙總表——→編制(zhì)維修物(wù)資領用(yòng)憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) /制&π(zhì)造費(fèi)用(yòng)——修理(lǐ)費(fèi)（相(↑ xiàng)關明(míng)細科(kē)目）
貸：工(gōng)程物(wù)資——專用(yòng)材料—維₽♣∞♥修材料 ——→傳主管崗複核 
注：
（1）維修物(wù)資指由行(xíng)政事(shì↔≠‌)務部根據修理(lǐ)需要(yào)購(gò®★u)入的(de)木(mù)材等，供木(mù)工(✔§<gōng)房(fáng)零星領出應用(yòng)。
（2）審核具體(tǐ)依據《工(gōng)程維修物±∞(wù)資核算(suàn)管理(lǐ)辦法》。
（3）年(nián)末組織對(duì)維修物<''(wù)資進行(xíng)盤點。

3、研究開(kāi)發費(fèi)
審核産品開(kāi)發中心傳來(lái)的(§ ↑de)發票(piào)——→編制(zhì)記賬α↑Ω憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——研究開(kāi)發費(fèi)★↕☆™ 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xín≈λg)存款 ——→涉及現(xiàn)金(jīn®₽π)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金($∏₽÷jīn)的(de)憑證傳主管崗複核
注：（1）若已通(tōng)過銀(yín)行(xíng)付出款項，應将支票(pε&✔iào)存根與出納傳來(lái)的(de)付款審批單匹配。&nbs$​×p;
（2）研究開(kāi)發費(fèi)包括産品開(kāi)發中₽±≤心購(gòu)買檢驗實驗工(gōng)具器(qì)具（按固定資産管理(lǐ)γ∏ $的(de)除外(wài)）、實驗藥材、實驗費(fèi© ₹)用(yòng)、臨床費(fèi)用(yò€​&×ng)、中藥品種保護費(fèi)等。

4、無形資産攤銷
月(yuè)末攤銷無形資産——→編制(z™ hì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——無形資産攤銷&nb≥↔sp;
貸：無形資産 ——→傳主管崗複核
注：無形資産按10年(nián)攤銷，每月(yuè)攤銷金(jīn)額=<€₩原值/（10*12）

（四）财務費(fèi)用(yòng)
簽收出納崗傳遞來(lái)的(de)利息收入、利息支出、手續費(fèi)結↔€算(suàn)單——→登記資金(jīn)計(jì)↓$∑÷劃——→編制(zhì)記賬憑證
借：财務費(fèi)用(yòng)——相(xi"®≠₩àng)關明(míng)細科(kē)目 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
注：根據利息支出時(shí)間(jiān)、金(jīn)額及時(sh♣&í)向出納查詢餘額是(shì)否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃γ≤₽轉資金(jīn)保證付息。

（五）貸款、還(hái)款 
簽收出納傳來(lái)的(de)銀(yín)行(xíng)貸↑€∑​款上(shàng)賬憑證或還(hái)款憑證——→✔ ←¥登記貸款期限、還(hái)款日(rì)期、←≠✘≥利率——→編制(zhì)記賬憑證 
借：銀(yín)行(xíng)存款 借：短(duǎn)期借款 
貸：短(duǎn)期借款 貸：銀(yín)行(xíng)存款 —→★←☆—→傳主管崗複核
注：
（1）憑證摘要(yào)欄須注明(míng)貸款起止日(rì)期、₩ $利率。
（2）根據還(hái)款時(shí)間(jiān)、金(jīn)額編入财務部∑≥≈φ月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃中，及時≠∑™β(shí)提醒财務部長(cháng)安排還(hái)貸資金(jīn)。

（六）其他(tā)應收款核算(suàn)及管理(l•Ωǐ)
1、借款：
審核是(shì)否還(hái)清前欠款——→審核借款額€ββ度——→登記還(hái)款時(shí)間&¥φ(jiān)——→編制(zhì)記賬憑證
借：其他(tā)應收款 
貸：現(xiàn)金(jīn) ——→出納崗
注：（1）前欠不(bù)清者，拒絕再借。
（2）摘要(yào)欄中須注明(míng)借款用(yòng)途、還(hái)<Ω↔款日(rì)期。

2、還(hái)款：
開(kāi)具還(hái)款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款<♣↔≤簽字後的(de)收據第三聯編制(zhì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn) 
貸：其他(tā)應收款 ——→出納崗

3、清理(lǐ)、催收：
（1）直接從(cóng)借款人(rén)報(bào)銷費(fèi)σΩσφ用(yòng)中扣還(hái)，并及時(shí)将欠款人(rén)δ↕₹≈名單通(tōng)知(zhī)其他(tā)崗位。
（2）月(yuè)末倒數(shù)第2天清理(lǐ)各部門(±÷©‍mén)人(rén)員(yuán)借款情況——→編制(zhì)“部門(m'β≈én)借款情況明(míng)細表”（列明(míng)借款人(rénφπ₹)、借款金(jīn)額、是(shì)否逾期）——→下(x≥¶ià)發各部門(mén)提醒借款人(rén)歸還(hái)——→截至5日$<(rì)到(dào)期仍有(yǒu)未還(hái×' )款者——→編制(zhì)“扣款明(míng)↔π↔細表”（列明(míng)應扣款人(rén)、本月(yu♥ δ™è)扣款金(jīn)額）——→通(tōng)知$☆✘(zhī)工(gōng)資福利崗從(có↓ ng)借款人(rén)工(gōng)資中扣除（如(rú)涉及銷售人(rén)員σ← ε(yuán)扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）
注：欠款逾期未還(hái)者，報(bào)銷費(fèi)用(yò→↑÷♣ng)款一(yī)律先沖減欠款。

（七）管理(lǐ)性工(gōng)作(z®≥§∞uò)
1、每月(yuè)10日(rì)根據部門(mén)費(fèi)用(σ&yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用→¥(yòng)通(tōng)報(bào)，下(xià)發至 ↔各部門(mén)負責人(rén)，并提請(qǐng)超支或有(yǒu)超≥×<支迹象的(de)部門(mén)注意。
2、每季度結束後15天出具費(fèi)用(yòng≠♠)分(fēn)析報(bào)告，能(né✘‌♦®ng)為(wèi)公司費(fèi)用(yò✔∞★ng)管理(lǐ)控制(zhì)提出合理(lǐ♠λ$£)化(huà)建議(yì)。
3、參與制(zhì)定和(hé)完善公司費(f‍$èi)用(yòng)控制(zhì)辦法。
4、參與年(nián)度費(fèi)用(yòng)©® 控制(zhì)計(jì)劃的(de)制(zhì)定。
5、及時(shí)清理(lǐ)催收其他(tā)®λ應收款項。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司其他(tā)$¥$應收款管理(lǐ)辦法。
7、定期、不(bù)定期審核辦公用(yòng)品庫、工(gōng)程物(‍∏wù)資庫賬簿，保持賬實相(xiàng)符。

（八）工(gōng)作(zuò)要(yàφ‍δεo)求
1、熟悉公司費(fèi)用(yòng)管理₽<(lǐ)辦法、财務制(zhì)度、資金(jīn)使用(yòng)辦法等相(x₹αiàng)關制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zu✘♠★ò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與≠&≤各崗位的(de)銜接工(gōng)作(z✔•δuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責∏✔任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(☆"mén)形象。

四、固定資産崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）固定資産
1、購(gòu)進
審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發票(™Ω★∑piào)和(hé)固定資産調撥單——→查詢已付款∑©₽情況——→編制(zhì)憑證
借：固定資産 
貸：銀(yín)行(xíng)存款/預付賬'λα款 ——→傳主管崗核
注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金(jīn)付出管理(lǐ)辦λ&→法》。
（2）根據合同及付款情況及時(shí)督促相(xiàng)關部門(mén)辦理©♠∏₩(lǐ)報(bào)賬手續。
（3）購(gòu)進固定後須憑發票(pi₽∞λδào)、驗收單辦理(lǐ)固定資産調撥手續，具體(tǐ)為(wèi)生(shēε•≤ng)産用(yòng)固定資産由生(shēng)産部負責，非生(shēng÷™)産用(yòng)固定資産由行(xíng)政事(shì)務部負責。
（4）固定資産入賬時(shí)，記賬憑證摘要(yào)欄須注明(mín≈ g)固定資産名稱、型号及使用(yòng)部門(mén)。
（5）固定資産在各車(chē)間(jiān)、部門(mén)之間(jiān)×‌α¥調撥應進行(xíng)賬務處理(lǐ)，以便加強對(duì)固定φ<♥資産的(de)管理(lǐ)和(hé)準确↔ ☆提取折舊(jiù)。

2、提取折舊(jiù)
根據固定資産明(míng)細賬查詢上(shàng)月(yuè)新增或減≠γ®少(shǎo)固定資産——→對(duì)應固定資産 ‌原值及公司使用(yòng)的(de)折舊(jiù)政策計(jì)算(suànλ€×)增減變動的(de)累計(jì)折舊(jiù)——§Ω→編制(zhì)折舊(jiù)計(jì)≥•∞算(suàn)表——→編制(zhì)記賬憑證
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)/制(zhì)造費(fèi)π÷用(yòng)/營業(yè)費(fèi)用(yòng)—¥π—累計(jì)折舊(jiù) 
貸：累計(jì)折舊(jiù)——相(xi∞®àng)關明(míng)細科(kē)目 —ε¶×—→傳主管崗複核
注：（1）年(nián)初根據固定資産明(míng)細表計(jì)算(s'> 'uàn)各部門(mén)、各類資産每月(yuè)應提折舊(ji®σ↓ù)金(jīn)額，每月(yuè)根據固定資産增減變↔α動情況及時(shí)調整，編制(zhì)折舊♣✔®&(jiù)計(jì)算(suàn)表。
（2）固定資産折舊(jiù)采取按個(g←™​δè)别資産進行(xíng)計(jì)算(suàn)，分(fēn)部門★≈(mén)、分(fēn)類别彙總提取。
（3）月(yuè)度提取累計(jì)折舊★±(jiù)金(jīn)額發生(shēng)←​">變動時(shí)應将提取折舊(jiù)的(de)依據應傳遞一(yī)份給各車(↔¶chē)間(jiān)核算(suàn)員(y÷"uán)，由車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(£βπyuán)對(duì)應固定資産清單核實固定資産的(de)≠↓β存在及折舊(jiù)提取的(de)準确性。
（4）年(nián)末根據固定資産明(míng)細表計(jì)算δ ♣γ(suàn)全年(nián)折舊(jiù)，沖回由于淨值低(dī)于¥♣±₩全年(nián)應提折舊(jiù)的(de)個(gè ←☆♣)别資産多(duō)提折舊(jiù)，并确定下​♣±(xià)一(yī)年(nián)度提取折舊(jiù)的(de)基數(sh‍±×εù)。

3、固定資産清理(lǐ)
（1）盤點
年(nián)中、年(nián)末組織行(xín®>g)政事(shì)務部、生(shēng)産部相(∞↕xiàng)關人(rén)員(yuán)進行(xíng)固定資₹>産盤點——→整理(lǐ)固定資産明(míng)細表—¶×—→出具盤點報(bào)告
注：（1）針對(duì)盤點過程中出現(xiàn)的(de)₹₩≤固定資産盤盈盤虧情況應及時(shí)上( ≥δ₹shàng)報(bào)，督促相(xiàng₹↓•✔)關部門(mén)進行(xíng)處置。
①盤盈 借：固定資産 ②盤虧 借：營業(yè)外(wài)支出 ∞♥™
貸：累計(jì)折舊(jiù) 累計(jì)折舊(jiù) 
營業(yè)外(wài)收入 貸：固定資産
（2）清理(lǐ)報(bào)廢
定期組織行(xíng)政事(shì)務部及生(shēng)産部對(duì↓♦∏↕)固定資産進行(xíng)核查——→督促處置已報(b" ‍ào)廢及長(cháng)期閑置的(de)固定資産——→核實報(bào)§↔廢或長(cháng)期閑置的(de)固定資産原值、已使用(yò↕∏®ng)年(nián)限及折舊(jiù)提取情況——→審核固定資産清理✘£↕♣(lǐ)轉出報(bào)告——→編制(zhì)記賬憑證
①注銷固定資産 借：固定資産清理(lǐ)
累計(jì)折舊(jiù)（已提折舊(jiù)）
貸：固定資産（原值）
②收到(dào)清理(lǐ)收入 借：現(&£xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款&Ωα™nbsp;
貸：固定資産清理(lǐ)
③支出清理(lǐ)費(fèi)用(yòng) 借α↕✔ ：固定資産清理(lǐ) 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xí¶βγ ng)存款
④結轉淨損益 借：固定資産清理(lǐ)（賬面餘&‍β額） 
貸：營業(yè)外(wài)收入 
或 借：營業(yè)外(wài)支出 
貸：固定資産清理(lǐ)（賬面餘額） ——→傳主管崗複核

（二）在建工(gōng)程
1、GMP部門(mén)日(rì)常費( ≤fèi)用(yòng)
審核原始憑證完整、合法、金(jīn)額正确——→審核并更正→ 原始憑證按規範粘貼和(hé)折疊——→審核審批手續是(Ω₹shì)否完備——→審核部門(mén)費(fèi)用(yò↔₹α♥ng)支出進度（如(rú)超計(jì)劃額度，可(®≤"®kě)拒絕報(bào)銷）——→編制(zhì)記賬憑證&n↕ε≈bsp;

借：更改工(gōng)程——GMP—相(xiàng)關明(mín•×≤g)細 
貸：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款/≥✘♠ 其他(tā)應收款 ——→涉及現(xiàn)金(jī↓ n)的(de)憑證傳出納崗，不(bù)涉及現(xiàn)金(jīn)的→∞(de)憑證傳主管崗複核。
注：
（1）核算(suàn)屬于GMP項目，但(dàn)不(bù)能(néng)明"₩(míng)确到(dào)具體(tǐ)項目的(d≈✔e)費(fèi)用(yòng)。
（2）為(wèi)便于費(fèi)用(yòn≥<g)統計(jì)分(fēn)析記賬憑證摘要(yà ∑"o)欄須注明(míng)費(fèi)用(yònγ∞‌g)名稱。
（3）非工(gōng)資性費(fèi)用₩‍α®(yòng)支出須取得(de)稅務局監制(zhì)的(de)發票(pi∏<ào)或收據，填寫規範，大(dà)小(xiǎo)寫一(yī)緻，無< £塗改痕迹，增值稅票(piào)須嚴格遵守填寫規&≤π 範。
（4）保證憑證及附件(jiàn)左上(shàng)角整齊，附件"€♠(jiàn)長(cháng)寬折疊以記賬憑證 Ω大(dà)小(xiǎo)為(wèi)度，不(bù)能'↓(néng)帶有(yǒu)訂書(shū)釘。
（5）費(fèi)用(yòng)審核依據×↑≠©《2001年(nián)費(fèi)用(yòng)控制(zhì)辦法'✔ 》、《差旅費(fèi)開(kāi)支範圍及标準》、《通(tōng)訊費(fèiπ★α•)管理(lǐ)辦法》等，其要(yào)點有(yǒu)：計(j >ì)劃額度內(nèi)費(fèi)用(yòng)須經部門(m'Ω≠↕én)負責人(rén)、分(fēn)管領導、财務部長( ​σcháng)審批；計(jì)劃外(wài)費(fèi)用(yòng)須有(yǒσ$u)總經理(lǐ)批示的(de)報(bào)告；市(shì)內(nè↕∞≤i)交通(tōng)費(fèi)、通(tōng)訊費(fèi)須經總經≥☆☆辦登記；招聘費(fèi)用(yòng)須有(yǒu)人₽₩£(rén)力資源部部長(cháng)審核；差旅費(‍₹♥λfèi)須附審批後的(de)行(xíng €→)程安排表，招待費(fèi)須附經審批的(d≤₹e)招待費(fèi)用(yòng)明(míng)×✘&↑細表。
（6）支取現(xiàn)金(jīn)的(de)憑證編制(zhì)完畢，若遇出✔↕ ←納無現(xiàn)金(jīn)時(shí)，應暫時(shí)保存記賬​✘憑證，待出納取回現(xiàn)金(jīn)時(shí)通(tōng) ∏•π知(zhī)領款。
（7）報(bào)銷人(rén)有(yǒu)前期欠款時(shí)，報(b✔÷ào)銷費(fèi)用(yòng)一(yī)律先沖抵欠'γ ‍款，由管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)崗開(kā↓♥Ω≥i)具還(hái)款收據。

2、在建工(gōng)程核算(suàn)
（1）工(gōng)程立項
凡工(gōng)程項目确定——→向相(xiàng)關部門(mén)索取÷→核準後的(de)立項報(bào)告及工(gōng)程預算↓λ"$(suàn)——→設立明(míng)細科(k¥♥× ē)目
（2）工(gōng)程招标
閱讀(dú)招标文(wén)件(jiàn) ≠↔——→開(kāi)具投标保證金(jīn)收據并制(zhìπ→ )證——→參與議(yì)标、評标、定标——→參與合同條款的(de↔♥π→)訂立——→保留合同複印件(jiàn)
①收到(dào)投标保證金(jīn)時(shí)： 
借：現(xiàn)金(jīn) <$​;
貸：其他(tā)應付款——投标保證金(jīn) 
② 退還(hái)時(shí)：
借：其他(tā)應付款——投标保證金(j•εīn)
在建工(gōng)程相(xiàng)關科(kē)目〈紅(hóng)字←∞〉（收中标單位投标保證金(jīn)）
貸：現(xiàn)金(jīn)
（3）支付工(gōng)程款
①審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
每月(yuè)28日(rì)核查工(gōng)程合同及在建工(gōn₽÷g)程款項付出情況——→審核GMP等部門(mén)☆±∞≥報(bào)出的(de)工(gōng)程項目資金(jīnα®)月(yuè)度計(jì)劃——→彙總資金(jīn)計(jì)劃&‍•——→報(bào)财務部長(cháng)審批
②款項付出及報(bào)賬
ⅰ、根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃核查付款項目——→審核工(→"±∏gōng)程合同、進度款收據或發票(piào'δ)等——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完備——→登記資金(jī∏♠n)計(jì)劃——→出納崗付款
ⅱ、簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及銀Ω®(yín)行(xíng)付款憑證等——→$✘±編制(zhì)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——工(gōng)程名稱—建¥÷築工(gōng)程—客戶單位 
—安裝工(gōng)程—客戶單位 
—在安裝設備—設備 
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—<Ω其他(tā)（一(yī)次性費(fèi)用(yòng)）€∑↑‌ 
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
更改工(gōng)程——工(gōng)程名稱—技$'✔(jì)術(shù)改造—客戶單位 
—裝飾裝修—客戶單位 
—待攤基建費(fèi)用(yòng)支出—其他®α♠(tā)（一(yī)次性費(fèi)用(yòng)） ≥←π​
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
大(dà)修理(lǐ)工(gōng)程——工(g ♣ōng)程名稱—客戶單位 
—待攤改造費(fèi)用(yòng)支出—其他(tā)±÷₩δ（一(yī)次性費(fèi)用(yòng)）&‌§αnbsp;
—客戶單位（與客戶簽有(yǒu)合同）
工(gōng)程物(wù)資——工(gōng)程名稱—客戶單位（購✔₩ ¥(gòu)置設備預付款）
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗複核
ⅲ、收到(dào)工(gōng)程項目中購(gòu)置•σ‍單個(gè)設備的(de)全額發票(piào)——→編制"≥ε(zhì)記賬憑證
借：基建工(gōng)程——在安裝設備—設"≠'備 
貸：工(gōng)程物(wù)資——工(gōng)程名稱—客戶單位 ——α≥∞>→傳主管崗複核
注：
（1）付出款項時(shí)須憑收據或發票(piào§₹')，賬務處理(lǐ)具體(tǐ)依據《基建工(gōng)程‌₽®¶核算(suàn)管理(lǐ)辦法》。 
（2）付款款項為(wèi)計(jì)劃內(nèi>♥→)且在10萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款•<，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(sΩ‌∑ hàng)或計(jì)劃外(wài)款項須經财務§π₩部長(cháng)或财務總監批準。
（3）支付尾款時(shí)須取得(de)全額發票(p©•Ω♣iào)，發票(piào)金(jīn)額作(zuò)為(wèi)工(gōng)>→程支出，質保金(jīn)在其他(tā)應收款中核算(su"→"àn)，并在摘要(yào)中注明(míng)工(gōn₽↕§£g)程名稱。 
（4）收到(dào)發票(piào)轉入在安裝設備時(shí)，摘要(yào☆≥"∑)欄中須注明(míng)設備名稱、型号等。

5、轉入固定資産
清查完工(gōng)工(gōng)程的(dα≥←e)各項支出——→組織完工(gōng)工(g♦↕ōng)程審計(jì)——→編制(zhìπ↕)工(gōng)程明(míng)細表—— ☆→分(fēn)攤待攤基建費(fèi)用(yòn≈₩♥"g)支出——→向相(xiàng)關部門(mén↓§)提供峻工(gōng)決算(suàn)表——→審查固定資産調撥單——→編制(z•™γhì)記賬憑證
借：固定資産
貸：基建工(gōng)程/更改工(gōng)程/大(dà)修理(lǐδ​↑≥)工(gōng)程 ——→傳主管崗複核

（三）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、每月(yuè)5日(rì)根據GMP部門(mén)費(fèΩ<∏↑i)用(yòng)計(jì)劃額度出具費(fèi)用>≈(yòng)通(tōng)報(bào)，并提∞↕♣π請(qǐng)注意超支或有(yǒu)超支迹&∏$象。
2、年(nián)末組織固定資産盤點工(gōng)作(zuò)×¥✘。
3、不(bù)定期進行(xíng)固定資産盤查工(g₽✘∞∞ōng)作(zuò)。
4、參與制(zhì)定和(hé)完善公司固定資産核算(‍ suàn)管理(lǐ)辦法。
5、加強對(duì)預付賬款——設備、在建工(gōng)程賬務的(de)管✔¶理(lǐ)，勤于督促報(bào)賬，及時(s÷∑★™hí)清理(lǐ)工(gōng)程支出挂賬。
6、參與制(zhì)定和(hé)完善公司基礎建設核算(suàn)管理(lǐγ™β)辦法。

（四）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位工(gōng)作(zuò)內(nèi)容φβ ，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(de)銜接工δ>‌(gōng)作(zuò)。
3、工(gōng)作(zuò)目标明(mí'​ng)确，責任心強，樹(shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形€↓$∞象。

五、材料審核崗位工(gōng)作(zuò)流程
（一(yī)）材料采購(gòu)報(bà‌₹£o)賬
根據應付賬款餘額及收料單第②聯督促采購(gòu)員(yuán)報(bà< Ωo)賬——→審核簽收采購(gòu)員(yuβ♣≈án)傳來(lái)的(de)采購(gòu)發票(pià€"δ¥o)、運費(fèi)發票(piào)及收料單（④采購(gòu)報(bào)ε≥≤'賬正聯④采購(gòu)報(bào)賬副聯）——→編制(zhì)記賬憑證并取∏™ ‍下(xià)第④聯副聯留作(zuò)配單用(yòng)
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)目
應交稅金(jīn)——應交增值稅（進項稅額） 
貸：應付賬款——客戶單位 
——→将可(kě)以抵扣的(de)發票(p★≠iào)抵扣聯注明(míng)憑證号後抽出——→傳主管崗複核

注：
（1）采購(gòu)發票(piào)必須真實♠>↕∞、合法、有(yǒu)效，原則上(shàng)須取得(de)增值φ≥α稅專用(yòng)發票(piào)。
（2）取得(de)的(de)增值稅專用(yòng)發βσ>票(piào)嚴格遵守填寫規範。 
（3）運雜(zá)費(fèi)須以收料單的(de)形式與材料合計≤♦βε(jì)或單獨計(jì)入相(xiàng)σ↕應材料價款中。 
（4）100元以上(shàng)運輸專用(₹"←≠yòng)發票(piào)須按運費(fèi)金(j ↕īn)額（不(bù)包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(f‌♣èi)、保險費(fèi)等）7%計(jì)<γ×算(suàn)進項稅，扣稅後的(de)運費(fèi)±​計(jì)入采購(gòu)成本中。&nbs←®p;
（5）收料單填寫須規範完整，且“收料倉庫”欄的₹γ✔ε(de)填寫與材料所屬賬本名稱一(yī)緻，收料單數(shù)量、金($←βjīn)額與發票(piào)必須一(yī)緻≤σ↓。 
（6）根據最新原輔料招标結果審查招标材料采購(gòu)價格的(>↓de)執行(xíng)情況，關注價格的(de)∑£波動情況，按季提供采購(gòu)價格執行(xíng)情→↓€♦況分(fēn)析報(bào)告。&nbs¶§​p;
（7）記賬憑證摘要(yào)欄須注明(mí≤•ng)材料名稱及數(shù)量，并正确選取明(míng)±&細科(kē)目，注意區(qū)别同科(kē)目中相(∑→← xiàng)近(jìn)客戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱'÷♥位于不(bù)同的(de)科(kē)目中。

（二）采購(gòu)付款
1、審核月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃
根據下(xià)月(yuè)生(shēng)産計(jì)劃、¶♥采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應付賬款餘額、原材料入庫、發票(piào)βδ‍所到(dào)時(shí)間(jiān)等相(xiàn¥ε g)關情況審核生(shēng)産部下(xià)月(yuè)資金(jī ☆←∞n)使用(yòng)計(jì)劃——→彙總 &"資金(jīn)計(jì)劃——→報(bào)↑‌α财務部長(cháng)審批


2、審核付款
（1）根據月(yuè)度資金(jīn)計(jì)劃審查付款項π≤&÷目——→審核“付款審批單”審批手續是(shì)否完‌∞←•備——→登記資金(jīn)計(jì)劃并簽×​字——→傳出納崗付款——→月(yuè)末統計(j>€ì)本月(yuè)資金(jīn)計(jì)劃使用♦π(yòng)情況——→同下(xià)月(yuè✔®'×)資金(jīn)計(jì)劃一(yī)同報(bào)财務部長( φcháng)
（2）簽收出納崗傳來(lái)的(de)“付款審批單”及Ωδ銀(yín)行(xíng)付款憑證——→編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——客戶單位 
貸：銀(yín)行(xíng)存款 ——→傳主管崗★&♠複核

注：
（1）付款金(jīn)額計(jì)劃內(nèi)©÷§♦10萬元以下(xià)的(de)，直接傳出納崗付款παΩ，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上(shàng)或計(jβ ©ì)劃外(wài)款項須經财務部長(cháng)或财務總監批準。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應單位、發票(piào)開£σ×(kāi)具單位三者應一(yī)緻。 
（3）有(yǒu)連續業(yè)務的(de)客戶單位應設立∑♦π應付賬款明(míng)細科(kē)目，設置 ™ ✘科(kē)目時(shí)須正确選取省名、寫®" 明(míng)客戶全稱，編制(zhì)記賬憑證時(shí)實行↑≠♦ (xíng)收料、付款兩條線應用(yòng)明(>₽míng)細科(kē)目。
（4）編制(zhì)記賬憑證時(shí)₹‌須正确選取應付賬款明(míng)細科(kē)目，注意區γ♣γ(qū)别同科(kē)目中相(xiàng)近(jìn)客∏β戶名稱、相(xiàng)同客戶名稱位于不(bù)同的(de)科(kē)目中。₽•σ

3、應付賬款
不(bù)定期督促采購(gòu)員(yuán)報(bào)賬——→月☆∏φ↓(yuè)末打印應付賬款科(kē)目餘額表傳生£‍§≥(shēng)産部采購(gòu)員(yuán)對(duì)賬——→保證應付賬 δ©款的(de)真實與正确
注：
熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應的(de)采購(gòu↑§€)員(yuán)，便于賬務清理(lǐ)和(hé)催促報(bào)賬。&n™☆bsp;

（三）審核倉庫明(míng)細賬
1、收料
（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明(míng)細賬——→核查↕♥®≥所登記入庫材料數(shù)量、單價、金(jīn)額——→抽出 ∞£收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微(wēi)機(jī)收入模塊★€ ——→按賬本分(fēn)類以備與采購(gòu)員(yuán)∞↕傳來(lái)的(de)第④報(bào)賬聯副聯配∑©單
注：以上(shàng)倉庫明(míng)細賬涉及原料庫、包裝庫≥≥‍₽、低(dī)耗庫、自(zì)制(zhì)©$<半成品庫及塑成品庫等五大(dà)類庫包含的(de)所有(yǒu)明(↓∑míng)細賬。

（2）配單
月(yuè)末将收料單第②聯與第④聯副聯一(yī)一​÷γ★(yī)配對(duì)——→清查貨已到(dào)但(dàn)發票(piào)未₽₩σ®到(dào)情況——→憑未配上(shàng)的(de)第②聯編制(zh¥∏ ≤ì)記賬憑證
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值☆§易耗品—各二級科(kē)目 
貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗複核并∏‌≠督促采購(gòu)員(yuán)報(bào)賬——♥≠♦→下(xià)月(yuè)初用(yòngσ$✔)紅(hóng)字沖回此憑證——→當月(yuè)末憑未配上(shàng)的←Ω&(de)第②聯收料單重新挂賬
注：
（1）未配上(shàng)的(de)第②聯收料單為↕®>(wèi)倉庫已驗收入庫，但(dàn)采購(•¶₩Ωgòu)員(yuán)還(hái)未到(dào)财務部報(bào)賬，此時( €shí)财務上(shàng)按收料單金(jīn)額暫作(zuò)入§✘φ庫處理(lǐ)，以便與倉庫賬保持一(yī)緻。
（2）未配上(shàng)的(de)第④聯為(wèi)材料已入庫，且已εδ✘↓收到(dào)發票(piào)，但(dàn)倉庫未記賬，這(zhè)種情況≈"™隻有(yǒu)在倉庫與财務紮賬時(shí)間( ¶→£jiān)不(bù)一(yī)緻時(shí)才存¶$φ在，如(rú)有(yǒu)其他(tā)差異應及時(shí)查明(☆>↑≥míng)原因。
（3）暫估入庫
材料驗收合格達到(dào)可(kě)發放(fàng)狀态，采購(gò¥γu)員(yuán)須開(kāi)具收料單，數(shù)量金(★£¶jīn)額須填寫完整，經倉庫保管員(yuán)簽字後，材料α↔€β方可(kě)發放(fàng)。在發票(piào)未到(dào)、價格<•"暫時(shí)無法确定時(shí)，先由采≤↕$♣購(gòu)員(yuán)按合同價、最近(jìn)σφ曆史價或市(shì)價等估價填寫在收料單←€€上(shàng)，待收到(dào)發票(©α→αpiào)後，如(rú)暫估價與實際價不✘ (bù)一(yī)緻，采購(gòu)員(yuán)按發票(pià‍♦o)金(jīn)額補填藍(lán)字或紅(hón→£πg)字收料單調整原收料單，經倉庫保管員(y→↓₽∞uán)簽字，将第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價≥€≠←收料單第③④聯一(yī)并附在發票(piào♦β✔)後報(bào)賬，保證發票(piào)和(hé)所∞£附收料單金(jīn)額之和(hé)一(yī↑÷βλ)緻。

2、計(jì)算(suàn)加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金(jīn)額+期初結餘金(jīn)額₩♦ ，為(wèi)本期材料發出單價。
本期收貨數(shù)量+期初結餘數(shù)量

3、發料
（1）車(chē)間(jiān)部門(mén)領料
審核領料單填寫規範，簽字手續完備——→審核倉庫¶₹φ≠管理(lǐ)員(yuán)登記發出數(shù)量準确——→抽出領料單→≈σ——→錄入微(wēi)機(jī)發出模塊——→編制€‌(zhì)打印分(fēn)車(chē)間(jiān±<♥♥)部門(mén)分(fēn)品種領料單明(míδ π★ng)細表（附後）——→做(zuò)成本計(←‌jì)算(suàn)得(de)領料單金(jī$↕↓n)額（=發出數(shù)量×材料加權平均單價≤∏）——→在倉庫明(míng)細賬中登記發料金φ (jīn)額——→分(fēn)類彙總各車(chē)間(jiān)部門(mén)ε‌☆©費(fèi)用(yòng)——→打印車(chē ≥₽)間(jiān)領料單明(míng)細表₩™<∑傳車(chē)間(jiān)核算(suàn)員(yuán)——→& 核對(duì)領料數(shù)量，傳遞發出成本數(shù)據——→核♥↑↓™對(duì)無誤後，按各車(chē)間(jiān)部門(mén)×✔γ€、各發料倉庫編制(zhì)材料發出月(yuè)彙總表——→≈>→ 編制(zhì)記賬憑證
借：生(shēng)産成本——→基本生(shēng)産（✘♠✘↕材料費(fèi)用(yòng)）（生(shēng)産用(yòng)>≈&≠直接原材料）
生(shēng)産成本——→輔助生(shēng)産 （機(jī)修車(c ♠hē)間(jiān)領用(yòng)）
制(zhì)造費(fèi)用(yòng) （生(shēng)産系統♣∞領用(yòng)非直接材料）
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng) （管理(lǐ)系統領用(yòn↔↔≠g)）
銷售費(fèi)用(yòng) （銷售系統領用(yòng)）
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)目 ——→傳成±‌∏‍本崗審核
注：部門(mén)領料單須經部門(mén)負責人(rén)審核，分(fē♣♥n)管領導簽字，車(chē)間(jiān)領料單須經車₽±₹(chē)間(jiān)主任簽字。

（2）武馬領用(yòng)
由于武馬生(shēng)産用(yòng)原輔材料均由公司統∑​♣一(yī)購(gòu)買，武馬憑領料單從(cóng)公司倉庫領用(yòng)✔≠，月(yuè)末憑武馬領料單編制(zhì)領 &料單明(míng)細表，傳武馬财務部核對(du₽≤ì)，确認當月(yuè)出售材料
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制(zγ₩hì)武馬領用(yòng)原輔材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出 
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗審核
注：實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè)♥<¥務與部門(mén)領料單合編一(yī)張記賬憑證。¶♦''

②銷售材料收入
将武馬領料單及領料單明(míng)細表挑出——→下(xià)月(yuè)初傳開​βλ(kāi)票(piào)崗向武馬開(kāi)具銷售發票(piào)—Ω♠λ—→将發票(piào)聯及領料單傳武馬财務部——★£→憑發票(piào)記賬聯編制(zhì)記賬憑證
借：應付賬款——武馬 
貸：其他(tā)業(yè)務收入 
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項） ——→傳成本崗審核

（3）零星對(duì)外(wài)銷售
①結轉銷售材料成本
領料單分(fēn)類彙總完畢——→憑分(fēn)類彙總表編制↑±(zhì)零星出售材料記賬憑證
借：其他(tā)業(yè)務支出（發票(piào)）&nb&¥φ sp;
制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費('∞₹≥fèi)（收據） 
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品 ——→傳成本崗審核Ωδ≈
注：（1）實際賬務處理(lǐ)中将此筆(bǐ)業(yè™♦♠α)務與部門(mén)領料單合編一(yī)張記賬憑證。
②銷售材料收入
審核外(wài)售材料批件(jiàn)——→開(kāi)具收據或督促開(kā•βΩi)票(piào)崗開(kāi)具發票(piào)——→傳出納崗收款——¥♠∞≤→憑發票(piào)記賬聯或收據編制(zh§σ™ì)記賬憑證
借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yín)行(xíng)存款&nbsγσ×★p;
貸：其他(tā)業(yè)務收入（發票(piào)）&nbs"®p;
應交稅金(jīn)——增值稅（銷項）
或借：現(xiàn)金(jīn)/銀(yí♠♥§n)行(xíng)存款
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費(fèi)α∞β〈紅(hóng)字〉（收據） ——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發出售材料須經生(shēng)産部長(cháng)簽字¥↓✘ 報(bào)告，經材料審核崗審核，并有(yǒu)财務部收款憑據（蓋有(yǒu)α•“現(xiàn)金(jīn)收訖”或“銀(yín)行(xíng)收訖”的(d₩≠e)發票(piào)或收據複寫聯）。
（2）售出材料須開(kāi)具發票(piào)的(de)，開βδ(kāi)票(piào)崗須憑材料審核崗審核後的(de)報(bào)¶≈告開(kāi)具發票(piào)，記賬聯交給材料審核崗編制(zhì)記賬憑↑&證。
（3）無須開(kāi)具發票(piào)的(de)，由材料審' < 核崗開(kāi)具收據，并同時(shí)複寫兩份傳倉庫管理(lǐ)員¥φ φ(yuán)記賬、發貨。
（4）倉庫明(míng)細賬審核完畢，須将倉庫售出材✔α料與售出材料财務收款情況進行(xíng)核對(duì)。

4、結材料倉庫明(míng)細賬
材料倉庫明(míng)細賬審核登記完畢，結出各材料餘額，督促倉庫©™管理(lǐ)員(yuán)與實物(wù)核對(duì)，并将賬本餘額分(fēn&←∏≠)類彙總與财務賬核對(duì)

5、盤點
季度組織對(duì)原料、包裝、低(dī)耗倉庫實✘≠物(wù)盤點一(yī)次——→督促倉庫管理(lǐ)員(yuán)編制α¶(zhì)實物(wù)盤點表——→編制(zhìε¶₹÷)存貨盤存明(míng)細表和(hé)彙總表——→及時(shí)提供盤點結果↔"→——→協助倉庫管理(lǐ)員(yuán)報(b"£"ào)告有(yǒu)關問(wèn)題事(shì)項——→©±&↑根據公司處理(lǐ)決定編制(zhì)記賬憑✘¥♥證
（1）盤盈 
借：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品—各二級科(kē)目
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(&→₹✔lǐ)财産損失〈紅(hóng)字〉 
（2）盤虧
借：管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——處理(lǐ)财産損失
貸：原材料/包裝物(wù)/低(dī)值易耗品

（四）力資費(fèi)
簽收生(shēng)産部倉庫傳來(lái)的(de)力資≥Ω‍®費(fèi)領用(yòng)單——→按部門(méφ'♣♦n)彙總——→編制(zhì)力資費(fèi)用(y∞↔òng)分(fēn)配表——→簽收搬運公司運費(fè<≈i)發票(piào)——→編制(zhì)記賬憑證，σβφ并向武馬、藥品公司下(xià)達力資費(fèi↕≈λ≠)通(tōng)知(zhī)單
借：制(zhì)造費(fèi)用(yòng)——倉儲費(fèi∏α∏)（生(shēng)産系統用(yòng)工(gōng)）&nb ελsp;
管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)——其他(tā)（管理(lǐ)系λγ÷統用(yòng)工(gōng)） 
營業(yè)費(fèi)用(yòng)——市(s↔β&←hì)內(nèi)中轉（營銷系統用(yònπ&g)工(gōng)） 
應付賬款——武馬 
其他(tā)應收款——藥品公司 
應交稅金(jīn)——增值稅（進項） 
貸：銀(yín)行(xíng)存款

（五）管理(lǐ)性工(gōng)作(zuò)
1、材料采購(gòu)、材料成本、庫存管理(lǐ)和(hé)應付賬款實施有γ∑Ω(yǒu)效監督，定期對(duì)存貨資産↔λβ≈進行(xíng)質量評價。
2、參與原輔料采購(gòu)招标，審查采"±$購(gòu)價格執行(xíng)變動情況，及時(shí)報(bào)告價格φσ變動情況。
3、每月(yuè)與采購(gòu)員(yuán)對(duì)賬≈→λ∑一(yī)次，及時(shí)清理(lǐ)客戶單位挂賬，保證​±£ 應付賬款真實準确。
4、每季度組織倉庫盤點一(yī)次，保證原輔材料賬實相★♥™ (xiàng)符。

（六）工(gōng)作(zuò)要(yào)求
1、熟悉公司各類财務管理(lǐ)制(zhì)度。
2、了(le)解财務部各崗位及生(shēng>×)産部倉庫管理(lǐ)員(yuán)、采購(gòu)員(yuán)等崗工(gō&↓" ng)作(zuò)內(nèi)容，做(zuò)好(hǎo)與各崗位的(σπ"de)銜接工(gōng)作(zuò)。
3、熟悉各原輔料倉庫的(de)組織情況，熟悉主要( ✔yào)原輔材料的(de)名稱規格、分(fēn)類、用(∑Ωyòng)途、特點等。
4、工(gōng)作(zuò)目标明(míng)确，責任心強，樹(₩✘¶shù)立良好(hǎo)的(de)部門(mén)形象。