國(guó)家(jiā)稅務總局
關于增值稅發票(piào)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)題的(₽£®♦de)公告
國(guó)家(jiā)稅務總局公告2017年(nián)第16号λ♣±
為(wèi)進一(yī)步加強增值稅發票(piào)管理(lǐ)，保♥← 障全面推開(kāi)營業(yè)稅改征增值稅試點工(gōng)作(z™ ​¶uò)順利實施，保護納稅人(rén)合法權益，營造健康公平的(↕↓​₽de)稅收環境，現(xiàn)将增值稅發票(piàoΩ♠)開(kāi)具有(yǒu)關問(wèn)題≠λ→公告如(rú)下(xià)：

一(yī)、自(zì)2017年(nián)7月(yuè)1日(rì♥←)起，購(gòu)買方為(wèi)企業(yè)的(de)，δ≈∑索取增值稅普通(tōng)發票(piào)時(shí)，應向銷售方提供納↑ε稅人(rén)識别号或統一(yī)社會(huì)信用(yòng)代碼；Ω∏α銷售方為(wèi)其開(kāi)具增值稅普通(tōng)發票(piào)時±€&(shí)，應在“購(gòu)買方納稅人(rén)λ®識别号”欄填寫購(gòu)買方的(de)納稅人(rén)識♠≠π别号或統一(yī)社會(huì)信用(yòng)代碼。不(bù) ♥ ↓符合規定的(de)發票(piào)，不(bù)得(de)作(zuò♣ )為(wèi)稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制(zhì)企業↔ '(yè)法人(rén)、企業(yè)分(fēn)支機(jī)構>λ、個(gè)人(rén)獨資企業(yè)、合夥企業(yè)和(hé)其他(t₹₩§βā)企業(yè)。

二、銷售方開(kāi)具增值稅發票(piào)時(shí)，發票(​✔↑piào)內(nèi)容應按照(zhào)實際銷售情&✔況如(rú)實開(kāi)具，不(bù)得(de)根據購(gò→☆<u)買方要(yào)求填開(kāi)與實際交易不(bù)符的(de)內 ​∏✘(nèi)容。銷售方開(kāi)具發票(piào)時(sh>★£í)，通(tōng)過銷售平台系統與增值稅發票(piào)稅控系統後台對(✔↑≤σduì)接，導入相(xiàng)關信息開(kāi)票(piào)的(de &α)，系統導入的(de)開(kāi)票(piào)數(shù)據內(n×'èi)容應與實際交易相(xiàng)符，如(£≈ rú)不(bù)相(xiàng)符應及時(shí)修改完善銷售平ε§台系統。
特此公告。
國(guó)家(jiā)稅務總局 φ♦§ 2017年(nián)5月(yuè)19日(rì)≤δ↓

小(xiǎo)編提醒
本公告內(nèi)容自(zì)7月(yuè)1日(rìδ≥©)起實施，這(zhè)意味著(zhe)近(jìn)期開(kāi)票('♦piào)軟件(jiàn)極有(yǒu)可(kě)能(néng)進行(xín≈εσ g)升級，請(qǐng)及時(shí)關注我們辦稅總動員(yβε☆βuán)推送最新消息。
而文(wén)中提到(dào)一(yī)句“不(bù)‍↕ ✔符合規定的(de)發票(piào)，不(bù)得(deπ↕±)作(zuò)為(wèi)稅收憑證”，意味著(zhe)企業(yè)人&δ(rén)員(yuán)出差、辦事(shì)産生(shēng)的(₹δ'de)報(bào)銷發票(piào)上(shàng)€"都(dōu)需要(yào)有(yǒu)公司♠π的(de)納稅人(rén)識别号或統一(yī)信用(yòng)代碼♦β↓<，所以企業(yè)财務在審核收到(dào)的(de)發票(piào)時(shí​₽)也(yě)要(yào)注意這(zhè)一(yī)點，會(hα↑uì)計(jì)朋(péng)友(yǒu)不"<(bù)妨将此消息盡快(kuài)告知(zhī)公司相(xiε♥àng)關部門(mén)！

微(wēi)信公衆号、辦稅群财稅問(wèn)題分(fē↓"n)享
1、我還(hái)有(yǒu)一(yī)家(jiā)→>彙繳的(de)企業(yè)基礎信息表中的(de)注冊資本和(hé)股東(dō↔<αng)是(shì)沒有(yǒu)更新的(de)，表上(shàng)不​>(bù)能(néng)直接改，怎麽處理(lǐ)呢(ne)？
答(dá)：可(kě)以先按照(zhào)舊(jiù)的Ω→(de)注冊資本和(hé)股東(dōng)彙繳申報(b' ♦ào)，等申報(bào)後再攜帶：營業(ε>βyè)執照(zhào)、公章(zhāng)至主管國(guó)稅∞&♣局更正申報(bào)。因為(wèi)納稅人(rén)如(rú)果先去(>π≠ qù)國(guó)稅櫃台後台更新信息，信息也(®±£☆yě)不(bù)會(huì)很(hěn)快(kuà©≥i)傳至國(guó)稅電(diàn)子(z∞‍₹ǐ)稅局彙繳信息表。

2、國(guó)稅彙繳的(de)關聯業(yè∑±)務往來(lái)申報(bào)也(yě)要(♣±©yào)做(zuò)嗎(ma)？
答(dá)：無需填寫關聯業(yè)務往來(‍♣lái)報(bào)告表的(de)情況：1）、無關聯企₹₩業(yè)2）、有(yǒu)關聯企業(yè)但(♣ε↑™dàn)沒有(yǒu)發生(shēng)關聯業(yè♠•≥)務。如(rú)果有(yǒu)關聯業(yèβ∏↑∏)務則需要(yào)先填報(bào)A類表，然後填寫關聯業(yè)務往來>"(lái)報(bào)告表。
其中關聯企業(yè)指的(de)是(sh€ σ♦ì)：集團、母子(zǐ)公司、總分(fēn)公司。

3、 有(yǒu)一(yī)筆(bǐ)出口業δ§(yè)務，去(qù)年(nián)的(de)↕¶，本來(lái)應該今年(nián)4月(yuè)30ש≥号截止申報(bào)出口退稅，但(dàn)是(shì)都(dō✘&§£u)逾期未申報(bào)，那(nà)現(xiàn)在怎麽處理(lǐ)₹∞'呢(ne)？
答(dá)：由于出口退稅逾期了(le)，則需要(yà↔‍×o)轉內(nèi)銷，需要(yào)先在擎天軟件(jià€δn)裡(lǐ)錄入相(xiàng)關的(de)數(shù)據，然後在國(λ♠guó)稅電(diàn)子(zǐ)稅局通(tōng)用(yòng)功能(✘≠ néng)導入數(shù)據，然後按照(zhào)♠≥"​內(nèi)銷申報(bào)增值稅。

4、我們企業(yè)是(shì)對(duì)國(gu×‍ó)外(wài)企業(yè)提供技(jì)術(s∏↔πφhù)服務，那(nà)增值稅是(shì)免稅還(hái)是✔☆(shì)退稅呢(ne)？
答(dá)：享受免征增值稅的(de)。同時(λδβ®shí)需要(yào)去(qù)備案。
依據：财稅2016 36号文(wén)附件(jiànφ§•‍)3
（二十六）納稅人(rén)提供技(jì)術(shù)轉≤₽≈®讓、技(jì)術(shù)開(kāi)發和(hé)與之"≤'÷相(xiàng)關的(de)技(jì)術(s&¶hù)咨詢、技(jì)術(shù)服務。免征增值稅。
1）.技(jì)術(shù)轉讓、技(jì)術(shù)開(kā™↓i)發，是(shì)指《銷售服務、無形資産、不$≥↕​(bù)動産注釋》中“轉讓技(jì)術(shù)”、“研發服務”範圍ש∑‌內(nèi)的(de)業(yè)務活動。技(jì)術(<♥←shù)咨詢，是(shì)指就(jiù)特定技(jì)ε‌α​術(shù)項目提供可(kě)行(xíng)性論證、技(jì)術(♦☆shù)預測、專題技(jì)術(shù)調查、分(f♥∞✘ēn)析評價報(bào)告等業(yè)務活動。 > 
與技(jì)術(shù)轉讓、技(jì)術(shù)開(kāi)發相(xiΩ→®→àng)關的(de)技(jì)術(shù)咨詢、技(jì¶γγ)術(shù)服務，是(shì)指轉讓方（或者受托方）根據技(jì)術(shù​ )轉讓或者開(kāi)發合同的(de)規定，為(wèi)幫¥≠≠助受讓方（或者委托方）掌握所轉讓（或者委托開(kāi)發）的(d↕€e)技(jì)術(shù)，而提供的(de)技(jì)術≠∞(shù)咨詢、技(jì)術(shù)服務業(yè)務，且這(zhδ è)部分(fēn)技(jì)術(shù)咨詢、技(jì)術(shù)服務的(dβ∑♠§e)價款與技(jì)術(shù)轉讓或者技(jΩ¶ì)術(shù)開(kāi)發的(de)價款 ¥應當在同一(yī)張發票(piào)上(shàng)開€₽σ‍(kāi)具。
2）.備案程序。試點納稅人(rén)申請(qǐng)免征增值稅←®≥時(shí)，須持技(jì)術(shù)轉讓、開§✔φ<(kāi)發的(de)書(shū)面合同，到(dào)納稅人(rén)所在地(♥₩≥dì)省級科(kē)技(jì)主管部門(mén)進行(xíng) ¶₩認定，并持有(yǒu)關的(de)書(shū)面合同和(hé)科¶±™(kē)技(jì)主管部門(mén)審核意ε ​$見(jiàn)證明(míng)文(wén)件(jiàn)報₽ ™(bào)主管稅務機(jī)關備查。

5、問(wèn)一(yī)下(xià)蘇州公司非全日(r​♠♥€ì)制(zhì)用(yòng)工(gōng↓£)怎麽計(jì)算(suàn)工(gōng)資呢(ne)？就(jiù)是(sh↕✘ì)保潔工(gōng)，按照(zhào)小(xiǎo)時(shí€♠)計(jì)算(suàn)工(gōng)資↕₽™，簽訂是(shì)勞務合同，需要(yào)交↓∏α哪些(xiē)稅呢(ne)？
答(dá)：蘇州非全日(rì)制(zhì)¶₩ 用(yòng)工(gōng)的(de)小(x★÷iǎo)時(shí)工(gōng)17年(nián)每小(xiǎ'¶o)時(shí)15.5元計(jì)算(suàn)工(gōσ∏≥£ng)資。
交稅：增值稅3%的(de)計(jì)征依據是(shì)≠•收入，城(chéng)建稅及附加12%的(de)計(jì)征依據是♦σ§∑(shì)增值稅，合并計(jì)算(suàn)增值稅₹ε∏π金(jīn)及附加就(jiù)是(shì)按照(zhào)收入的(de)≈ε₹ 3.36%來(lái)征收；
個(gè)稅：個(gè)人(rén)所得(de)稅£≤♠₽稅率20%，4000元以下(xià)的(de)扣除費® <§(fèi)用(yòng)标準是(shì)800