廣西南甯暢然商務服務有限公司傾情整理(lǐ)：史上(shàng)最全稅法所✔<π有(yǒu)稅種計(jì)算(suàn)公式！

     &nb©↕εsp;  下(xià)面廣西南甯暢然商務服務有限公司老(lǎo)會(huì)計(jì)精心整理(lǐ ‍)了(le)11個(gè)财務報(bào)表分(fēn)析方法，希望對(duì)大×π‍±(dà)家(jiā)有(yǒu)幫助！

一(yī)、增值稅

1、一(yī)般納稅人(rén)
應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率  此處稅率為(wè×∞i)17%

組成計(jì)稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計(jì)稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、進口貨物(wù)

應納稅額=組成計(jì)稅價格×稅率

組成計(jì)稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費(fèi)稅）

3、小(xiǎo)規模納稅人(rén)

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費(fèi)稅

1、一(yī)般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不(bù)含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費(fèi)稅率）

組成計(jì)稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅♦Ω¥稅率）

組成計(jì)稅價格=（材料成本+加工(gōng)費(fèi)）÷（1—消費→§§π(fèi)稅稅率）

組成計(jì)稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

2、從(cóng)量計(jì)征

應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關稅

1、從(cóng)價計(jì)征

應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(shù)量×單位完稅價×适用(yòng)稅率

2、從(cóng)量計(jì)征

應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(shù)量×關稅單位稅額

3、複合計(jì)征

應納稅額=應稅進口貨物(wù)數(shù)量×關稅單♠​位稅額+應稅進口貨物(wù)數(shù)量×單位'Ωλ完稅價格×适用(yòng)稅率

四、企業(yè)所得(de)稅 

應納稅所得(de)額=收入總額—準予扣除項目金(jīn)額

應納稅所得(de)額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少(shǎo)額

應納稅額=應納稅所得(de)額×稅率

月(yuè)預繳額=月(yuè)應納稅所得(de)額×25%

月(yuè)應納稅所得(de)額=上(shàng)年(nián)應納稅所得(de)額×1/12

五、個(gè)人(rén)所得(de)稅：

1、工(gōng)資薪金(jīn)所得(de)：

應納稅額=應納稅所得(de)額×使用(yòng)稅率—速算(suàn₽ )扣除數(shù)

2、稿酬所得(de)：

應納稅額=應納稅所得(de)額×使用(yòng)稅率×（1—30%）&n↕‍bsp;

3、其他(tā)各項所得(de)：

應納稅額=應納稅所得(de)額×使用(yòng)稅率

六、其他(tā)稅收

1、城(chéng)鎮土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅

年(nián)應納稅額=計(jì)稅土(tǔ)地(dì)面積（平方米）×使用(yò∏™☆ng)稅率

2、房(fáng)地(dì)産稅

年(nián)應納稅額=應稅房(fáng)産原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年(nián)應納稅額=租金(jīn)收入×12%

3、資源稅

年(nián)應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土(tǔ)地(dì)增值稅

增值稅=轉讓房(fáng)地(dì)産取得(de)×>↔的(de)收入—扣除項目

應納稅額=∑（每級距的(de)土(tǔ)地(dì)增值額×适用(yòng)稅★‌©♥率）

5、契稅

應納稅額計(jì)稅依據×稅率

（一(yī)）增值稅計(jì)算(suàn)$★方法

1、直接計(jì)稅法

應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工(gōng)資＋利息＋租金(jīn)＋利潤＋其他(tā∞☆<∏)增值項目－貨物(wù)銷售額的(de)全值－法定扣除項目購(gòu)入貨物♦≈α(wù)金(jīn)額

2、間(jiān)接計(jì)稅法

扣除稅額＝扣除項目的(de)扣除金(jīn)額×扣除稅率 α&

（1）購(gòu)進扣稅法

扣除稅額＝本期購(gòu)入扣除項目金(jīn)額×扣除稅率＋已由受托方代收代♣₽ε繳的(de)稅額

（2）實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用(yòng)扣除項$♥↓目金(jīn)額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的(de)稅額π₽

一(yī)般納稅人(rén)應納增值稅額★β×<

一(yī)般納稅人(rén)應納增值稅額＝當期銷項稅額"​σ↕－當期進項稅額

1、  銷項稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計(jì)稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

2、  進項稅額

不(bù)得(de)抵扣的(de)進項稅額＝當月(yuè)全♣φ₩•部進項稅額×當月(yuè)免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計(jì)‌πφ/當月(yuè)全部銷售額、營業(yè)額合計✔≈¥∑(jì)

小(xiǎo)規模納稅人(rén)應納增值稅額

小(xiǎo)規模納稅人(rén)應納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進口貨物(wù)應納增值稅額

進口貨物(wù)應納增值稅額＝組成計(jì)稅價格×稅率

組成計(jì)稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費(fèi)稅&n↔ ★δbsp;

1、從(cóng)價定率的(de)計(jì)算(↔'✘≤suàn)

實行(xíng)從(cóng)價定率辦法計(jì)算(suàn)的(de€¶ )應納消費(fèi)稅額＝銷售額×稅率

（1）、應稅消費(fèi)品的(de)銷售額≥♥♠®＝含增值稅的(de)銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）、組成計(jì)稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費(fèi₹≤)稅率）

（3）、組成計(jì)稅價格＝（材料成本＋加工(gōng)費(fèi)）/（1-★≥>♦消費(fèi)稅率）

（4）、組成計(jì)稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費(fèi)稅稅額

（5）、組成計(jì)稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費(fèi)✘∑稅稅率）

2、從(cóng)量定額的(de)計(jì)算(suàn)

實行(xíng)從(cóng)量定額辦法計(jì)算(≥ ♣ suàn)的(de)應納消費(fèi)稅額＝銷售β★↕數(shù)量×單位數(shù)額

應納稅額＝應納稅所得(de)額×稅率

應納稅所得(de)額＝收入總額－準予扣除項目金(jīn)額 

應納稅所得(de)額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目β₽↑§金(jīn)額

利潤總額＝收入總額－成本、費(fèi)用(yòng)、損失

1、工(gōng)業(yè)企業(yè)應 ✘ &納稅所得(de)額公式

工(gōng)業(yè)企業(yè)應納♦σ®稅所得(de)額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金(jīα↔'€n)額 

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外(wà≈♠i)收入－營業(yè)外(wài)支出

營業(yè)利潤＝産品銷售利潤＋其他(tā)業α♥©(yè)務利潤－管理(lǐ)費(fèi)用≥∑(yòng)－财務費(fèi)用(yòng)

産品銷售利潤＝産品銷售收入－産品銷售成本－産品銷售費(fèi)用(yòng)>∑－産品銷售稅金(jīn)及附加

其他(tā)業(yè)務利潤＝其他(tā)業(yè)務收入－其他(tā)業(₽φα∑yè)務成本－其他(tā)銷售稅金(jīn)及附加

本期完工(gōng)産品成本＝期初在産品自(zì)制(zhì)半成品成本餘額&δ∑π＋本期産品成本會(huì)計(jì)－期末$≥♣在産品自(zì)制(zhì)半成品成本餘額

本期産品成本會(huì)計(jì)＝材料＋工(gōng)資＋制(zh$φ☆ì)造費(fèi)用(yòng)

2、商品流通(tōng)企業(yè)應納稅所得(de∏"₹)額公式

應納稅所得(de)額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金(jīn•←α↔)額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外(wài)收入－營業↔π♣(yè)外(wài)支出

營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤＋其他(tā)業(yè÷"≠)務利潤－管理(lǐ)費(fèi)用(yòng)－财務 φ✘費(fèi)用(yòng)－彙兌損失

主營業(yè)務利潤＝商品銷售利潤＋代購£♥‌(gòu)代銷收入

商品銷售利潤＝商品銷售淨額－商品銷售成本－經營費(f↑™>♥èi)用(yòng)－商品銷售稅金(jīn)及附加

商品銷售淨額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 

3、飲服企業(yè)應納稅所得(de)額公式

應納稅所得(de)額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金(jīn)額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外(wài)收入－營業(yè♠≈)外(wài)支出

營業(yè)利潤＝經營利潤＋附營業(yè)務收入－附營業(yè‍π≠®)務成本

經營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)↔♣∏成本－營業(yè)費(fèi)用(yòng)－營業(yè)稅金$​(jīn)及附加

營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品産成（商♥€）品盤存餘額＋本期購(gòu)進材料、商品金(j÷∑•īn)額金(jīn)額－期末庫存材料、半成品、産成（商）品盤存餘額

1、工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de)

工(gōng)資、薪金(jīn)所得(de)應納個(gè)人(rén)所得(¶★de)稅額＝應納水(shuǐ)所得(de)額×适用(yò≠δ §ng)稅率－速算(suàn)扣除數(shù)

應納稅所得(de)額＝每月(yuè)收入額－800

應納稅額＝應納稅所得(de)額×适用(yòng)稅率－‌$速算(suàn)扣除數(shù)

應納稅所得(de)額＝（不(bù)含稅所得(de)額－速算(s±¶→uàn)扣除數(shù)）/(1-稅率)

2、個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶

應納所得(de)稅額＝應納稅所得(de)額×适用(yòng)稅率－速算(‌ suàn)扣除數(shù)

（1）、将當月(yuè)累計(jì)應納稅所得(&≈de)額換算(suàn)成全年(nián)應納稅所得(d✔∑e)額

    &nbsφβp; 全年(nián)應納稅所得(de)額＝當月(‍Ω≈yuè)累計(jì)應納稅所得(de)額×12/當月(yuè)累計(jì)經營月(yuè)份數¥$∑→(shù)

（2）、計(jì)算(suàn)全年(nián)應納所得(de)稅額

    &♣   全年(nián)應納所得(de)稅額＝全年(niπ☆án)應納稅所得(de)額×适用(yòng✔₹ε≥)稅率－速算(suàn)扣除數(shù)

（3）、計(jì)算(suàn)當月(yuè)累計(jì)應納所得(de)稅額£♣×

     &nbs•‍p;當月(yuè)應納所得(de)稅額＝全年(nián)應納所得(deλδ★↕)稅額×當月(yuè)累計(jì)經營月(yuè)份數(shù)/12

（4）、計(jì)算(suàn)本月(yuè)≠Ω★±應納所得(de)稅額 

本月(yuè)應納所得(de)稅額＝當月(yuè)累計(jì)應納所得(de​$÷)稅額－累計(jì)已繳所得(de)稅額 

3、稿酬所得(de)

應納所得(de)稅額＝應納稅所得(de)額×20%×（1-30%）

＝應納稅所得(de)額×20%×70%

4、勞務報(bào)酬所得(de)

（1）、一(yī)次收入在20000元以下(xià)時(shí)

   &nb₩€✔sp;  應納所得(de)稅額＝應納稅所得(de)額×20%

（2）、一(yī)次收入20000～50000時(σ×πshí)

應納所得(de)稅額＝應納稅所得(de)♠≈≈額×20%＋應納稅所得(de)額×20%×50%

      & ★<&nbsp;  &nbs¶≥p;  ＝應納稅所得(de)額×（20%＋10%）

（3）一(yī)次收入超過50000時(shí)

     ∏π;應納所得(de)稅稅額＝應納稅所得(de)額×20%＋應納稅所得(de)額×20%×100%

      &n¥©±↔bsp;   &λ≈♠nbsp;     ∞•;   ＝應納稅所得(de)額×（20%＋20%）

5、财産轉讓

财産轉讓應納所得(de)稅額＝應納稅所得✘→(de)額×20%

應納稅所得(de)額＝轉讓财産收入額－财産原值－合理(lǐ)費(fèi)用(♣φ★yòng)

6、利息、股息紅(hóng)利所得(de)

應納所得(de)稅額＝應納稅所得(de)額×20%

7、境外(wài)個(gè)人(rén)所得(de)稅款扣除♠∑₽限額

境外(wài)個(gè)人(rén)所得(de)稅稅款扣除限額±✘₩ ＝境內(nèi)、境外(wài)所得(de)按稅法計(jì)算(suàn)的↕γ(de)應納稅總額×來(lái)源于某外(wài)國(guó)的(♣®✔✔de)所得(de)額/境內(nèi)、外(wài)所得(de)總額

8、支付給扣繳義務人(rén)手續費(fèi)δ✔的(de)計(jì)算(suàn)

手續費(fèi)金(jīn)額＝扣繳的(de)個(gè)人(rén×↓)所得(de)稅額×2%

1、一(yī)般計(jì)算(suàn)方法

應納稅總額＝∑各級距土(tǔ)地(dì)增值額×适用(y‍÷βòng)稅率

某級距土(tǔ)地(dì)增值額×适用(yòng)稅率

土(tǔ)地(dì)增值率＝土(tǔ)地(dì)增值額×100¶•>%/扣除項目金(jīn)額

土(tǔ)地(dì)增值額＝轉讓房(fáng)地(dì)産收入－←σ扣除項目金(jīn)額

2、簡便計(jì)稅方法

（1）、土(tǔ)地(dì)增值額未超過扣除項目金(jīn)額金(jīn)額→ ¶λ50%的(de)

    應納稅額＝土(tǔ)地(dì)增值額×30%

（2）、土(tǔ)地(dì)增值額超過扣除項目金≥↓∏₩(jīn)額50%，未超過100%的(dλ∑e)

     &nε‌απbsp;應納稅額＝土(tǔ)地(dì)增值額×40%₩≠－扣除項目金(jīn)額×0.05

（3）、土(tǔ)地(dì)增值額超過扣除項目金(jīn)額100%φ≥®、未超過200%的(de)

    &¥¥nbsp; 應納稅額＝土(tǔ)地(dì)增值額×50%－扣除項目金(jīn)額×0.15

（4）土(tǔ)地(dì)增值額超過項目金(jīn)額200σ€%

     應納稅額＝土(tǔ)地(dì)增值額×60%－扣除項目金(jīn)額×0.35

應納城(chéng)市(shì)維護建設稅額＝（産品銷售收入額＋營業(yè♥↔≠)收入額＋其他(tā)經營收入額）×地(dì)區(qū)适用(yòng↑₽♠)稅率 

應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地(dì)區(qū)适用(yòng)稅'✘‍率－已納稅額

應退稅額＝已交稅額－核實後的(de)應納稅額

應納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

１、乘人(rén)車(chē)、二輪摩托車(c ' ✔hē)、三輪摩托車(chē)、畜力車(chē)、人(​♥↑rén)力車(chē)、自(zì)行(xíng)車(chē)等車←∞∑♠(chē)輛(liàng)的(de)年(nián)"♣‍→應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)公式為(w₩₽èi)：

年(nián)應納稅額＝車(chē)輛(liàng)擁有(yǒu)量×适用(y<♦ε§òng)的(de)年(nián)稅額

２、載貨車(chē)年(nián)應納稅額的(de)計(jì)¥×∞算(suàn)公式為(wèi)：

年(nián)應納稅額=載貨汽車(chē)淨噸位×适用(yòng)的(de)年(nián)稅額

３、客貨兩用(yòng)的(de)車(chē)應納稅額的(de₽♣↔&)計(jì)算(suàn)公式為(wèi)：

年(nián)應納稅額=載人(rén)部分(fēn)年(nián)應納稅額+載貨部分(→✔★‌fēn)年(nián)應納稅額

載人(rén)部分(fēn)年(nián)應納稅額=載人(rén)車(chē)适用(yòng)年(nián)稅額×50%

載貨部分(fēn)年(nián)應納稅額=載貨部分(fēn)的(de)淨噸位數(shù)×适用(yòng)的÷♣↑(de)年(nián)稅額

４、機(jī)動船(chuán)應納稅額的(de)計(jì)算(suà♦♦n)公式：

機(jī)動船(chuán)年(nián)應納稅額=機(jī)動船(chuán)的(de)淨噸位×适用(yò€₹>ng)的(de)年(nián)稅額

５、非機(jī)動船(chuán)應納稅額=非機(jī)動船(chuán)的(de)載重噸位×适用(↔​₹÷yòng)的(de)年(nián)稅額

６、新購(gòu)買的(de)車(chē)輛∏‍(liàng)按購(gòu)期年(nián)內(nèi)的(de)↔©☆餘月(yuè)數(shù)比例征收車(chē)↑ ∞船(chuán)稅，其計(jì)算(suàn)<ασ公式為(wèi)：

新購(gòu)買車(chē)船(chuán)應納車(chē≥≤)船(chuán)稅額=各種車(chē)船(chuán)的(de)噸位（或輛(¥β♦•liàng)數(shù)）×購(gòu)進∑γ≈起始月(yuè)至征期終了(le)的(de)餘月(yuè)數‌"•€(shù)/征期月(yuè)數(shù)

補交本期漏報(bào)漏繳稅額=漏報(bào)漏繳車(chē)船(chuán)稅的(de)數(shù)量(或‌‌​淨噸位、載重噸位)×适用(yòng)稅額/按規∞∑δ定繳庫的(de)次數(shù)

補交本期少(shǎo)交的(de)稅款=[應繳車(chē)船(chuán)稅的(de)數(shù)量（或淨噸位<€、載重噸位）×适用(yòng)稅額/按規定繳庫的(de)次數(₹♠shù)]－已繳稅款

退還(hái)誤交的(de)稅款＝已繳的(de)誤交稅↑π款

退還(hái)應計(jì)算(suàn)₩ε錯(cuò)誤而多(duō)交的(de)稅款＝已入庫的(de→₹)稅款－重新核實後的(de)應納稅額

房(fáng)産稅額 年(nián)應納房(fáng)産稅稅額＝房(fán↔'g)産評估值×稅率

月(yuè)應納房(fáng)産稅稅額=年(nián)應納房(fáng)産稅額/12

季應納房(fáng)産稅稅額=年(nián)應納房(fáng)産稅額/4

年(nián)應納土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅稅額=使用(yòng)土(tǔ)地(dì)的(de)平方米總數(♥≠Ω♠shù)×每平方米土(tǔ)地(dì)年(nián)稅額

月(yuè)或季應納土(tǔ)地(dì)使用(​↓≠yòng)稅稅額=年(nián)應納土(tǔ)地(dì)使用(y¶λòng)稅額/12（或）4

１、購(gòu)銷合同應納印花(huā)稅的(de)計¶​★(jì)算(suàn)

應納稅額=購(gòu)銷金(jīn)額×3/1000

２、建設工(gōng)程勘察設計(jì)合同應納印花(₽↓"☆huā)稅的(de)計(jì)算(suàn)

應納稅額=收取的(de)費(fèi)用(yòng)×5/10000↔ 

３、加工(gōng)承攬合同應納印花(h♥∏uā)稅的(de)計(jì)算(suàn)

應納稅額=加工(gōng)及承攬收入×5/10000

４、建築安裝工(gōng)程承包合同應納印花(huā)÷β稅的(de)計(jì)算(suàn)

應納稅額=承包金(jīn)額×3/10000

５、财産租賃合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì≤β∑→)算(suàn)

應納稅額=租賃金(jīn)額×1/1000

６、倉儲保管合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suàn&₽↔←)

應納稅額=倉儲保管費(fèi)用(yòng)×1/1000

７、借款合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suॶn)

應納稅額=借款金(jīn)額×0．５／１００００

８、财産保險合同應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suàn≠≥★™)

應納稅額=保險費(fèi)收入×1/1000

９、 産權轉移書(shū)據應納印花(huā)稅的(de)計®ββ(jì)算(suàn)

應納稅額=書(shū)據所載金(jīn)額×6/10000

１０、技(jì)術(shù)合同應納印花(huā)稅的(γ₽de)計(jì)算(suàn)

應納稅額=合同所載金(jīn)額×3/10000

１１、貨物(wù)運輸合同應納印花(huā)稅的(d ♠¥<e)計(jì)算(suàn)

應納稅額=運輸費(fèi)用(yòng)×5/10000

１２、營業(yè)賬簿應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suàn✘←≈✘)

（1）記載資金(jīn)賬簿應納印花(huā)稅的(de)計(jì)算(suà™<∏&n)公式為(wèi)：

應納稅額=[（固定資産原值年(nián)初數(shù)γ‍Ω－上(shàng)年(nián)已計(jì)算(suàn★β ¶)繳納印花(huā)稅固定資産原值）＋（自(zì)有(yǒu)流動資金(jδ↔$™īn)年(nián)初數(shù)－上(shà✔¶≤≈ng)年(nián)已計(jì)算(suàn)繳納印花(huλ≤<ā)稅自(zì)有(yǒu)流動資金(jīn)總額）]×5/1000δγ÷±0

（2）其他(tā)賬簿應納稅額的(de)計(jì)算(suàn©±)。其公式為(wèi)：

應納稅額=證照(zhào)件(jiàn)數(shù)×5

１、 進口關稅應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)。其公式為(§"σ✘wèi)：

應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離(lí)岸價格+運輸費(fèi)、保險費(fèi)等

=國(guó)內(nèi)批發價/（1+進口稅率+費(fèi)用(yòng)和(hé)利潤率（20%☆♠））

２、 出口關稅應納稅額的(de)計(jì)算(suàn)。其公式為(wèi)：₽±≥

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離(lí)岸價格/（1+出口稅率）