昆山(sh↕∑ān)注冊公司取得(de)免稅收入隻需零申報(b÷πào)?
不(bù)久前，某企業(yè)的(de)會(huì)計(jì)來(l↕§ái)到(dào)辦稅服務廳，咨詢零申報(bào)的(de)問(wè∏±≤n)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是(&shì)增值稅小(xiǎo)規模納稅人('≠≥&rén)，已經按規定辦理(lǐ)增值稅減免稅備案，2018年(nián)第≥≈$÷一(yī)季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅γ≠條件(jiàn)，可(kě)以零申報(bào)₽←嗎(ma)?”
已經進行(xíng)減免稅備案的(de)企業(yè)可(kě)以零₩Ω申報(bào)麽?不(bù)少(shǎo)納稅人(rén)會(huì)有(↓φ¥yǒu)這(zhè)樣的(de)疑問(wèn)。
答(dá)：這(zhè)種情況是(shì)不(bù)可(kě)•γ♠π以零申報(bào)的(de)。按照(zhào)相(xiàn≈•g)關規定，辦理(lǐ)增值稅減免備案的(de)納稅人(rén)應納稅額®÷為(wèi)零，但(dàn)并不(bù)代表該納稅人(rén)可(♥✔kě)以零申報(bào)，而是(shì)應該向稅務機(jī)關如↕δ(rú)實申報(bào)。正确的(de)申報(bào)方式是(shì §)将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bà♠Ω÷o)表第12欄“其他(tā)免稅銷售額”完成÷&當期申報(bào)。
昆山(shān)注冊公司已預繳稅款隻需零申報(bào←δ÷λ)?
前不(bù)久，某企業(yè)的(de)張會(huì)計(jì)給辦稅服₩務廳打來(lái)咨詢電(diàn)話(huàε $)說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建<Ω≤π築服務，也(yě)銷售一(yī)些(xiē)建材，屬于增值稅小(x $iǎo)規模納稅人(rén)，這(zhè)個(gè)季φ♦度我們提供建築服務取得(de)不(bù)含稅收入5萬元，已經到(d∞§♦ào)辦稅服務廳代開(kāi)了(le)增值稅專ε₩ Ω用(yòng)發票(piào)，繳納1500元稅款，是(shì)不( ♥© bù)是(shì)就(jiù)可(kě)以做(zuò)零申報(bào)∞♥×★了(le)?”
答(dá)：雖然****已經繳納了(le)稅款，依然不(bù)能(nén∞g)簡單地(dì)做(zuò)零申報(bào)處理(lǐ)。應該Ω×₽在規定欄目填寫銷售收入，系統會(huì)自(zì)動生(shγ→ēng)成已經繳納的(de)稅款，進行(xíng>♣)沖抵。
月(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報(bào)?
我們公司是(shì)增值稅小(xiǎo)規模納稅☆α♦ 人(rén)，當月(yuè)銷售收入20000元£Ω，可(kě)享受小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)增↑ "值稅免稅的(de)優惠政策，可(kě)以₩¶σ£零申報(bào)嗎(ma)?”某公司向稅務人(rén)員 (yuán)提出了(le)納稅人(rén)經常會(huì)δ♠遇到(dào)的(de)問(wèn)題。
答(dá)：增值稅小(xiǎo)規模納稅人(rén)容易陷入“月←♥&∞(yuè)銷售額未達3萬元隻需零申報(bào)”的₩×(de)誤區(qū)。實際上(shàng)，按照(zhào♣πβ)相(xiàng)關規定，在享受國(guó)•&'家(jiā)稅收優惠的(de)同時(shí)，應該向稅務機(↑♠jī)關如(rú)實申報(bào)。正确的(de)方式是(sh₩λ&ì)計(jì)算(suàn)出不(bù)含稅收入，再用(yòng)不←★(bù)含稅收入算(suàn)出應繳納增值稅，填入申報(bào)表相(xi> >àng)應欄次享受免稅。
昆山(shān)注冊公司當期未取得(de)收入隻需零申報(bàε£o)?
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這(zhè)個(gè)月(yu≈≠™è)購(gòu)買設備取得(de)增值稅進δ✔>←項發票(piào)5份，進項稅額8500元，已經做(±±§zuò)了(le)認證，但(dàn)是(shì)沒有(yǒ↑¥u)取得(de)收入，請(qǐng)問(wèn)可(kě)以零申報(bào®π±')嗎(ma)?”
答(dá)：雖然沒有(yǒu)取得(de₩÷¥)銷售收入，但(dàn)是(shì)存在進項稅額，δ 如(rú)果該納稅人(rén)因未發生(shēng)銷售辦理(lǐ)零申報(✘↓bào)，未抵扣進項稅額會(huì)造成逾期抵扣而<π₹♠不(bù)能(néng)抵扣。正确方式是(shì)在對→€ λ(duì)應的(de)銷售額欄次填寫0，把當♥®期已認證的(de)進項稅額8500元填入申報(bà>"♠αo)表的(de)進項稅額欄次中，産生(shēng∏')期末留抵稅額在下(xià)期繼續抵扣。
籌建期可(kě)做(zuò)零申報(bào)?
“我們是(shì)籌建期的(de)新辦工(g ±ōng)業(yè)企業(yè)，是(shì)增值稅一(yī)般納稅人(rén)"↔，2017年(nián)12月(yuè)仍在籌建中≠↔$，當期未發生(shēng)銷售，也(yě)未認證增值稅進項發 ↕票(piào)，可(kě)以進行(xíng)增值©↑稅零申報(bào)嗎(ma)?”
答(dá)：籌建期的(de)納稅人(rén)σβ2018年(nián)1月(yuè)申報(bào)增值稅時(s∞ ™hí)可(kě)以辦理(lǐ)零申報(bào)。如(rú)果當期該納稅人(§₩©&rén)有(yǒu)增值稅進項發票(piào)，且已在♥☆當期進行(xíng)認證，則不(bù)能(néng)進行∞₹→(xíng)零申報(bào)，需按規定填寫當期★進項稅額。
昆山(shān)注冊公司企業(yè)長(cháng)期虧損，企業(y><è)所得(de)稅可(kě)零申報(bào)?
“我們公司長(cháng)期虧損，沒有(yǒu)企業(yè)≠±所得(de)稅應納稅款，企業(yè)所得(d→e)稅可(kě)以零申報(bào)嗎(ma)?”
答(dá)：企業(yè)的(de)虧損是(® shì)可(kě)以向以後五個(gè)納稅年(niá¶n)度結轉彌補的(de)，如(rú)果做(zuò♠βש)了(le)零申報(bào)，則第二年(nián)盈利€©就(jiù)不(bù)能(néng)彌補®™"以前年(nián)度虧損了(le)，會(h✔≈≈€uì)造成企業(yè)損失。如(rú)果當年(nián)做(zuò)了(le♠≤ש)企業(yè)所得(de)稅零申報(bào)，卻将虧損延長(cháng)到(∏♣dào)以後年(nián)度扣除，是(shì)違反稅法規定的(φ$de)，所以虧損企業(yè)要(yào)慎¶•重零申報(bào)。
取得(de)未開(kāi)票(piào)收入隻需零申報(bào)?
某企業(yè)是(shì)一(yī)家(jiā)新成立的(de)增值 ∏≥"稅一(yī)般納稅人(rén)，2018年(nián)1月(yuè)增值稅應稅®∑銷售額100萬元(未開(kāi)票(piào)收↔✔>♥入)，銷項稅額17萬元，當期取得(de)增值稅進項發票(piào)10↑↔ 份，進項稅額17萬元，未認證。最近(jìn)，公司劉會(huì)計(÷<jì)打電(diàn)話(huà)到(dào)辦稅♥✔∏α服務廳咨詢是(shì)否可(kě)以因當期未認證增值稅≈•λ進項發票(piào)而進行(xíng)零申報(bào)₹™✔♥。
答(dá)：如(rú)果納稅人(rén)違規進行(xíng)零申↑♣®報(bào)，不(bù)僅要(yào)補繳當期稅款還(h≥πái)要(yào)加收滞納金(jīn)，并處罰♦>™款，正确方式是(shì)該納稅人(rén)應将當期收入100¶' ♥萬元填入未開(kāi)票(piào)收入中，按規定繳納當期稅<₹Ω款。
昆山(shān)注冊公司如(rú)何正确做(zuò) •π 零申報(bào)?
免稅、無應納稅款與零申報(bào)，雖然最後結果都(₹€∞dōu)是(shì)應納稅額為(wèi)零，但(dàn)是(shì)區(q£¶←ū)别很(hěn)大(dà)，納稅人(rén)要(yào) γ ≠正确進行(xíng)零申報(bào)。違規零申報(bào)會(πγ> huì)造成企業(yè)利潤損失，更會(huì)影(yǐ∑₽☆ng)響企業(yè)信用(yòng)，增加稅收風(fēng)險。
