關于年(nián)終獎如(rú)何計(jì)算(suàn)稅金(jīn)，許多(d  uō)昆山(shān)代賬公司會(huì)計(jì)都(dō××λ u)有(yǒu)些(xiē)含糊，尤其是(shì)該并入綜合所得(de≈®÷♠)還(hái)是(shì)單獨計(jì)算(suàn)，下(xià)面昆山(s≤'¥δhān)泰信信豐專業(yè)代理(lǐ)記賬會(huì)計(jì)就(ji∑§₽ù)和(hé)大(dà)家(jiā)一(yī)起來(lái)學≥≥♠習(xí)學習(xí)：

小(xiǎo)Q是(shì)X公司的(de)職員(yuán)，小(xiǎo)W是(shì)Y公司的(de)經理(lǐ)，小(xiǎo)F是(shì)P公司的(de)會(huì)計(jì)，他φπ÷÷(tā)們是(shì)好(hǎo)閨蜜。2020了(le)，小(xiǎo)Q和(hé)小(xiǎo)W的(de)所屬公司給他(tā)們發了(le)年(nián)終獎，就(jiù £★)此三人(rén)討(tǎo)論了(le)一(yī)番...

小(xiǎo)Q：親愛(ài)的(de)，我們今天發年(nián)終獎了(le↕☆)~咱們哪天出來(lái)shopping！

小(xiǎo)W：我也(yě)發了(le)，而且今年(nián)我的(de)年(nián)終≥₩獎還(hái)增加了(le)，看(kàn)來(lái)我們老(>"♠↔lǎo)闆心情不(bù)錯(cuò)呀~

小(xiǎo)F：寶貝兒(ér)，會(huì)不(bù)會(hu ¶ì)是(shì)因為(wèi)個(gè)稅計(jì)Ω‌算(suàn)方法改變了(le)，所以你(nǐ)年(nα¶✘ián)終獎多(duō)了(le)呀？

小(xiǎo)Q：“蛤？啥意思？”

小(xiǎo)F：根據《關于個(gè)人(rén)所得(de)稅法修改後有(yǒuε<σ)關優惠政策銜接問(wèn)題的(de)通(tōng)知(zhī)》（✘ 财稅〔2018〕164号）規定，居民(mín)個(gè)人(rén)取得(de)全年↓¶​σ(nián)一(yī)次性獎金(jīn)符合《國(guó)家(λ→γjiā)稅務總局關于調整個(gè)人(ré₽Ω±✔n)取得(de)全年(nián)一(yī)次性獎金(jīn)等計(jì)∏×±算(suàn)征收個(gè)人(rén)所得(de)稅方法問(wèn©₩₹)題的(de)通(tōng)知(zhī)》（↓∏國(guó)稅發〔2005〕9号）規定的(de)，在2021年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，不(bù)并入當年(nián)綜合所得(dφ>♠®e)，以全年(nián)一(yī)次性獎金(jīn)收÷$入除以12個(gè)月(yuè)得(de)到(dào)的(de)數(shù)額，按照(§<zhào)本通(tōng)知(zhī)所附按月(✔±yuè)換算(suàn)後的(de)綜合所得(de)稅率§<表，确定适用(yòng)稅率和(hé)速算(suàn)扣除數λσ(shù)，單獨計(jì)算(suàn)納稅。計(jì)算(suànΩ♣★)公式為(wèi)：

應納稅額＝全年(nián)一(yī)次性✘₩§獎金(jīn)收入×适用(yòng)稅率－速算(sφ↓uàn)扣除數(shù)

居民(mín)個(gè)人(rén)取得(de)全年(nián)一(♦∏×yī)次性獎金(jīn)，也(yě)可(kě♣♦>÷)以選擇并入當年(nián)綜合所得(de)計σ≠π€(jì)算(suàn)納稅。

小(xiǎo)F：一(yī)般來(lái)講就(jiù)像W工(gōng)資高(gāo)，最好(hǎo)就(jiù)要(yào)選擇單獨‌←計(jì)算(suàn)，這(zhè)樣可(☆∏₽∑kě)以少(shǎo)繳稅，但(dàn)具體(tǐ)情況還(hံ§ i)要(yào)具體(tǐ)分(fēn)析。像Q這(zhè)樣工(gōng)資少(shǎo)的(de)，最好(hǎo)♥Ω ✔選擇并入綜合所得(de)計(jì)算(suàn)，可(kě)以少(sh★¥ǎo)繳個(gè)稅。

小(xiǎo)W：wu....還(hái)是(shì)沒明(míng)白(bái)。繳稅方式是(shε‍φì)可(kě)以由我們自(zì)己選擇的(de)嗎(ma)？

小(xiǎo)F：當然了(le)，你(nǐ)自(zì)己的(de)工(g✘∞♣ōng)資肯定要(yào)自(zì)己掌握呀~

小(xiǎo)W：那(nà)你(nǐ)給我倆算(suàn)算( ∞♣>suàn)，好(hǎo)讓我倆弄清楚，到(dào)底選擇哪種計(jì)稅方式可π"☆(kě)以少(shǎo)繳個(gè)稅。

小(xiǎo)W：2019年(nián)我每個(gè)月(yuè)工(gōng)資平均11000元，扣除的(de)社保費(fèi)用(yòng)500元，專項附加扣除1500元的(de)住房(fáng)租金(jīn)，1000元的(de)贍養老(lǎo)人(rén)，2019年(nián)我取得(de)的(de)全年(ni€φ∏án)一(yī)次性獎金(jīn)是(shì)60000元，沒有(yǒu)勞務報(bào)酬等其他(tā)收入（不(bù)考慮其€÷它減免等特殊因素）。我該選擇哪種方式呢(ne)？

小(xiǎo)F：如(rú)果你(nǐ)選擇單獨計(jì)算(suàn)：

全年(nián)一(yī)次性獎金(jīn)60000÷12=5000元

适用(yòng)稅率為(wèi)10%

應納稅額=60000×10%-210=5790元

全年(nián)綜合所得(de)部分(fēn)應納↓‍稅所得(de)額=11000×12（工(gōng)資薪金(jīn)）-500×12（保險）-2500×12（專項附加扣除）-60000=36000元

适用(yòng)稅率為(wèi)3%

應納稅額=36000×3%=1080元

全年(nián)總應納稅額=5790+1080=6870元

選擇并入當年(nián)綜合所得(de)：

全年(nián)綜合所得(de)部分(fēn)應納稅所得(de)額=11000×12（工(gōng)資薪金(jīn)）+60000（年(nián)終獎）-500×12（保險）-2500×12（專項附加扣除）-60000=96000元

适用(yòng)10%稅率

全年(nián)應納稅總額=96000×10%-2520=7080

單獨計(jì)算(suàn)比并入綜合所得(de)少(™™≤≈shǎo)了(le)210元

小(xiǎo)Q：給我算(suàn)算(suàn)我适合哪種！₹׶©2019年(nián)我每個(gè)月(yuè)工(gōng)€↑₹‌資平均5000元，扣除的(de)社保費(fèi)用(yòng)Ω↑¶∑300元，專項附加扣除400元的(de)繼續教育，1000元的(de)贍養老(lǎo)人(rén)，2019年(nián)我取得(de)的(de)全年(nián)一(yīσ₹)次性獎金(jīn)是(shì)20000元，沒有(yǒu)勞務報(bào)酬等其他(tā)收入（不(bù)考慮其它‍¶π減免等特殊因素）。

小(xiǎo)F：如(rú)果你(nǐ)選擇單獨計(jì)算(suàn)：δ€φ↔

全年(nián)一(yī)次性獎金(jīn)20000÷12=1666.66元

适用(yòng)稅率為(wèi)3%

應納稅額=20000×3%=600元

全年(nián)綜合所得(de)部分(fēn)應納稅所得(de)λ↑≤額=5000×12（工(gōng)資薪金(jīn)）-300×12（保險）-1400×12（專項附加扣除）-60000=-20400<0無需納稅

全年(nián)總應納稅額=600元

選擇并入當年(nián)綜合所得(de)：

全年(nián)綜合所得(de)部分(fēn)應納稅所得(de)額=5000×12（工(gōng)資薪金(jīn)）+20000（年(nián)終獎）-300×12（保險）-1400×12（專項附加扣除）-60000=-400元<0無需納稅

全年(nián)應納稅額為(wèi)0，并入當年(nián)綜合所得(de)比單獨計(jì)算(suàn)省了(π &♠le)600元。

小(xiǎo)F：你(nǐ)倆年(nián)終獎和(hé)σ×≠工(gōng)資薪金(jīn)不(bù)一(yī)樣≠∏，用(yòng)到(dào)的(de)方式也(yě)不(b✔∞ù)一(yī)樣哦，選擇适合你(nǐ)的(de)&‍€©方式進行(xíng)年(nián)終獎繳稅。把稅率表給你(nǐ)們，下♠♠★₹(xià)次你(nǐ)麽就(jiù)可(kě)以自(zì)己算(suàn)算(∞§₽suàn)看(kàn)啦~

小(xiǎo)W：前幾天彙算(suàn)清繳新政出了(le)，退<✘<稅補稅是(shì)什(shén)麽意思啊？

我需要(yào)退稅或者補稅嗎(ma)？需不(bù)需要(yàπ★↔o)進行(xíng)年(nián)終彙算(suàn)清繳？

小(xiǎo)Q：用(yòng)這(zhè)個(gè)公式計(j≈↓‍•ì)算(suàn)：2019年(nián)度彙算(suàn)應退或應補稅額=[（綜合所得(de)收入額-60000元-“三險一(yī)金(jīn)”等專項扣除-子(zǐ)女(nǚ)教育等專項附加扣除-依法确定的(de)其他(tā)扣除-捐贈）×适用(yòng)稅率-速算(suàn)扣除數(shù)]-2019年(nián)已預繳稅額

小(xiǎo)Q：如(rú)果你(nǐ)的(de)年(niá> n)終獎不(bù)計(jì)入綜合所得(de)

全年(nián)綜合所得(de)部分(fēn)應納稅所得(de)額=11000×12（工(gōng)資薪金(jīn)）-60000-500×12（保險）-2500×12（專項附加扣除）=36000元

你(nǐ)的(de)2019年(nián)度彙算(suàn)應退或應補稅額為(wèi)=36000×3%-1080(2019年(nián)已預繳稅額)=0元

你(nǐ)的(de)2019年(nián)度彙算(suàn)應退或應補稅額為(w&♥èi)0元

小(xiǎo)F：依據稅法規定，2019年(nián)度彙算(suàn)僅計(jì)®₩算(suàn)并結清本年(nián)度綜合所得(de)的(de)★£✘∑應退或應補稅款，不(bù)涉及以前或往後年(nián)度，也(yě)不(¥φbù)涉及财産租賃等分(fēn)類所得(de)，以及納稅人(γ₩rén)按規定選擇不(bù)并入綜合所得(de)計(jì)算(≠‍πsuàn)納稅的(de)全年(nián)一(yī)次性獎金(>₩®jīn)等所得(de)。

小(xiǎo)Q：那(nà)我們需要(yào)進行(xíng)2019年(nián)度彙算(suàn)清繳嗎(ma)？

小(xiǎo)F：經國(guó)務院批準，依據《财政部 稅務總局關于個(gè)人(rén)所得(de₹'≈)稅綜合所得(de)彙算(suàn)清繳涉≥§↓及有(yǒu)關政策問(wèn)題的(de)₽♠®公告》（2019年(nián)第94号）有(yǒu)關規定，納稅人(rén)在2019年(nián)度已依法預繳個(gè)人(rén)所得(de)稅且符合下£π☆(xià)列情形之一(yī)的(de)，無需辦理(lǐ)© 年(nián)度彙算(suàn)：

（一(yī)）納稅人(rén)年(nián)度彙算(suàn)需補稅 ↑但(dàn)年(nián)度綜合所得(de)收入不(bù)超過12萬元的(de)；

（二）納稅人(rén)年(nián)度彙算(suàn)需補稅金(jīn)額不(‍♥bù)超過400元的(de)；

（三）納稅人(rén)已預繳稅額與年(nián)度應納稅額一(y≈ ī)緻或者不(bù)申請(qǐng)年(nián)度彙算(≠‌☆​suàn)退稅的(de)。

小(xiǎo)F：你(nǐ)們不(bù)用(yòng)進行(xín←‌±g)2019年(nián)年(nián)度彙算(suàn)清繳哦~