5月(yuè)1日(rì)後，17%、11%稅率下(xià)調！
對(duì)于稅率變更引發的(de)工(gōng)作(zu★¶©ò)量表示很(hěn)心疼！

4月(yuè)當務之急，一(yī)定要(yào)梳理(lǐ)公司合♣♥™★同、發票(piào)等，以免稅率調整給企業(yè)帶來(lái)不(bù±₽♥)必要(yào)的(de)損失和(hé)麻煩，這(zhè)也(​™yě)是(shì)财務人(rén)員(yuán)展現(xiàn)能(néng↑​>Ω)力、創造價值的(de)時(shí)候！

增值稅稅率大(dà)調，所有(yǒu)會(huì)計(jì)人(r←§ •én)必須清楚！
增值稅稅率調整已有(yǒu)明(míng)确文(wén)件(jiàn)通₩φ(tōng)知(zhī)：5月(yuè)1日(rì)↓‌$起，增值稅三檔稅率為(wèi)16% 、10%、 6%。

對(duì)于此次稅改，給你(nǐ)們帶來(lái)解讀(dú)~∏£↓
一(yī)、3月(yuè)-5月(yuè)期間(jiān)的(de)采購(¥σβgòu)合同、銷合同要(yào)考慮稅率下(xià)降影(yǐ‍✘>ng)響，合同是(shì)否要(yào)等于5月(yuè ‍)1日(rì)之後再簽訂，還(hái)是(shì)簽訂↕↓δ←合同時(shí)就(jiù)要(yào)考慮稅δπ☆率影(yǐng)響，采購(gòu)單價要(yào)考慮降價∑↓∑，财務人(rén)員(yuán)必需梳理(lǐ)企業(yè)的( <de)長(cháng)期合同。
二、統一(yī)增值稅小(xiǎo)規模納稅人(r₩÷™ én)标準，由50萬元和(hé)80萬元上(shàng)調至500萬元，這(zλ♠​hè)個(gè)政策給企業(yè)帶來(lái)極大(d♠♦à)利好(hǎo)，可(kě)以轉回成為σε≠€(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)。但(dàn)同時★ ♠(shí)要(yào)考慮一(yī)個(€₽™gè)問(wèn)題 ，如(rú)果你(nǐ)的(de)客戶都(dōu)≈™是(shì)一(yī)般納稅人(rén)，你(•↑nǐ)轉成小(xiǎo)規模納稅人(rén)，開(kā"♥i)不(bù)出一(yī)般納稅人(rén)增值稅專用(yòng)發票(p<→↑iào)，得(de)不(bù)償失。
三、如(rú)果我們是(shì)在5月(yuè)1日(rì)×÷≥×之後收到(dào)以前合同發票(piào)，是(shì)否可(kě≠ )以抵扣，如(rú)果以5月(yuè)1日(r£•ì)為(wèi)分(fēn)界點，企業(yè)盡量在5±​≈π月(yuè)1日(rì)之前簽合同，把所有(yǒu)的(de)進項發票(∏•₽‌piào)先開(kāi)出來(lái)認證，以免對↕  (duì)後續工(gōng)作(zuò)中産生(sh♣λ≥ēng)不(bù)必要(yào)的(de)麻煩。對(duì)一(y↓"×ī)些(xiē)長(cháng)期合同，比較大(dà)的(de)合同，已執行♣׶φ(xíng)的(de)部分(fēn)，如(rú)裝備制(zhì)造等先進制> ε(zhì)造業(yè)、研發等現(xiàn)Ωσ‌​代服務業(yè)符合條件(jiàn)的(d "e)企業(yè)和(hé)電(diàn)網企業(yè)在一(y&✔ī)定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的(de)進項稅額予以一(yī₹σ§)次性退還(hái)，稅務給予明(míng×¥✔)确規定 。

4月(yuè)清查合同發票(piào)，關注26個(gè)問(w ÷£♦èn)題
1. 銷售方特意等到(dào)五一(yī ∑©)才開(kāi)發票(piào)，怎麽處理(lǐ)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)自(zì)己$₽Ω供應鏈議(yì)價能(néng)力，我們可(kě)以推∑♣∏遲付款，銷售方也(yě)會(huì)考慮資金(jīn)≈λ✘問(wèn)題 。

2. 簡易征收和(hé)小(xiǎo)規模哪÷♥★個(gè)更具優勢？
這(zhè)要(yào)具體(tǐ)問(wèn)題具體(tǐεσ"☆)分(fēn)析，如(rú)果一(yī)般納稅人↓ ‌(rén)，選擇簡易計(jì)稅，不(bù)能(néngγγ )享受增值稅季度9萬元優惠，小(xiǎo)規模納稅人(rén)≥¥↓§可(kě)以。

3. 政策規定是(shì)在一(yī)定 δΩ‌時(shí)期內(nèi)可(kě)以将一(yī)般納稅人(™"rén)改為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，這(≈↑>€zhè)個(gè)一(yī)定時(shí)期如(rú)何₩♠¶理(lǐ)解？該制(zhì)度是(shì)一 §(yī)直存在還(hái)是(shì)僅僅存在于5月(y'≤×∞uè)1日(rì)之後的(de)一(yī♠δ♣)定時(shí)間(jiān)段？
是(shì)的(de)，要(yào)關注稅務局​®®最新通(tōng)知(zhī)，等待最新政策中<✘ 。

4. 稅率變了(le)，進項稅額要(yào)4月(yuè)全認®♦ 證完嗎(ma)？
最好(hǎo)是(shì)把收到(dào)的(de)發票(piào)λ<←₽全部認證，後續就(jiù)算(suàn)能(néng)∏↕≤退，手續也(yě)比較繁鎖。

5. 轉為(wèi)小(xiǎo)規模，但(dàn)有(y✔'≠ǒu)固定資産，40%的(de)留抵，怎麽處理(§σ>♣lǐ)？
按原則上(shàng)是(shì)不(bù)能 £(néng)再進行(xíng)抵扣，一(yī)旦轉化(huà¥∞λ )為(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)•σ∑♣，隻能(néng)轉入成本。

6. 都(dōu)是(shì)什(shén)麽行(xíng)業(≈φ≈yè)減稅率？還(hái)是(shì)所有(yǒu)的(α≠™Ωde)企業(yè)都(dōu)可(kě)₹↕以減少(shǎo)稅率？
生(shēng)産、銷售商品和(hé)貨物€ ♦♠(wù)的(de)企業(yè)減按16%，交通(tōng)運輸、建♥γ 築、基礎電(diàn)信服務等行(xíng)業(yè✘↔)及農(nóng)産品等貨物(wù)的(de)增值稅稅率從(cón​•g)11%降至10%，服務行(xíng)業(yè)不(bù)✔↔φ變，還(hái)是(shì)6%。

7. 商業(yè)批發企業(yè)和(hé)工(gōng)業(yèε≠)企業(yè)現(xiàn)在調整為(wèi)500萬元，可σ∞♠®(kě)以轉為(wèi)一(yī)般納稅人(rén)，如(rú)果對(duì)γ✘方沒有(yǒu)達到(dào)500萬元，那(nà)他(tā)就(j¶✔ε•iù)不(bù)能(néng)給我開(kāi)專票(p∏÷•♣iào)，作(zuò)為(wèi)購(gòu)買方那(nà)不(bù)就•×(jiù)虧了(le)嗎(ma)？
對(duì)方可(kě)以代開(kāi)3%的β¥★(de)專票(piào)，不(bù)能(néng)開(kāi)17%的(de±>±δ)專票(piào)，作(zuò)為(wèi↕±$£)購(gòu)買方确實是(shì)不(bù)劃算(suàn$&★)。

8. 增值稅稅負降低(dī)了(le)，利潤÷‌‌∏相(xiàng)應增加了(le)，企業(yè)所得(de)稅稅率25%，企₹≠☆業(yè)真的(de)有(yǒu)利嗎(ma)？ 
增值稅是(shì)價外(wài)稅，不(bù)影(yǐng)響利潤，∞π影(yǐng)響現(xiàn)金(jīn)流。

9. 小(xiǎo)規模納稅人(rén)銷售額增加,βδ→對(duì)小(xiǎo)規模納稅人(rén)有(yǒu)什(sεγ↓≠hén)麽影(yǐng)響? 或是(shì)有(yǒu)什(shén§•​)麽好(hǎo)處?
對(duì)于小(xiǎo)規模納稅人(rén)的(de)好(×↑∞hǎo)處是(shì)，可(kě)以繼續使用(yòng)低(dī)稅率發π₹票(piào)3%或5%，賬務處理(lǐ)比較簡單，年(nián✘α‌π)度銷售額在500萬元以下(xià)，還(hái)可(kě)以成為&∞•★(wèi)小(xiǎo)規模納稅人(rén)。

10. 5月(yuè)1日(rì)以後開(kāi)紅(≤∑☆hóng)字增值稅專用(yòng)發票(piào)有(✔€γ≥yǒu)什(shén)麽影(yǐng)響？
開(kāi)紅(hóng)字發票(piào)，稅率在開(£‍kāi)票(piào)系統應該是(shì)開(kāi)不(bù)出來(∞♠ lái)，最後隻能(néng)退稅。

11. 請(qǐng)問(wèn)小(xiǎo)規模納稅人(rén)，公司賬>£↔"戶收錢(qián)了(le)，然後又(yòu)轉入法人(rén)私人(↑©rén)賬戶了(le)，老(lǎo)闆給他(tā)家(jiā)人(rén)用♦λ(yòng)了(le)，有(yǒu)沒有(y☆λ☆≤ǒu)什(shén)麽風(fēng)險?
做(zuò)為(wèi)股東(dōng)借款π✘←，如(rú)果股東(dōng)一(yī)年(nián ♣→)之內(nèi)沒有(yǒu)還(hái)給公司，法人(rén)按20%交人(₹βrén)個(gè)所得(de)稅。

12. 農(nóng)機(jī)設備原來(lái)沒抵完的(ασ®de)進項稅可(kě)以退回嗎(ma)？
最好(hǎo)在4月(yuè)底前認證，是(♥€ shì)否能(néng)退，還(hái)得(de)看(kàn)ε↔合同日(rì)期，以及發票(piào)開(kāi)具日(rì)期。

13. 如(rú)果根據合同的(de)約βπ≥ 定，開(kāi)票(piào)時(shí)間(jiān)在ε‌發貨時(shí)，發貨在5月(yuè)之後，難道(dào)要(yào)在這÷♥π←(zhè)個(gè)政策執行(xíng)之÷¥'前，不(bù)管對(duì)方是(shì)'<★否要(yào)求全部開(kāi)？
依據新的(de)政策，企業(yè)要(yào)把新簽合同管理(β‍≠lǐ)好(hǎo)，可(kě)以簽16%或10%稅☆∑↔☆率的(de)合同。

14. 房(fáng)地(dì)産老(lǎo)項目↑"5%的(de)怎麽辦？
斷續執行(xíng)簡易征收，按5%交增值稅，不(b♥&≤ù)影(yǐng)響。

15. 新政策實施後17%稅率的(de)專票(piào)有($$↔♠yǒu)抵扣期限嗎(ma)？
要(yào)等待稅務局最新通(tōng)知(zhī)，企業(yè↑₽☆↔)做(zuò)好(hǎo)進項發票(pi₩₩ào)梳理(lǐ)工(gōng)作(zuò)，哪些(xiē)發票 ♠(piào)在5月(yuè)1日(rì)之前•​×能(néng)收到(dào)，進行(xíδ←♠ng)認證。

16. 稅率變動對(duì)購(gòu) ∑•♣銷雙方是(shì)有(yǒu)利還(hái)是​<¶÷(shì)不(bù)利？
對(duì)購(gòu)銷雙方都(dōu)有(&ε☆>yǒu)利，少(shǎo)付一(yī)個(gè)點的(​↓₩€de)增值稅稅額。

17. 糧油也(yě)調減為(wèi)10★↕%?
是(shì)的(de)，初級農(nóng)産品∏✔ΩΩ稅率11%調整到(dào)10%。

18. 有(yǒu)人(rén)說(shuō)五₽>♦月(yuè)份實施，有(yǒu)可(kě)能(néng)嗎(ma)？
已經公布的(de)會(huì)通(tōng)知(zhī)。

19. 工(gōng)業(yè)、商業(yè)企業(yè)的(de)小(xi'÷ǎo)規模納稅人(rén)的(de)标準σ∑∑✔調高(gāo)到(dào)500萬元，是(shì)否意味著(zhe)一λ (yī)般納稅人(rén)的(de)進項抵♣©∏™扣會(huì)減少(shǎo)？還(hái)是(shì)會(huì)實行(xí‍$™¶ng)更廣泛的(de)小(xiǎo)規模納稅人(ré←♠★‍n)自(zì)開(kāi)3%稅率專票(piào)？
不(bù)會(huì)減少(shǎo)，如(rú)果我是π♥δ(shì)購(gòu)買方會(huì)考慮和(hé)一(yī)般納稅人(r"←™βén)合作(zuò)，如(rú)果轉成小(" •≥xiǎo)規模，會(huì)減少(shǎo)訂單或尋找新的₩λ♥§(de)合作(zuò)夥伴，對(duì)¥Ω≥™于一(yī)般納稅人(rén)，要(yào)考慮自(zì)己的(de)客戶需求♣≈±，不(bù)能(néng)随便轉小(xiǎo)規模納稅 ☆  人(rén)。

20.  5月(yuè)1日(r↓∑ ì)前簽的(de)合同，等到(dào)5月(yuè)1日'≤(rì)去(qù)開(kāi)票(piào♣✔♠)就(jiù)是(shì)按10％嗎(ma)？
要(yào)看(kàn)合同執行(xíng)時(s ₩<$hí)間(jiān)，如(rú)果是(shì)5月(yuè)1日(rì)之後≈δ∏執行(xíng)的(de)，且合同當時(shí)也±☆→​(yě)是(shì)按10%簽的(de)合同，可(kě)以開(kāiβ∏≈)10%的(de)發票(piào)。

21. 是(shì)17%的(de)都(dōu)變成16%嗎(γ×→★ma)？批發貿易會(huì)調整嗎(ma)？→≠
批發貿易也(yě)包括在內(nèi)，稅率也(yě)是(shì)16%。

22. 那(nà)5月(yuè)1日(rì)開(kāi)始開βλ (kāi)具處理(lǐ)2009年(nián)1月(yuδ§è)1日(rì)後購(gòu)進的(de)舊(jiù)設備，稅率會(hu¶₽↓ì)是(shì)多(duō)少(shǎo)？
這(zhè)要(yào)看(kàn)設備當時(shí)增  值稅是(shì)否抵扣，如(rú)果已抵扣，且是ε$↑≠(shì)一(yī)般納稅人(rén)企業(yè)$γ£δ，按16%開(kāi)專票(piào)，如(rú)果2009年(nián)1月π✘×★(yuè)1日(rì)購(gòu)進時(shí)取的(de ∑φ)是(shì)普通(tōng)發票(piào)，按3%♠δ€簡按2%征收。

23. 現(xiàn)在想問(wèn)對☆λ₽(duì)于購(gòu)銷雙方都(dōu)有(yǒδ¶u)什(shén)麽影(yǐng)響？能(★∑néng)詳細說(shuō)說(shuō)嘛？建築的(de)總包合同呢(λ>ne)？租賃老(lǎo)項目5%的(de)呢(ne)？
老(lǎo)項目沒有(yǒu)影(yǐng)響，按簡易δ™≥計(jì)稅，新項目，長(cháng)期合同，應考慮是(shì)補簽協♥↓>議(yì)，作(zuò)為(wèi)增值稅率變更，合同金αβ♠(jīn)額減少(shǎo)1個(gè)點 ×。

24. 請(qǐng)問(wèn)，房(fáng)地(dì)λ§‌産企業(yè)的(de)企業(yè)所得(de)稅，現(xiàn)在是(↑↔shì)核定征收，國(guó)地(dì)稅合并以後，必須是(shì)∑→​£查賬征收嗎(ma)？
會(huì)的(de)，要(yào)查賬♠•§±征收，所以要(yào)把賬理(lǐ)清楚。

25. 超過50 萬元被稅務局通(tōng)知(zhī)變為(wèi)一(yī≤₹)般納稅人(rén)，還(hái)沒去(qù)變，還(hái)≠≥ε€需要(yào)做(zuò)什(shén)麽✔σ？是(shì)不(bù)是(shì)不(bù)用(yòng)管？α←&$直接還(hái)是(shì)小(xiǎo)規模？
要(yào)與稅務局溝通(tōng)，看(kàn<×£ )是(shì)否可(kě)以現(xiàn‌‍σ)在不(bù)予辦理(lǐ)。

26. 農(nóng)産品深加工(gōng)的(de)稅率是(shì)多(dσε×∞uō)少(shǎo)？
5月(yuè)1日(rì)之後也(yě)為(w" èi)16%。

27. 我們企業(yè)是(shì)做(zu★₽>ò)不(bù)動産租賃的(de)，會(huì)調™™α嗎(ma)？
會(huì)調成10%的(de)稅率。

28. 房(fáng)地(dì)産、有(yǒu)形動産租賃 γ±™稅率調整嗎(ma)？
房(fáng)地(dì)産調整成為(wèi&♣)10%，有(yǒu)形動産調整為(wèi)16%。

對(duì)照(zhào)最新稅率表，不(bù)符合不(bù)報(bào​>)銷
增值稅稅率/征收率/扣除率表
（2018年(nián)5月(yuè)1日(rì)後）

如(rú)何記憶？
一(yī)、16%，納稅人(rén)銷售貨物(wù)、勞務、有(‌Ω€yǒu)形動産租賃服務或者進口貨物(wù)。
看(kàn)似比較散亂，但(dàn)是(shì)從(cα↕óng)記憶角度，我們可(kě)以找一(yī)些(xiē)規律。
16%的(de)稅率基本都(dōu)是(shì)€‍和(hé)貨物(wù)相(xiàng)關的(de)，比如(r♠δú)貨物(wù)的(de)銷售、貨物(wù•​§)的(de)加工(gōng)、修理(lǐ)修配、貨物(wù)→♥♥≥的(de)租賃、貨物(wù)的(de)進口。所以，我們可(kě)以這(&∑zhè)樣來(lái)記憶，但(dàn)凡貨物(wù)相(xiàng)關的↑₹₽π(de)一(yī)些(xiē)行(xíng)為(wèi)，除特殊情況外£∑&(wài)，都(dōu)使用(yòng)16%的(de)稅率。

特殊情況要(yào)例外(wài)
1、涉及貨物(wù)的(de)這(zhè)種特殊行(xínδβ₩£g)為(wèi)，那(nà)就(jiù)是(shì)出口，稅率0± §%。
2、這(zhè)類23類特殊貨物(wù)銷售或進口行(x₹'íng)為(wèi)，稅率10%。
糧食等農(nóng)産品、食用(yòng)植物(wù)油、食用(yòng)鹽 ≈×‌；
自(zì)來(lái)水(shuǐ)、暖氣、冷(lěng)氣、熱(rè)水(♠$•shuǐ)、煤氣、石油液化(huà)氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民(mí™λ♦§n)用(yòng)煤炭制(zhì)品；
圖書(shū)、報(bào)紙(zhǐ)、雜(z₹↑₩♦á)志(zhì)、音(yīn)像制(zhì)品、電(di≠>♦πàn)子(zǐ)出版物(wù)；
飼料、化(huà)肥、農(nóng)藥、農(nóng↓<)機(jī)、農(nóng)膜；

二、10%，納稅人(rén)銷售交通(tōng)運輸、郵≠✔政、基礎電(diàn)信、建築、不(bù)動産租賃服務，銷售不(bù)±‌₩↑動産，轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，銷售或者進≥±口23類貨物(wù)，稅率為(wèi)10%
10%的(de)稅率，基本就(jiù)是(sh¥≥¥πì)正列舉了(le)，隻要(yào)記住這(zhè)些(xi∞₩ē)就(jiù)行(xíng)。10%的(de)稅率主要(yào)和(hé)§☆✔貨物(wù)沒有(yǒu)太大(dà)關系，基本都(dōu)是(®​shì)涉及銷售服務、不(bù)動産的(de)。

當然，不(bù)是(shì)所有(yǒu)的£>≈ (de)服務都(dōu)是(shì)10%稅π ÷率。
1、有(yǒu)形動産的(de)租賃服務，它适用(yòng)1 ÷φ™6%；
2、除了(le)10%正列舉的(de)服務和(hé)有(yǒu)形動♦☆÷✔産的(de)租賃服務的(de)其他(tā)服務，适用£≥(yòng)6%；
3、境內(nèi)單位和(hé)個(gè)人(rén)跨境‍Ωβ÷銷售國(guó)務院規定範圍內(nèi)的(de)服務、無<™形資産，稅率為(wèi)0%。
10%也(yě)不(bù)是(shì)完全不(bù)涉及貨物(wù)、無形資€☆産，我們23類的(de)貨物(wù)銷售或進口行(xí γ₩εng)為(wèi)，就(jiù)适用(yòng)10%的(de)稅率。
轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權就(jiù)适↕§λ用(yòng)10%稅率

三、那(nà)麽剩下(xià)的(de)6%、♠δ0%，其實就(jiù)很(hěn)好(hβ∑ αǎo)記憶了(le)，kavin已在前面都(dō♥≥®∑u)說(shuō)了(le)。
6%主要(yào)就(jiù)是(shì)适用(yòng)于銷售服務、銷售無形∏∞÷¥資産的(de)。
除了(le)10%正列舉的(de)服務，還(hái)有(yǒu) ∏動産的(de)租賃服務是(shì)16%，其他(tā)服務¶∏↕←适用(yòng)6%。比如(rú)增值電(d ♣✘₽iàn)信服務，金(jīn)融服務，租賃服務以外(wài)的(d¶‍♥e)現(xiàn)代服務，生(shēng π✔)活服務。
除了(le)轉讓土(tǔ)地(dì)使用(yòng)權，其他(tā) ¥α銷售無形資産适用(yòng)6%。

0%，主要(yào)就(jiù)是(shì)納稅人(rén)出口貨物(w★∞ù)，境內(nèi)單位和(hé)個(gè)≤∞人(rén)跨境銷售國(guó)務院規定範圍內(nèi)的(de₹₩)服務、無形資産。