在會(hu♦★✔ì)計(jì)基礎工(gōng)作(zuò)中，即使是(s>®¥hì)最細微(wēi)的(de)問(wèn)題δ©，如(rú)果因為(wèi)我們不(bù)足夠重視(shì♠≥±φ)，最終也(yě)有(yǒu)可(kě)能(néng)成為(wèi)财務核算($™Ω suàn)的(de)大(dà)問(wèn)題。下(xià)面廣西南甯暢然♠λ商務服務有限公司老(lǎo)會(huì)計(j←σì)以多(duō)年(nián)的(de)會(huì)計(jì)從↔λ∏₩(cóng)業(yè)經曆，為(wèi)昆山(shān)>₹♠代理(lǐ)記賬公司小(xiǎo)夥伴整理(lǐ)了(le)關于會(huì)φ÷♥↓計(jì)憑證附件(jiàn)常見(jiàn)錯(cuò)誤及規範思路(φ↔☆lù)，與大(dà)家(jiā)一(yī)起分("↑↓÷fēn)享：
| 費(fèi)用(yòng)類 | 不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn)明(míng)細 |
| 1、辦公用(yòng)品費(fèi) | 1：購(gòu)買辦公用(yòng)品隻有(yǒu)發票(piào)，沒有(↕¶yǒu)其他(tā)單據；2：批量購(gòu)買辦公用(yòng)品，沒有(y±←ǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門(mén)領用(yòng)單。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(piào)、入庫單、支出★ 憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。 |
| 2、差旅費(fèi) | 隻有(yǒu)差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有(yǒu)行(xíng)程單¥α等記錄。 | 出差工(gōng)作(zuò)計(jì)劃書(←πγ♠shū)（出差行(xíng)程單）、發票(piào)、差旅報(bàoβ ★)銷單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàng)₽λ關資料。 |
| 3、車(chē)輛(liàng)修理(lǐ)費(fèi)/汽₽₩">油費(fèi) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)費(fèi)/汽油費(fèi)發票(pi₩↕ào)，企業(yè)沒有(yǒu)車(chē)輛(liàng)。 | 經審批的(de)汽車(chē)修理(lǐ)清σ€單、發票(piào)、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(x↓'×₽iàng)關資料。 |
| 4、稅款繳納 | 隻有(yǒu)銀(yín)行(xíng)回單，未有(yǒu¶α)申報(bào)表或稅收繳款書(shū)。 | 納稅申報(bào)表主表或網上(shàng)打印、支出憑單∞☆、稅收繳款書(shū)或銀(yín)行(xíng)≠£代扣款回單等相(xiàng)關資料。 |
| 5、勞保用(yòng)品 | 1：批量購(gòu)買勞保用(yòng)品，沒有(y∏∞ǒu)采購(gòu)入庫和(hé)各部門•∞(mén)領用(yòng)單；2：各部門(mén)領用(↔$δyòng)勞保用(yòng)品未有(yǒu)部門(mén)領用(yò'Ωng)單或者單據部門(mén)不(bù)全。δ✔∑₩ | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、發票(piào)、入§Ω庫單、支出憑單、銀(yín)行(xíng)回單等相(xiàng)關資料。¥>₹ |
| 6、廣告費(fèi) | 隻有(yǒu)發票(piào)和(hé)合同，未有(yǒu)照(zhào)片$φ÷ 或者其他(tā)廣告樣本等輔助證明(míng)資料。←$ | 經審批的(de)合同、發票(piào)、相(xiàng)關的(deΩπ <)照(zhào)片、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 7、會(huì)務費(fèi) | 隻有(yǒu)會(huì)議(yì)費(fèi¥φγ)發票(piào)未有(yǒu)，會(huì)議(yì)議(yì)程€★€、簽到(dào)表、會(huì)議(yì≥)照(zhào)片等證明(míng)資料。 | 經審批會(huì)議(yì)預算(suàn)、合同、會(huì)議(yì♠ ₩✔)結算(suàn)清單、發票(piào)、會(huì)議(yìα)議(yì)程、簽到(dào)表、會(huì)議(yì)照(zhào)片、€↓σ支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 8、運費(fèi)/快(kuài)遞費(fèi) | 1：快(kuài)遞費(fèi)月(yuè)結沒有(yǒu)與快(kuài$©&∏)遞/物(wù)流公司簽署合同；2：月(yuè)結單沒有(yǒu)核對(du¥<ì)記錄及內(nèi)部審批記錄。 | 委托運輸協議(yì)、運費(fèi)結算(suàn)單、發票(•≥piào)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 供應鏈類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 原料采購(gòu) | ||
| 1、預付款 | 預付款隻付銀(yín)行(xíng)回單，未後附合同。 | 采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相(xiàng)關資<"♥料。 |
| 2、預付款核銷 | 未後附相(xiàng)關單據。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)↓¥¥入庫單、收貨報(bào)告單、發票(piào)、采購(gòu)付款單¥ ≤等相(xiàng)關資料。 |
| 3、貨到(dào)付款 | 1：未後附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報(≥$bào)告單；2：以供應商的(de)送貨單為(£γ↔wèi)入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自(zì)己的(>∑≤de)入庫單。 | 采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫單、收貨報(bào•λ£)告單、發票(piào)、采購(gòu)付款單等相(xiàng≥ Ω)關資料。 |
| 4、采購(gòu)入庫 | 1：以供應商的(de)送貨單為(wèi)ε€♠✘入庫單，未有(yǒu)企業(yè)自(zì)己的(de)入δπ 庫單；2：退料單單據未齊全。 | 采購(gòu)入庫單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相(xiànφ"$g)關資料。 |
| 産品生(shēng)産 | ||
| 1、生(shēng)産領用(yòng) | 原材料領用(yòng)單，單據上(shàn ≈®®g)的(de)信息要(yào)素不(bù©)齊全，不(bù)便于會(huì)計(j↓≤ì)和(hé)稅務核算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産耗用(yòng)表》、原材料領用(yòng)單。↑'" |
| 2、産品入庫結轉 | 産品入庫單，單據上(shàng)的(de)信息要(yà'≥ o)素不(bù)齊全，不(bù)便于會(h✔'"uì)計(jì)和(hé)稅務核算(suàn)所用(yòng)。 | 《生(shēng)産成本表》、産品入庫單。 |
| 産品銷售 | ||
| 1、銷售收入确認/銷售成本結轉 | 銷售收入确認和(hé)結轉成本附件(jiàn)隻有(yǒ¥≈→≤u)發票(piào)，沒有(yǒu)其他(tδβā)單據作(zuò)為(wèi)附件(jiàn)。 | 發票(piào)、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本§∑$結轉等相(xiàng)關資料。 |
| 産品研發 | ||
| 1、研發領料單 | 研發領料單，相(xiàng)關單據要(yào)素不(bù)齊全。比如(rú)未>≥ 有(yǒu)具體(tǐ)研發部門(mén"")及研發項目。 | 研發領料單、研發采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫單，領用(yòn ✔βg)單。 |
| 2、研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤 | 附件(jiàn)所附研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤明(míσλ≠ng)細表，研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤依據不(bù♠)明(míng)确，标準不(bù)統一(yī)。 | 研發費(fèi)用(yòng)分(fēn)攤表、研發費(fèi) 用(yòng)分(fēn)攤依據等資料。 |
| 資産類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 固定資産及低(dī)值易耗 | ||
| 1、資産購(gòu)買 | 1：隻有(yǒu)固定資産發票(piào)α↓，沒有(yǒu)其他(tā)單據；2：沒有(yǒu)固定資産部門(m>♠αén)領用(yòng)單，無法确定具體(tǐ)使用(yòng)π✔部門(mén)和(hé)日(rì)期。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單、合同₽$、發票(piào)、入庫單/驗收單、資産照(zhà∑₽φo)片、支出憑單等相(xiàng)關資料 |
| 2、資産修理(lǐ) | 隻有(yǒu)修理(lǐ)發票(piào)，沒有(yǒu)修理(lǐ)固定資γ&₽産其他(tā)單據。 | 經審批的(de)單據、修理(lǐ)報(bào₩→©)告單、發票(piào)、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 3、資産清理(lǐ)或盈虧處理(lǐ) | 固定資産清理(lǐ)和(hé)盤虧單據上(shàng)相(xiàng)♦λ關信息處理(lǐ)不(bù)完全，不(b≈€ù)能(néng)為(wèi)會(huì)計(±♦↔jì)核算(suàn)提供相(xiàng)關齊全要(yà≈εo)素。 | 經審批的(de)簽呈、溢缺明(míng)細表等相(xiàng)關資料。 |
| 4、固定資産折舊(jiù)的(de)計(jì)提 | 采用(yòng)系統的(de)，未将系統每月(yuè)固定資 ↕•産折舊(jiù)打印出來(lái)作(zuò)為(wèi)附件$↔©(jiàn)。 | 固定資産折舊(jiù)計(jì)提表等相(xiànδεg)關資料。 |
| 5、低(dī)值易耗品 | 隻有(yǒu)采購(gòu)低(dī)值易耗品發票επ(piào)，未有(yǒu)相(xiàng)關的(de)₽☆β入庫及部門(mén)領用(yòng)單據。 | 經審批的(de)請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、發票(piào) ♣δ 、入庫單、支出憑單等相(xiàng)關資料。 |
| 計(jì)提類 | 常見(jiàn)不(bù)規範點 | 規範附件(jiàn) |
| 1、薪資及績效計(jì)提 | 相(xiàng)關月(yuè)份暫估薪資會(huì)計(jì)處理(lǐΩ')，未有(yǒu)相(xiàng)關附件(jiβ¶↓βàn)。 | 薪資及績效計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 2、年(nián)終獎金(jīn)的(de•εα)計(jì)提 | 年(nián)終獎計(jì)提未有(yǒu↔♣λ₩)具體(tǐ)計(jì)提依據相(xiàng)關資料。 | 年(nián)終獎計(jì)提表等相(xiàng)關資料。 |
| 3、稅費(fèi)計(jì)提 | 稅費(fèi)計(jì)提未有(yǒu)相(xiàng)關附<≤件(jiàn)附在會(huì)計(jì)分(fēn)錄後。 | 各項稅費(fèi)計(jì)算(suàn)表等相(xiàng÷®)關資料。 |
| 4、壞賬準備的(de)計(jì)提 | 隻對(duì)應收賬款計(jì)提壞賬準備，未有↕δ'π(yǒu)其他(tā)應收款壞賬計(jì)提資§£∏料。 | 壞賬準備計(jì)提明(míng)細表（<©應收、其他(tā)應收）等相(xiàng)關資料。 |
| 5、費(fèi)用(yòng)攤銷 | 費(fèi)用(yòng)攤銷的(de)依據不( € bù)明(míng)确，或分(fēn)攤依據不↑ '✘(bù)合理(lǐ)。 | 待攤項目攤銷表等相(xiàng)關資料。 |
